Gaji dan Upah sebagai Beban Cukai-Deductible

Secara umumnya, gaji, upah, komisen dan bonus yang dibayar kepada pekerja perniagaan kecil anda adalah perbelanjaan yang dapat dikurangkan cukai jika dianggap:

• biasa dan perlu,
• munasabah dalam jumlah,
• dibayar untuk perkhidmatan yang benar-benar disediakan, dan
• benar-benar dibayar atau ditanggung dalam tahun yang anda menuntut potongan.

Tahun di mana anda menuntut potongan bergantung pada sebahagian, sama ada perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan tunai atau akruan.

Sekiranya perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan tunai, anda mesti menuntut potongan gaji, upah, komisen dan bonus dalam tahun ia dibayar kepada pekerja. Sekiranya perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan akruan, potongan dituntut untuk tahun di mana kewajipan untuk membayar ditubuhkan dan apabila perkhidmatan tersebut dilaksanakan, walaupun dana tersebut sebenarnya dikeluarkan kemudian.

Walaupun kebanyakan syarikat membayar gaji dengan wang tunai, bukannya barangan atau perkhidmatan, jika anda membuat pampasan bukan tunai, maka potongan biasanya merupakan nilai pasaran yang adil barang atau perkhidmatan yang dipindahkan.

Pampasan Lain yang Boleh Dikeluarkan Cukai

Walau bagaimanapun, item lain juga layak di bawah kategori gaji dan gaji berkenaan dengan upah pekerja. Senarai separa termasuk cuti sakit, gaji bercuti, perbelanjaan pendidikan, dan pembayaran balik. Pinjaman kepada pekerja yang anda tidak mengharapkan untuk dibayar balik juga boleh ditolak cukai.

Walau bagaimanapun, anugerah dan bonus perlu dipertimbangkan secara individu.

Senarai lengkap dan penjelasan masing-masing boleh didapati dalam Penerbitan IRS 334.

Gaji dan Gaji Harus Dipertimbangkan Berada

Biasanya, gaji dan upah tidak dicabar oleh IRS sebagai tidak munasabah melainkan pekerja mempunyai leverage ke atas majikan, mungkin sebagai pelabur besar, atau mempunyai hubungan peribadi dengan pemilik perniagaan.

Malangnya, banyak perniagaan kecil mempunyai kedua-dua situasi ini, yang menjadikan "kewajaran" suatu kawasan pengawasan IRS.

IRS menggunakan definisi kewajaran ini: pampasan dianggap munasabah jika amaun itu "lazimnya akan dibayar untuk perkhidmatan seperti oleh perusahaan seperti di bawah keadaan seperti ini."

Oleh itu, adalah tidak biasa bagi pembayar cukai dan IRS mempunyai pandangan yang berbeza yang berpatutan. Takrif yang lebih baik mungkin, "adakah pelabur yang sepenuhnya bebas dalam syarikat bersedia membayar tahap pampasan kepada individu ini?"

Pampasan Pemilik Perniagaan

Kesalahan cukai pampasan yang dibayar kepada pemilik perniagaan harus dinilai secara berasingan.

Dalam pemilikan tunggal, anda tidak boleh menuntut potongan perbelanjaan perniagaan untuk jumlah yang anda terima dari perniagaan. Keuntungan bersih perniagaan dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pemilik tidak kira sama ada anda mengambil wang atau membiarkannya dalam perniagaan.Cukai diri bekerja untuk semua amaun.

Jika perniagaan anda adalah perkongsian atau LLC, gaji boleh dibayar kepada sesetengah rakan atau pemilik, e. g. , pembayaran yang dijamin, tetapi semua keuntungan untuk tahun ini akan dikenakan cukai kepada rakan kongsi atau pemilik, maka munasabah tidak menjadi masalah.

Jelas, banyak faktor dan pembolehubah terbuka untuk penafsiran, dan anda harus mencari nasihat perakaunan dan profesional cukai.