Melaporkan Pendapatan Perjudian pada Cukai Pendapatan Persekutuan

Pendapatan perjudian adalah tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan.

Pendapatan perjudian terdiri daripada jenis berikut:

• Pendapatan dari pertaruhan dan pertaruhan;
• Pendapatan dari loteri, loteri, dan raffle; dan
• Pendapatan dari hadiah, anugerah, dan peraduan.

Jumlah penuh pendapatan perjudian, kurang biaya pertaruhan menang, dimasukkan ke dalam pengembalian cukai. "Jumlah pendapatan dari taruhan menang atau taruhan adalah jumlah penuh dari kemenangan yang kurang biaya menempatkan pemenang yang taruhan atau taruhan, "lapor Robert McKenzie dalam artikelnya yang mendalam tentang" Perjudian dan Cukai. " Kos kehilangan taruhan dilaporkan di tempat lain pada penyata cukai sebagai kerugian perjudian.

Di mana Laporkan Pendapatan Perjudian

Orang yang bukan penjudi profesional melaporkan sebarang pendapatan perjudian sebagai pendapatan lain pada Borang 1040, Baris 21.

Perbelanjaan Perjudian

pertaruhan, tiket loteri dan kerugian perjudian yang sama akan ditolak sebagai potongan pelbagai item pada Jadual A. Walau bagaimanapun, "Kerugian daripada urus niaga pertaruhan hanya akan dibenarkan sehingga tahap keuntungan dari transaksi tersebut." (Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 165 (d), lihat juga Peraturan Perbendaharaan seksyen 1. 165-10.)

Kerugian perjudian dilaporkan di Jadual A sebagai potongan pelbagai lain yang tidak terhad kepada 2% daripada ambang pendapatan kasar yang diselaraskan. Pada Tahun 2014 Jadual A, ini terletak pada Baris 28.

Gambler Profesional

"Seorang penjudi dianggap terlibat dalam perniagaan perjudian jika dia berjudi penuh untuk memperoleh mata pencarian dan tidak semata-mata hobi, "menyatakan J. Cukai Pendapatan Anda K. Lasser .

Penjudi profesional melaporkan pendapatan perjudian mereka dan perbelanjaan berkaitan di Jadual C sebagai pendapatan bekerja sendiri. Pendapatan Jadual C bersih tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan cukai diri, termasuk cukai pendapatan negeri.

Rekod-rekod untuk Aktiviti Perjudian

IRS menjangka penjudi menyimpan rekod taruhan dan kemenangan mereka:

"Anda mesti menyimpan diari yang tepat atau rekod yang sama dengan kerugian dan kemenangan anda. maklumat.

• "Tarikh dan jenis aktiviti pertaruhan atau pertaruhan khusus anda.
• "Nama dan alamat atau lokasi pertubuhan perjudian.
• " Nama orang lain yang hadir bersama anda di pertubuhan perjudian.
• "Jumlah yang anda menang atau kalah.

" Bukti kemenangan dan kerugian. Di samping buku harian anda, anda juga harus mempunyai dokumentasi lain. Anda secara umumnya boleh membuktikan kemenangan dan kerugian anda melalui Borang W-2G, Winning Perjudian Tertentu, Borang 5754, Pernyataan oleh Orang Menerima Winning Berjudi, tiket pertaruhan, cek yang dibatalkan, cek gantian, rekod kredit, pengeluaran bank dan kenyataan sebenar winnings atau slip pembayaran yang diberikan kepada anda oleh pertubuhan perjudian.

"Untuk urus niaga tertentu, anda boleh menggunakan item berikut untuk menyokong kemenangan dan kerugian anda …

" Keno. Salinan tiket keno yang anda beli yang disahkan oleh pertubuhan perjudian, salinan rekod kredit kasino anda, dan salinan rekod pencen cek kasino anda.

"Permainan meja (dua puluh satu (blackjack), craps, poker, baccarat, rolet, roda kekayaan , dsb.). Bilangan meja di mana anda bermain. Data kad kredit kasino menunjukkan sama ada kredit dikeluarkan di dalam lubang atau di sangkar kasir.

"Bingo Rekod jumlah permainan yang dimainkan, kos tiket yang dibeli, dan jumlah yang dikutip pada tiket yang menang. Rekod tambahan termasuk apa-apa resit daripada kasino, ruang tamu, dll.

" Perlumbaan (kuda, anjing, dan sebagainya). Rekod perlumbaan, jumlah pertaruhan, jumlah yang dikutip pada tiket yang menang, dan jumlah yang kalah dalam kehilangan tiket. Rekod tambahan termasuk tiket tanpa rekod dan rekod pembayaran dari litar lumba.

"Loteri Rekod pembelian tiket, tarikh, kemenangan, dan kerugian. Rekod tambahan termasuk tiket yang tidak ditebus, slip pembayaran, dan kenyataan winnings."

(daripada Penerbitan 529, Potongan Pelbagai, IRS) >

Penahanan pada Perjudian Perjudian

Perjudian perjudian adalah tertakluk kepada pemotongan cukai pendapatan persekutuan pada kadar 25% dalam keadaan berikut. Bagi pertandingan perjudian di mana jumlah kemenangan yang dikurangkan daripada pertaruhan adalah lebih daripada $ 5,000 dan kemenangan dari

Undian,

Pertaruhan kolam,

• Loteri, atau
• Transaksi pertaruhan lain jika kemenangan sekurang-kurangnya 300 kali jumlah yang dipungut. (Dari Arahan untuk Borang W-2G)
• Kasino melaporkan jumlah kemenangan perjudian dan sebarang cukai yang ditahan di Borang W-2G, yang dikeluarkan kepada pemenang dan kepada IRS.

Selain menerbitkan Borang W-2G apabila penahanan diperlukan, kasino juga akan mengeluarkan Borang W-2G apabila penahanan tidak diperlukan, khusus untuk jenis kemenangan berikut:

$ 1, 200 atau lebih dalam kemenangan dari mesin slot atau bingo,

$ 1, 500 atau lebih dalam kemenangan dari permainan keno, dan

• $ 5, 000 atau lebih dalam kemenangan dari kejohanan poker. (Dari Arahan untuk Borang W-2G)
• Perkongsian Pertandingan Perjudian

Jika dua atau lebih orang akan berkongsi dalam kemenangan perjudian, mereka harus mengisi Borang 5754 [pdf]. Kasino akan membahagikan kemenangan di kalangan pemain dan seterusnya melaporkan kemenangan pada Form W-2G ke IRS di bawah nama masing-masing pemenang.

Bahan Rujukan

Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 165 perenggan (d) memperkatakan kerugian perjudian. Peraturan Perbendaharaan yang berkaitan seksyen 1. 165-10 selanjutnya membincangkan kerugian perjudian.

J. Cukai Pendapatan Anda K. Lasser

• , bab 11, membincangkan hadiah dan anugerah, undian loteri dan undian, dan kemenangan dan kerugian perjudian.Bab ini juga membincangkan peraturan khas untuk penjudi profesional.
• Penerbitan 17, bab 12, membincangkan lotere dan raffle, Borang W2-G, dan melaporkan kemenangan dan perekodan perjudian. Tajuk Cukai 419, Pendapatan dan Kerugian Perjudian.
• Penerbitan 525, Pendapatan Kena Dibayar dan Tidak Boleh Dikontrak, membincangkan kemenangan perjudian dalam bahagian pendapatan lain.
• Penerbitan 529, Potongan Lain-lain, membincangkan potongan tidak tertakluk kepada had 2% termasuk kerugian perjudian.
• Arahan untuk Borang W-2G dan Borang 5754, membincangkan peraturan untuk menahan kemenangan dalam perjudian dan untuk mengeluarkan Borang W-2G.
• Penerbitan 505, Cukai Penangguhan dan Anggaran Cukai, membincangkan kaedah-kaedah untuk menahan secara umum dan mempunyai satu bahagian yang khusus membincangkan kemenangan perjudian.
• Arahan untuk Borang 1040 untuk Talian 21.
• "Perjudian dan Cukai" oleh Robert McKenzie.
• "Melaporkan Winning Berjudi" oleh Kay Bell.