Belajar Tentang Cukai Pendapatan Persekutuan Ditahan atas Upah

Apakah penangguhan gaji? Majikan dikehendaki untuk menolak cukai daripada gaji pekerja dan untuk menghantar cukai yang ditahan kepada kerajaan sebagai pembayaran cukai bagi pihak pekerja. Pekerja kemudian menuntut kredit untuk jumlah cukai yang ditahan daripada liabiliti cukai yang dikira apabila memfailkan penyata. Khususnya, majikan dikehendaki menahan cukai pendapatan persekutuan, cukai Keselamatan Sosial, cukai Medicare, dan cukai negeri dan tempatan daripada pendapatan pekerja mereka.

Pemotongan Cukai Pendapatan Persekutuan ke atas Upah

Amaun wang yang dipotong oleh majikan daripada gaji anda bergantung pada jumlah pendapatan kasar yang dibuat dalam bentuk upah untuk tahun ini, tolak apa-apa pra-cukai potongan yang dibayar daripada gaji sebelum cukai dikira.

Majikan menggunakan elaun pegangan untuk mengira jumlah cukai pendapatan persekutuan untuk menahan dari setiap gaji. Elaun pemotongan dipilih oleh pekerja menggunakan Borang W-4 dan memberikan borang kepada majikan. Untuk maklumat lanjut, lihat Cara Menunjukkan Elaun Penempatan untuk Borang W-4.

Penahanan Keselamatan Sosial atas Upah

Cukai Keselamatan Sosial ditahan pada kadar rata 6. 6. 2% atas gaji kasar selepas menolak sebarang potongan cukai sebelum cukai yang dikecualikan daripada cukai Jaminan Sosial ke had asas gaji Sosial Jaminan tahunan sebanyak $ 118, 500 (untuk 2015). Kerana cukai Jaminan Sosial dinilai pada kadar rata dengan maksimum, jumlah cukai Keselamatan Sosial yang ditahan biasanya sama dengan jumlah cukai Jaminan Sosial yang mana seseorang itu bertanggungan.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian.

Pengecualian 1, Cukai Keselamatan Sosial yang Lebih Overpayment

Pekerja yang bekerja untuk dua atau lebih majikan mungkin mendapati bahawa mereka telah terlebih bayar cukai Jaminan Sosial mereka jika pendapatan upah total mereka, dari semua sumber, melebihi asas gaji Sosial Keselamatan tahunan. Dalam keadaan ini, cukai Keuntungan Sosial yang dibayar balik akan dibayar balik apabila pembayar cukai memfailkan kembali dan mendakwa penalti yang berlebihan terhadap Jaminan Sosial sebagai kredit.

Pengecualian 2, Cukai Keselamatan Sosial Dibayar Tanpa Bayar

Cukai Jaminan Sosial boleh dibayar dalam tiga cara. Sesetengah pekerja yang menerima petua yang tidak dilaporkan kepada majikan mereka dan tidak dikenakan cukai. Dalam kes ini, gunakan Borang 4137 untuk mengira jumlah cukai Jaminan Sosial dan Medicare pada tip-tip yang tidak dilaporkan dan laporkan jumlah cukai tambahan ini pada pulangan cukai tahunan.

Cara kedua adalah bahawa sesetengah pekerja mungkin tidak diklasifikasikan sebagai kontraktor bebas dan bukan sebagai pekerja oleh majikan mereka, dan dalam kes ini, pendapatan tidak akan dikenakan cukai. Dalam kes ini, gunakan Borang 8919 untuk mengira jumlah cukai Jaminan Sosial dan Medicare atas pendapatan dan laporkan jumlah cukai tambahan ini ke atas pulangan cukai tahunan.

Cara ketiga adalah bahawa sesetengah pesara mungkin menerima perlindungan di bawah polisi insurans hayat jangka panjang dari bekas majikan mereka. Insurans hayat jangka panjang dengan nilai dasar melebihi $ 50, 000 boleh dikenakan cukai. Tetapi pesara mungkin tidak mempunyai sebarang pendapatan tunai yang berkaitan dengan manfaat persaraan mereka yang mana majikan boleh menahan cukai. Dalam kes ini, Borang Pesara W-2 pesara akan menunjukkan cukai Keselamatan Sosial dan Medicare yang tidak terpakai dengan menggunakan Kod Box 12 M dan kod N.

Pesara kemudian menambah jumlah ini kepada pulangan cukai untuk tahun itu. Lihat Arahan IRS untuk Borang 1040 Talian 60.

Pemotongan Medicare atas Upah

Cukai Medicare ditahan pada kadar rata 1. 45% atas gaji kasar selepas menolak sebarang potongan cukai sebelum cukai yang dikecualikan dari cukai Medicare . Oleh kerana cukai Medicare dinilai pada kadar yang rata, jumlah cukai Medicare ditahan biasanya sama dengan jumlah cukai Medicare yang dikenakan oleh seseorang. Walau bagaimanapun, sejak tahun 2013, ada suruhan baru Medicare 0% yang 9% untuk orang berpendapatan tinggi. Ada kemungkinan ada beberapa pembayar cukai untuk tidak mempunyai cukai Medicare tambahan yang ditahan daripada gaji mereka, dan sebarang tambahan cukai Medicare yang akan dibayar akan dikira atas pengembalian cukai.

Penahanan Negeri dan Tempatan atas Upah

Negara dan kerajaan tempatan boleh mengenakan pegangan atas pendapatan upah bagi cukai pendapatan negeri, cukai pendapatan tempatan, dan jenis cukai negara dan tempatan lain seperti perlindungan kecacatan.

Bagaimana Menghitung Elaun Pemotongan untuk Borang W-4

Pekerja memaklumkan kepada majikan mereka tentang berapa banyak elaun pegangan untuk digunakan apabila mengira jumlah cukai pendapatan persekutuan untuk menahan. (Elaun penangguhan ini sering digunakan untuk mengira penahanan cukai pendapatan negeri juga.) Terdapat dua kaedah untuk mengira bilangan elaun pegangan. Kaedah pertama boleh didapati di lembaran kerja yang menyertakan Borang W-4. Pada halaman pertama adalah Lembaran Kerja Peruntukan Peribadi: inilah lembaran kerja untuk digunakan jika anda hanya mempunyai satu pekerjaan sebagai pekerja. Pada halaman kedua adalah Lembar Kerja Dua Orang Yang Milik / Berbilang Kerja: inilah lembaran kerja yang digunakan jika anda mempunyai dua atau lebih pekerjaan sebagai pekerja dan pasangan suami isteri dimana setiap pasangan mempunyai pekerjaan.

Hasil akhir dari lembaran kerja ini adalah jumlah keseluruhan yang mewakili elaun pegangan. Satu elaun pegangan adalah sama dengan satu pengecualian peribadi untuk sepanjang tahun. Satu fungsi elaun pegangan untuk membuang $ 3, 950 upah kasar daripada upah boleh dikenakan cukai (untuk tahun 2014). Oleh itu, elaun pemotongan boleh dianggap sebagai nisbah yang mencerminkan jumlah potongan cukai dan kredit cukai yang anda harapkan untuk tahun itu, dibahagi dengan jumlah pengecualian peribadi sebanyak $ 3, 950. Lembar kerja ini membantu anda untuk bekerja melalui matematik ini. Lembaran kerja tambahan terdapat dalam Penerbitan 505. Sebagai alternatif, anda boleh menggunakan Kalkulator Penahan interaktif di IRS. laman web gov.

Sumber dan Bahan Rujukan

• Undang-undang cukai mengenai pemotongan atas upah ditemui di Kod Hasil Dalam seksyen 3402 dan di dalam Peraturan Perbendaharaan bermula pada seksyen 31.3401 dan berikut. Untuk melihat semua bahagian yang berkaitan, lihat jadual kandungan Peraturan-Peraturan Perbendaharaan (26 CFR 31), Subpart E.
• Penerbitan 505, Cukai Penangguhan dan Anggaran Cukai, membincangkan pegangan bagi individu. (Juga boleh didapati sebagai dokumen PDF.)
• Penerbitan 15, Panduan Cukai Majikan, membincangkan prosedur penangguhan untuk majikan. (Juga boleh didapati sebagai dokumen PDF.)
• Borang W-4 digunakan untuk menetapkan atau mengubah tahap penangguhan untuk pekerja. Bentuknya termasuk arahan dan lembaran kerja.
• Penangguhan dibincangkan dengan mendalam dalam bab 26 Cukai Pendapatan Anda J. K. Lasser dan dalam bab 4 dari Panduan Cukai Ernst & Muda.
• Paycheck dan menahan kalkulator dari PaycheckCity: kalkulator ini boleh digunakan untuk menyemak semula pengiraan penahanan pada gaji atau untuk mengetahui apa penahanan pada gaji boleh menggunakan elaun penahanan yang berlainan.