Definisi manfaat bercukai (Kanada)

Definisi:

A manfaat boleh cukai adalah manfaat yang diberikan kepada pekerja yang majikan perlu menambah pendapatan pekerja setiap tempoh untuk menentukan jumlah pendapatan yang adalah tertakluk kepada potongan cukai sumber.

Manfaat ditakrifkan sebagai membayar atau menyediakan pekerja (atau saudara terdekat pekerja) sesuatu yang bersifat peribadi. Ia mungkin dalam bentuk pembayaran balik, elaun, atau penggunaan percuma harta, barang atau perkhidmatan yang anda miliki.

Sebagai contoh, jika perniagaan anda menyediakan pekerja anda dengan telefon pintar, telefon itu adalah faedah yang boleh dikenakan cukai dan kosnya perlu ditakrifkan kepada pendapatan setiap pekerja dengan sewajarnya.

Secara amnya, nilai faedah yang boleh dikenakan cukai dianggap sebagai Nilai Pasaran yang Adil, harga barang atau perkhidmatan yang akan diambil dalam pasaran terbuka. Anda juga perlu memasukkan jumlah untuk GST / HST dan PST dalam nilai manfaat bercukai, jika berkenaan.

Apa Beberapa Contoh Manfaat Kena Bayar dan Tanpa Cukai?

• Kenderaan Syarikat - Jika seorang pekerja menggunakan kenderaan syarikat untuk tujuan yang tidak berkaitan dengan pekerjaan itu dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Anda mesti menyimpan rekod perbatuan yang didorong untuk tujuan peribadi dan perniagaan dan mengira manfaat dengan sewajarnya. Agensi Pendapatan Kanada (CRA) mempunyai Kalkulator Atas Talian Manfaat Kereta untuk tujuan ini.
• Bilik dan Lembaga - Bilik / lembaga percuma / bersubsidi yang diberikan kepada pekerja adalah faedah yang boleh dikenakan cukai, melainkan jika pekerja terlibat secara sementara dalam aktiviti kerja di tapak kerja terpencil.

• Telefon Mudah Alih - Akses internet atau penggunaan telefon bimbit untuk tujuan peribadi tidak dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai jika ia tidak melebihi apa yang termasuk dalam pelan kos tetap asas. Jika tidak, nilai penggunaan peribadi mesti dikira dengan sewajarnya dan dilaporkan sebagai faedah yang boleh dikenakan cukai.
• Perbelanjaan Penjagaan Anak adalah manfaat yang boleh dikenakan cukai melainkan penjagaan kanak-kanak diberikan kepada semua pekerja di tempat perniagaan untuk sedikit atau tiada kos.
• Hadiah - Hadiah tunai atau sijil hadiah dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Hadiah dan hadiah bukan tunai mempunyai peraturan khusus; lihat Peraturan Agensi Pendapatan Kanada untuk hadiah dan anugerah dan Dasar untuk hadiah dan anugerah bukan tunai. Premium
• Insurans Kumpulan yang dibayar oleh majikan adalah faedah bercukai.
• Pas Transit - Pas transit adalah manfaat yang boleh dikenakan cukai melainkan pekerja bekerja dalam perniagaan yang berkaitan dengan transit (seperti perniagaan perkhidmatan bas, kereta api, atau perkhidmatan feri).
• Tempat letak kereta - Jika tempat meletak kereta yang mencukupi tidak tersedia dan majikan menyediakan tempat letak kereta, ini adalah faedah yang boleh dikenakan cukai (berdasarkan nilai pasaran adil) melainkan jika pekerja itu dilumpuhkan atau kerap perlu menggunakan kenderaan untuk tujuan perniagaan.
• Perbelanjaan Perubatan - Jika majikan memberikan jumlah yang ditetapkan untuk perbelanjaan perubatan setiap tahun, ia adalah faedah yang boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, pelan penjagaan kesihatan, pergigian, atau rawatan swasta yang dibayar oleh majikan adalah faedah yang boleh dikenakan cukai tidak . Makanan
• - Makan bersubsidi di kafeteria di tapak (di mana pekerja membayar kos yang munasabah) tidak dianggap sebagai faedah yang boleh dikenakan cukai. Makanan atau elaun untuk makanan yang disediakan untuk bekerja lebih masa bukanlah faedah yang boleh dikenakan cukai, melainkan ia adalah kejadian biasa (lihat Contoh CRA - Makanan atau elaun berlebihan). Kelab dan Kemudahan Rekreasi
• - Jika majikan membayar atau menanggung kos keanggotaan atau kehadiran di kemudahan rekreasi seperti gimnasium, kolam renang, padang golf, dan lain-lain ia dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai. Tetapi jika majikan menyediakan kemudahan onsite percuma atau bersubsidi yang tersedia kepada semua pekerja, ia bukanlah satu manfaat yang boleh dikenakan cukai. Untuk maklumat lanjut, rujuk CRA Interpretation Bulletins IT-470, Manfaat Fringe Kakitangan dan IT-148, Hartanah Rekreasi dan Dues Club. Panduan Agensi Kanada - T4130:

Panduan Majikan - Manfaat dan Elaun Kena Pajak memberikan butiran lanjut tentang manfaat yang dikenakan cukai, mengira potongan gaji dan memulangkan maklumat pemulangan. Adakah Manfaat Boleh Dibayar Tertakluk kepada Potongan Pelan Pencen Kanada (CPP) dan Potongan Insurans Pekerjaan (EI)?

Manfaat dan elaun yang boleh dikenakan cukai mungkin tertakluk kepada premium Rizab Pencen Kanada (CPP), premium Insurans Pekerjaan (EI) dan potongan cukai pendapatan.

Jadi sebagai majikan Kanada, jika anda memberikan manfaat yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja, anda perlu menghitung nilai manfaat, hitungkan potongan gaji yang sesuai untuk faedah yang boleh dikenakan cukai dan memfailkan kembali maklumat.

Carta Manfaat ini menunjukkan manfaat yang dikenakan cukai tertakluk kepada pemotongan CPP (Pelan Pencen Kanada) dan penangguhan EI (Insurans Pekerjaan) serta kod-kod yang perlu anda gunakan untuk melaporkannya ke atas slip T4 pekerja.

Contoh:

Perkhidmatan telefon selular adalah faedah yang boleh dikenakan cukai yang majikan Kanada melaporkan di bawah Kod 40 mengenai slip T4 pekerja.