Kebaikan dan Kekurangan Kepercayaan Kediaman Berpendaftaran Berkelayakan

NOTA: Undang-undang negeri dan persekutuan sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan undang-undang baru-baru ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Amanah Kediaman Berkelayakan Berkualitas, atau QPRT untuk jangka pendek, adalah jenis kepercayaan yang tidak boleh ditarik khas yang direka untuk menghapus nilai kediaman utama anda atau rumah kedua dari estet cukai anda pada kadar yang dikurangkan untuk cukai dan harta hadiah persekutuan tujuan cukai.

Kerana mewujudkan QPRT dan kemudian memindahkan pemilikan kediaman anda ke dalam kepercayaan ini, untuk semua niat dan tujuan, transaksi yang tidak dapat dibatalkan dengan mudah, anda perlu memahami semua pro dan keburukan yang berkaitan dengan menggunakan QPRT sebelum membuat keputusan jika anda harus memasukkan satu sebagai sebahagian daripada pelan cukai harta tanah anda.

Manfaat Menggunakan QPRT

1. Menghapuskan nilai kediaman utama atau sekunder anda, dan semua penghargaan masa depan, dari harta tanah anda yang dikenakan cukai pada sen pada dolar. Sebagai contoh, jika rumah bernilai $ 500,000, bergantung kepada umur pemilik rumah, kadar faedah, dan tempoh pendapatan tertahan yang dipilih untuk QPRT, pemilik rumah boleh menggunakan sekurang-kurangnya $ 100, 000 seumur hidupnya pengecualian cukai hadiah untuk mengeluarkan aset $ 500, 000 dari ladang boleh cukainya. Ini benar-benar satu kejutan besar, terutamanya jika nilai rumah meningkat dengan ketara, katakan, kepada $ 800, 000, atau bahkan $ 1, 000, 000, pada masa pemilik rumah meninggal dunia. Dan dengan nilai rumah yang kini tertekan, sekarang adalah masa yang baik untuk mempertimbangkan untuk menubuhkan QPRT.

Membolehkan penggunaan terus faedah kediaman dan cukai.

1. Semasa tempoh pendapatan QPRT yang tertangguh, pemilik rumah boleh terus tinggal di kediaman tanpa sewa dan akan dapat mengambil semua potongan cukai pendapatan yang berkenaan. Hedges terhadap kemungkinan penurunan dalam pengecualian cukai hadiah seumur hidup dan pengecualian cukai harta tanah.
2. Jika nilai rumah anda penting, maka pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat sebanyak $ 5, 340, 000 akan membolehkan anda menubuhkan QPRT tanpa perlu membayar sebarang cukai hadiah. Dan jika pada masa akan datang pengecualian cukai estet dikurangkan dengan ketara, katakan kepada $ 1, 000, 000, maka anda akan mengunci nilai kediaman anda untuk tujuan hadiah dan harta pusaka dan tidak perlu risau tentang berapa banyak rumah akan menghargai nilai atau apa pengecualian cukai harta tanah pada masa kematian anda. Mencipta warisan untuk keluarga anda.
3. Jika rumah anda adalah jenis yang anda mahu keluarga anda bertahan untuk generasi yang akan datang, seperti kondominium tepi pantai, pondok di tasik atau pondok ski di pergunungan, maka menggunakan QPRT akan membolehkan anda lulus kediaman untuk ahli waris anda dengan cara yang akan mendorong mereka untuk terus berpegang kepadanya. Membayar sewa pada akhir tempoh pendapatan tertahan akan membantu mengurangkan lagi harta tanah anda.
4. Apabila tempoh pendapatan tertahan QPRT berakhir, anda perlu membayar sewa pasaran yang adil kepada pewaris anda agar dapat terus menggunakan kediaman tersebut. Walaupun ini mungkin kelihatan seperti salah satu daripada kerugian yang dikaitkan dengan penggunaan QPRT, ia sebenarnya akan membolehkan anda memberikan lebih banyak kepada ahli waris anda tanpa perlu menggunakan hadiah pengecualian tahunan atau pengecualian cukai hadiah seumur hidup anda. Risiko yang Berkaitan dengan Menggunakan QPRT

Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT boleh menjadi sukar.

1. Apa yang berlaku jika keadaan anda berubah dan anda mahu menjual kediaman yang dimiliki oleh QPRT? Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT boleh menjadi rumit - anda sama ada perlu melabur hasil penjualan ke rumah baru atau, jika anda tidak mahu menggantikan kediaman itu, maka mengambil bayaran hasil jualan dalam bentuk anuiti. Waris akan mewarisi kediaman ini dengan asas pendapatan anda pada masa hadiah itu ke QPRT.
2. Ini bermakna jika ahli waris berpaling dan menjual rumah selepas tempoh pendapatan tertahan berakhir, maka mereka akan dikenakan cukai keuntungan modal berdasarkan perbezaan antara asas cukai pendapatan anda pada masa hadiah itu ke QPRT dan harga yang mana rumah itu dijual. Inilah sebab mengapa QPRT sesuai untuk kediaman yang merancang untuk memelihara keluarga selama bertahun-tahun. Tetapi perlu diingat bahawa dengan kadar cukai harta sekarang pada 40% dan kadar keuntungan modal tertinggi pada masa ini pada 20%, impak keuntungan modal mungkin jauh kurang daripada kesan cukai harta tanah. Apabila tempoh pendapatan tertahan berakhir, anda perlu membayar sewa untuk menggunakan kediaman tersebut.
3. Setelah tempoh pendapatan tertahan berakhir, pemilikan kediaman akan diserahkan kepada pewaris anda, dan oleh itu anda tidak lagi mempunyai hak untuk menduduki dan tinggal di kediaman tanpa sewa. Sebaliknya, anda perlu membayar sewa pasaran adil waris anda jika anda mahu terus tinggal di kediaman atau menggunakannya untuk sebarang tempoh masa yang panjang. Tetapi, seperti yang disebutkan di atas, kelemahan potensi ini boleh dijadikan manfaat dengan membolehkan anda memberi lebih kepada pewaris anda dengan cara bebas cukai hadiah. Apabila tempoh pendapatan tertahan berakhir, anda mungkin kehilangan manfaat cukai harta benda.
4. Apabila tempoh pendapatan tertahan berakhir, mungkin terdapat akibat negatif cukai hartanah, seperti menyebabkan rumah dinilai semula pada nilai pasaran semasa semasa untuk tujuan cukai hartanah dan kehilangan apa-apa manfaat cukai harta yang berkaitan dengan memiliki dan menduduki harta sebagai kediaman utama anda. Di Florida, rumah itu mungkin kehilangan status tempat tinggalnya bagi tujuan perlindungan kredit dan cukai harta benda kecuali satu atau lebih waris memutuskan untuk membuat kediaman utama mereka. Jika anda mati sebelum tempoh pendapatan tertahan berakhir, transaksi QPRT akan dibatalkan sepenuhnya.
5. Jika anda mati sebelum tempoh pendapatan tertahan berakhir, maka urus niaga QPRT keseluruhan akan dibatalkan dan nilai kediaman akan dimasukkan ke dalam harta tanah anda di nilai pasaran adil penuh pada tarikh kematian anda.(Tetapi ambil perhatian bahawa pengecualian cukai hadiah seumur hidup yang digunakan ketika menubuhkan QPRT akan dipulihkan sepenuhnya). Itulah sebabnya mengapa menubuhkan QPRT benar-benar berjudi - semakin lama anda membuat keputusan untuk membuat tempoh pendapatan tertahan, semakin rendah anda akan membuat nilai hadiah boleh dikenakan cukai yang anda akan buat, tetapi anda perlu hidup lebih lama daripada tempoh pendapatan tertahan bagi urus niaga untuk berfungsi. Akhirnya, walaupun anda memilih masa berpendapatan anda dengan bijak berdasarkan kesihatan semasa anda dan jangkaan kesihatan masa depan, kehidupan tidak dapat diprediksi dan boleh membatalkan walaupun pelan terbaik.