Peningkatan berbanding Pembaikan untuk Pemilik Hartanah Penyewaan

Untuk tujuan cukai, serta untuk potensi penghargaan harta anda, sangat penting untuk memahami perbezaan antara membuat perbaikan dan membuat pembaikan ke harta sewa anda. Mereka mempunyai implikasi cukai yang berbeza, serta kesan yang berbeza terhadap nilai harta anda. *

Apa itu Penambahbaikan?

Pembaikan adalah apa-apa jenis pengubahsuaian yang akan memanjangkan "hayat berguna" harta itu.

Teori di sini adalah bahawa ia akan menambah nilai kepada harta itu untuk tahun yang akan datang dan bukan hanya pada tahun cukai semasa. Penambahbaikan secara amnya dianggap menambah sesuatu yang tidak ada sebelumnya, menaik taraf sesuatu yang sedia ada atau menyesuaikan aset itu untuk kegunaan baru. Penambahbaikan biasanya lebih intensif daripada pembaikan dan biasanya melibatkan kos yang lebih tinggi.

Contoh Penambahbaikan:

• menambah tambahan
• menambahkan penghawa dingin pusat
• memasang sistem keselamatan
• memasang permaidani baru
• menggantikan semua paip yang sedia ada
• menggantikan semua elektrik sedia ada
• mengubah suai dapur
• menggantikan semua tingkap
• Apa itu Pembaikan?

Pembaikan adalah penyelenggaraan yang perlu untuk menjaga harta dalam keadaan bekerja. IRS mentakrifkan pembaikan sebagai yang "tidak menambah nilai penting kepada harta itu atau memanjangkan hayatnya. "Mereka cukup munasabah dan perlu untuk menjaga harta benda dalam keadaan yang boleh dihuni.

Pembaikan secara amnya dianggap memulihkan item kepada keadaan baik sebelum ini.

Contoh Pembaikan:

memperbaiki lantai kayu

• mengecat sebuah bilik
• membaiki bumbung
• membaiki paip yang sedia ada
• membaiki perkakas sedia ada
• menggantikan pintu gerbang
• menggantikan pengesan asap yang patah
• menggantikan papan lantai rusak
• menggantikan jubin lantai retak
• Bolehkah Anda Kurangkan Peningkatan Cukai Anda?

Ya, tetapi nilai penuh tidak boleh ditolak pada tahun di mana ia berlaku. Ini kerana penambahbaikan mempunyai hayat berguna dan menambah nilai pada tahun-tahun berikutnya, bukan sahaja pada tahun penambahbaikan berlaku. Penambahbaikan mesti dipermodalkan dan disusut nilai mengikut jadual susut nilai (ia akan berbeza bagi setiap aset). Anda mesti membahagikan kos penambahbaikan ke atas hayat berguna peningkatan tersebut dan kemudian mengambil potongan tahunan berdasarkan perbelanjaan tahun yang diberikan.

Contoh:

Anda melakukan $ 5, 000 kerja pada harta anda. Ia dianggap peningkatan. Oleh itu, anda mesti memotongnya melalui jadual susut nilai. Kami akan menggunakan jadual susut nilai selama 10 tahun. Kami akan menganggap tidak ada nilai penyelamatan, bermakna ia tidak akan berbaloi selepas 10 tahun.Kami juga akan menganggap susut nilai lurus, bermakna kos akan tersebar secara merata selama 10 tahun. Oleh itu, anda boleh menuntut ($ 5000/10) perbelanjaan sebanyak $ 500 setiap tahun untuk 10 tahun akan datang. Dengan mengandaikan anda berada pada kadar cukai 28%, anda akan menjimatkan ($ 500 * .28) $ 140 dalam cukai untuk tahun ini. Bolehkah Anda Kurangkan Perbaikan Cukai Anda?

Ya, anda boleh mengurangkan kos penuh pembaikan pada tahun cukai yang pembaikan selesai.

Contoh:

Anda melakukan $ 5, 000 kerja pada harta anda. Ia dianggap pembaikan. Sebagai pembaikan, anda boleh memotong keseluruhan perbelanjaan dalam tahun semasa. Anggapkan kadar cukai anda ialah 28%. Oleh itu, anda akan menjimatkan ($ 5, 000 * .28) $ 1400 dalam cukai. Perbaikan vs. Perbaikan, Mana Betul?

Satu tidak semestinya lebih baik daripada yang lain. Penambahbaikan, seperti menambahkan penambahan, menambahkan nilai kepada harta anda, tetapi keseluruhan kos pembaikan, seperti menetapkan kebocoran bumbung, boleh segera ditolak pada cukai anda, meninggalkan lebih banyak wang di dalam poket anda.

Keadaan yang sesuai akan berubah bergantung pada keperluan anda. Sesetengah tuan tanah perlu memaksimumkan semua penolakan segera kerana mata pencarian mereka bergantung pada pendapatan sewa tahunan mereka. Dalam senario ini, dapat mengklasifikasikan perbelanjaan sebagai pembaikan akan memberi manfaat kerana ia akan memaksimumkan dolar selepas tuan rumah bagi tahun yang ditetapkan.

Walau bagaimanapun, jika tuan tanah tidak memerlukan potongan tambahan untuk tahun yang telah ditetapkan, memanjangkan umur susut nilai selama beberapa tahun, dengan mengklasifikasi perbelanjaan sebagai peningkatan, boleh memberi manfaat.

Banyak pemilik tanah dan pemilik harta sewa menggunakan celah dengan meletakkan penyewa di dalam harta tersebut dan kemudian melakukan 'pembaikan. 'Ini membolehkan tuan rumah melakukan penyelenggaraan yang lebih luas yang mungkin diklasifikasikan sebagai pembaikan. Dengan penyewa yang sudah tinggal di sana, tuan tanah boleh menuntut bahawa kerja itu diperlukan untuk memastikan penyewa berpuas hati.

Untuk perkara-perkara yang boleh jatuh di kawasan kelabu antara penambahbaikan dan pembaikan, ia benar-benar bergantung pada betapa selesa dan akauntan anda mempertahankan tuntutan anda terhadap pengawasan IRS.

* Anda harus selalu merujuk kepada IRS atau akauntan yang diperakui untuk memutuskan apa potongan yang terpakai untuk situasi khusus anda.