Ke atas upah dan upah gaji

Sebagai pekerja, buruh anda dikompensasi dalam bentuk upah, gaji, dan / atau tip. Pampasan itu dikenakan cukai untuk pelbagai cukai persekutuan dan negeri. Sebahagian daripada cukai ini dibayar oleh pekerja melalui penangguhan, dan ada yang dibayar oleh majikan. Terdapat sekurang-kurangnya empat cukai persekutuan yang dikenakan ke atas gaji dan pendapatan gaji, termasuk cukai negeri dan tempatan.

Cukai Pendapatan Persekutuan

Kerajaan persekutuan AS mengenakan cukai pendapatan ke atas gaji dan gaji.

Ini adalah cukai yang dikira pada Borang 1040 setiap tahun. Kadar cukai pendapatan persekutuan beransur-ansur atau semakin meningkat apabila kenaikan pendapatan, dan pelbagai potongan, pengecualian, atau kredit cukai menurunkan cukai pendapatan persekutuan. Cukai pendapatan persekutuan ditolak daripada jumlah pampasan pekerja dalam bentuk pegangan gaji. Perlu diketahui bahawa jumlah cukai yang dipegang pada upah mungkin lebih tinggi atau lebih rendah daripada jumlah sebenar cukai persekutuan yang disebabkan oleh kerajaan. Amaun sebenar cukai pendapatan persekutuan dikira pada Borang 1040. Setiap pekerja boleh mengubah jumlah cukai pendapatan persekutuan yang ditolak dari setiap gaji dengan menyesuaikan jumlah pengecualian pegangan dengan menggunakan Borang W-4. Borang ini, W-4, boleh diubah pada bila-bila masa semasa pekerjaan anda. Melaraskan pegangan anda akan mengubah penangguhan cukai pendapatan persekutuan dan negeri, bukan penangguhan Keamanan Sosial dan Medicare.

Cukai Medicare

Cukai Medicare adalah cukai rata pada kadar 2. 9% untuk semua pendapatan pampasan. Separuh daripada cukai Medicare, atau 1. 45%, dibayar oleh majikan. Separuh lagi cukai Medicare, juga 1. 45%, dibayar oleh anda, pekerja. Cukai Medicare ditolak dengan segera daripada jumlah pampasan pekerja sebagai pegangan gaji.

Cukai Jaminan Sosial

Cukai Keselamatan Sosial adalah cukai kadar rata dengan cap maksimum. Cukai Keamanan Sosial adalah flat 12. 4% untuk semua pendapatan pampasan, sehingga maksimum pampasan sebanyak $ 118, 500 untuk 2015. Ini $ 118, 500 jumlah dipanggil asas upah Sosial Jaminan. Jumlah asas upah ditetapkan setiap tahun oleh Pentadbiran Keselamatan Sosial. Seperti cukai Medicare, cukai Jaminan Sosial dibayar separuh oleh majikan dan separuh oleh pekerja. Majikan membayar 6. 2% daripada pampasan pekerja untuk Keselamatan Sosial, dan pekerja membayar 6. 2%.

Bagi tahun 2011 dan 2012 sahaja, kadar cukai Jaminan Sosial dikurangkan kepada 10. 4%, dengan majikan membayar 6. 2% dan pekerja membayar 4. 2%.

Pengecualian Dikecualikan daripada Jaminan Sosial dan Cukai Medicare

Hanya terdapat segelintir barangan pampasan gaji yang boleh dikecualikan daripada cukai Sosial dan Medicare:

• Pembayaran balik dari majikan kepada pekerja di bawah pelan yang bertanggungjawab,
• Upah yang dibayar kepada kanak-kanak berumur 17 tahun atau lebih muda yang dipekerjakan oleh ibu bapa mereka,
• Premium insurans perubatan (dibayar oleh majikan dan pekerja dibayar),
• Sumbangan majikan kepada pelan simpanan persaraan,
• insurans hayat sehingga $ 50, 000 dalam liputan,
• Sumbangan ke akaun simpanan kesihatan,
• Bayaran sakit jangka panjang (selepas 6 bulan sejak pekerja terakhir bekerja),
• Jenis gaji tertentu yang diterima oleh pelajar untuk bekerja melalui universiti atau kolej mereka.
• Hadiah pencapaian harta peribadi yang nyata sehingga $ 1, 600,
• Nilai kemudahan sukan yang dikendalikan oleh majikan untuk penggunaan tunggal pekerja, pasangan dan tanggungan mereka,
• Faedah penjagaan bergantung kepada $ 5, 000 ( $ 2, 500 untuk pemfailan berkahwin secara berasingan),
• Bantuan pendidikan sehingga $ 5, 250,
• Kakitangan diskaun sehingga 20% peratus,
• Telefon yang disediakan oleh majikan jika disediakan untuk alasan perniagaan yang tidak kompensator,
• - penginapan yang disediakan di premis perniagaan jika disediakan sebagai syarat pekerjaan,
• Makanan jika disediakan oleh majikan di premis syarikat untuk kemudahan majikan, dan
• Manfaat pengangkutan untuk kenderaan lebuh raya, pas transit, tempat letak kereta dan basikal perbelanjaan perjalanan.

(Sumber: Penerbitan 15-B)

Cukai Pendapatan Negara

Kerajaan negeri mengenakan cukai pendapatan ke atas upah dan gaji dengan cara yang sama seperti yang dilakukan oleh kerajaan persekutuan. Sesetengah negeri mempunyai kadar cukai rata (seperti kadar rata-rata 3. 07% di Pennsylvania), negeri-negeri lain mempunyai kadar cukai progresif atau lulus, dan masih negeri-negeri lain tidak mempunyai cukai pendapatan sama sekali. Banyak negeri akan menggunakan amaun kena cukai kena cukai persekutuan apabila mengira cukai negeri, manakala negeri-negeri lain akan mempunyai pengiraan berasingan untuk apa yang merupakan upah boleh dikenakan cukai.

Cukai Insurans Mandatori Negeri

Beberapa negara membiayai program manfaat insurans sosial melalui cukai ke atas upah dan gaji. Contohnya termasuk dana kecacatan negeri yang dikendalikan oleh California dan New York.

Cukai Pendapatan Daerah Daerah Kota dan Daerah

Bandar dan kawasan di seluruh negara mengenakan cukai pendapatan sendiri. New York City mungkin merupakan contoh cukai pendapatan bandar yang paling terkenal. Sesetengah cukai tempatan dikenakan di peringkat bandar (seperti di Ohio), cukai lain dikenakan di peringkat daerah (seperti Indiana), manakala cukai lain ditetapkan oleh daerah sekolah (seperti di Iowa).
Lebih banyak tentang cukai bandar dan tempatan.

Cukai Majikan Hanya Gaji dan Upah

Sebagai tambahan kepada cukai yang dikenakan ke atas pekerja, majikan dikenakan cukai tambahan atas upah.

Insurans Pengangguran Persekutuan pada kadar 6. 2% dikenakan ke atas $ 7,000 upah pertama. Kadar 6% persekutuan boleh dikurangkan kepada serendah 0. 8% berdasarkan sumbangan kepada dana insurans pengangguran negeri.

Insurans Pengangguran Negeri kadar berbeza mengikut negeri tetapi sering dikenakan pada asas gaji $ 7,000 yang sama.

Cukai atas Tip Tip

Tip dikenakan cukai dengan cara yang sama bahawa gaji dikenakan cukai. Pekerja yang menerima sekurang-kurangnya $ 20 dalam pendapatan tip setiap bulan diperlukan untuk melaporkan jumlah tip yang diterima kepada majikan mereka supaya cukai dapat dihitung dan ditahan. Sebarang petua yang tidak dilaporkan kepada majikan masih dilaporkan pada penyata cukai anda (sebagai upah tambahan pada Borang 1040, baris 7) dan anda juga akan mengira mana-mana cukai Sosial dan Medicare yang kena dibayar atas tip tersebut (Borang 4137).

Lebih Masa, Bonus dan Upah Tambahan Tambahan

Bonus dan masa lampau dikenakan cukai seperti cara gaji. Oleh kerana jadual penangguhan gaji yang dilulus berdasarkan pendapatan, masa lampau dan bonus mungkin menarik pegangan cukai persekutuan dan negeri yang lebih tinggi berbanding dengan gaji biasa anda.

Mengubah Majikan atau Bekerja untuk Lebih dari Satu Majikan dalam Satu Tahun

Kerana kadar cukai tamat pengajian dibina ke dalam jadual pegangan gaji yang dikeluarkan oleh IRS, apabila pekerja mula bekerja untuk majikan baru atau mengambil pekerjaan kedua , ada kemungkinan bahawa pemotongan cukai persekutuan dan negeri mungkin lebih rendah daripada jumlah cukai yang sebenarnya jatuh tempo. Pekerja yang bekerja dengan pekerjaan kedua boleh mengurangkan kemungkinan ini dengan menuntut elaun pegangan sifar di W-4 mereka, atau dengan meminta cukai tambahan ditahan melebihi amaun pegangan.

Begitu juga, ada kemungkinan bahawa pekerja mungkin membayar lebih banyak cukai Jaminan Sosial jika, apabila digabungkan, gaji dari beberapa pekerjaan melebihi asas upah Sosial Jaminan. Dalam kes itu, pekerja akan menerima cukai Social Security terlebih bayar sebagai bayaran balik tambahan apabila memfailkan pulangan cukai.

Laporan Gaji dan Pendapatan Gaji

Terdapat tiga mekanisme pelaporan untuk gaji dan pendapatan gaji. Pertama, majikan melaporkan bayaran anda dan pelbagai potongan cukai dan potongan gaji lain pada stub gaji, yang dikeluarkan kepada pekerja pada masa yang sama bahawa upah dibayar. Kedua, selepas tahun berakhir, majikan akan melaporkan jumlah pendapatan upah dan penangguhan cukai pada Borang W-2. Satu salinan W-2 juga dihantar kepada Pentadbiran Keselamatan Sosial dan kepada IRS. Ketiga, pekerja akan melaporkan pendapatan upah mereka dari semua pekerjaan pada pulangan cukai persekutuan dan negeri tahunan mereka.