Pengagihan Amal yang berkelayakan

Pemilik akaun persaraan individu (IRA) berumur 70 ½ tahun atau lebih tua boleh menyumbang sebahagian atau semua IRA mereka kepada amal.

A Pengedaran Kebajikan Kualifikasi (QCD) adalah pengedaran dari IRA secara langsung kepada amal yang layak. Faedah utama QCD ialah jumlah pengedaran tidak dimasukkan ke dalam Borang 1040 sebagai pendapatan. Di sisi lain, jumlah QCD tidak termasuk sebagai sebahagian daripada potongan item untuk amal.

QCD boleh keluar dari IRA tradisional. Walau bagaimanapun, QCDs tidak boleh keluar daripada rancangan SEP IRA atau SIMPLE IRA. Ada kemungkinan untuk mengambil QCD daripada IRA Roth, tetapi sebagai IRA Roth sudah boleh bebas cukai, nampaknya langkah yang lebih cekap cukai adalah menggunakan IRA tradisional untuk membiayai QCD.

Oleh kerana pendapatan dari taburan amal "memintas" 1040, QCDs dapat digunakan untuk membantu mengekalkan pendapatan kasar atau pendapatan yang dapat dilaraskan seseorang dalam julat yang diinginkan. Ini dapat membantu mengelakkan, contohnya, pendapatan daripada mencapai ambang untuk cukai pendapatan pelaburan bersih atau rentang faseout untuk potongan terperinci.

Secara alternatif, QCDs boleh memberi manfaat kepada warga tua yang mengambil potongan standard dan bukannya menyusun item. Apabila seseorang mengambil potongan standard, tidak ada faedah cukai untuk membuat sumbangan kepada amal. Oleh itu, untuk non-pemasar, menderma kepada amal melalui pemindahan langsung dari IRA adalah satu-satunya cara untuk mendapatkan manfaat cukai yang ketara daripada sumbangan mereka.

Selain itu, QCD dikira berdasarkan pengagihan minimum yang diperlukan oleh seseorang (RMD) untuk tahun ini. Jadi bagi pemilik IRA yang perlu mengambil RMD, tetapi tidak benar-benar mahu atau memerlukan wang, QCD adalah cara yang baik untuk mengedarkan jumlah minimum yang diperlukan daripada IRA.

Jika pemilik IRA mempunyai asas dalam IRA tradisional yang tidak dapat diselesaikan, QCD dianggap keluar daripada dana IRA yang boleh dikenakan cukai terlebih dahulu.

Biasanya, pengedaran berpecah secara proporsional antara dana yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan.

Untuk melayakkan diri, orang itu mestilah berumur sekurang-kurangnya berumur 70 tahun. 5 tahun pada masa pengedaran, dan dana mesti dipindahkan secara langsung dari kustodian IRA kepada amal yang layak. Jumlah maksimum yang boleh didermakan melalui taburan amal yang berkelayakan adalah $ 100, 000 setahun bagi setiap pemilik IRA.

Kebajikan yang memenuhi syarat termasuk 501 (c) (3) organisasi dan rumah ibadat. Donor menasihatkan dana dan organisasi sokongan yang dipanggil tidak dibenarkan menerima QCD atas dasar keuntungan. Dalam panduan terdahulu, IRS mengatakan prosedur yang boleh diterima untuk penjaga IRA untuk membuat cek yang perlu dibayar kepada organisasi amal dan mempunyai pemilik IRA menyerahkan cek kepada amal (Notis 2007-7, bahagian IX).