Menyediakan Penyata Aliran Tunai (Menggunakan Kaedah Langsung)

Penyata Aliran Tunai mempunyai tiga bahagian yang dibincangkan dalam Penyata Aliran Tunai Menggunakan Kaedah Tidak Langsung. Yang pertama dari ketiga bahagian tersebut ialah Aliran Tunai dari Aktiviti Pengendalian. Dua bahagian lain adalah Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan dan Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan. Kaedah langsung untuk membangunkan penyata aliran tunai dan kaedah tidak langsung untuk membangunkan penyata aliran tunai terutamanya berbeza dalam bahagian pertama penyata kewangan - Arus Tunai dari bahagian Operasi Operasi.

Bagaimanakah Kaedah Langsung Digunakan dalam Penyata Aliran Tunai?

Kaedah langsung untuk membangunkan penyata aliran tunai menggunakan kelas utama penerimaan tunai daripada pelanggan sebagai titik permulaannya. Ia melaporkan semua resit tunai di bahagian operasi penyata aliran tunai dari mana-mana sumber, termasuk pelanggan. Seterusnya, kaedah langsung melaporkan semua bayaran tunai atau pengeluaran dalam bahagian operasi penyata aliran tunai. Contoh pengeluaran adalah bayaran kepada pekerja, pembekal, operasi, dan banyak lagi. Apa-apa kepentingan yang dibayar oleh syarikat atas hutang tertunggak dilaporkan bersama dengan semua cukai pendapatan yang dibayar dalam seksyen ini. Menggunakan kaedah langsung, anda berakhir dengan, pada dasarnya penerimaan tunai tolak pengeluaran tunai dan angka akhir anda ialah aliran tunai bersih dari operasi.

Apakah Masalah dengan Kaedah Terus?

Salah satu masalah dengan kaedah langsung menyediakan Penyata Aliran Tunai adalah tahap kerumitan yang diperlukan.

Jika perniagaan anda kecil, maka penyenaraian resit tunai dan pembayaran tunai anda adalah perkara yang mudah. Apabila perniagaan menjadi lebih besar dan lebih besar, bayangkan seketika semua resit tunai dan pembayaran tunai dari sumber yang berbeza yang perlu disenaraikan. Kaedah langsung menjadi sangat kompleks, oleh sebab itu majoriti syarikat menggunakan kaedah tidak langsung untuk membangunkan penyata aliran tunai.

Satu lagi masalah dengan kerumitan kaedah langsung ialah semua transaksi perakaunan mempengaruhi dua akaun. Sebagai tambahan kepada kerumitan kesemua urus niaga tunai yang anda mesti berurusan jika anda menggunakan kaedah langsung, setiap transaksi tunai memberi kesan kepada akaun lain seperti inventori, akaun belum terima, atau lain-lain dan anda harus mengambil akaun akaun tersebut jika anda sedang membangunkan penyata aliran tunai dengan kaedah langsung.

Format Seksyen Pengendalian Penyata Aliran Tunai Menggunakan Kaedah Langsung

Kaedah langsung juga dipanggil kaedah penyata pendapatan. Format mudah dari kaedah langsung kelihatan seperti ini:

Aliran Tunai dari Pendapatan

Minus: Pembayaran Tunai untuk Perbelanjaan

Sama: Pendapatan Sebelum Cukai Pendapatan

Minus: Pembayaran Tunai untuk Cukai Pendapatan

Sama: Aliran Tunai Bersih Dari Aktiviti Pengendalian

Dua item baris pertama, aliran tunai dari pendapatan dan pembayaran tunai dari perbelanjaan, adalah tertakluk kepada masalah kerumitan yang dibahas di atas.

Berikut adalah contoh kerumitan yang akan anda hadapi. Katakan anda mengira semua bayaran anda kepada pembekal untuk tempoh masa. Di samping mengekalkan tahap terperinci yang diperlukan untuk melakukan itu melalui kaedah langsung, anda perlu mengekalkan tahap terperinci yang sama dalam dua lagi akaun yang mempengaruhi transaksi tertentu - akaun inventori yang perlu dibayar dan kos barang yang dijual.

Apabila anda memikirkan setiap transaksi dalam jenis terperinci itu, beberapa firma dapat mengurusnya.

Berikut adalah contoh yang baik dalam perkembangan penyata aliran tunai menggunakan kaedah langsung.

Format Seksyen Pengendalian Penyata Aliran Tunai Menggunakan Kaedah Tidak Langsung

Maklumat untuk menyediakan Penyata Aliran Tunai menggunakan kaedah tidak langsung berasal dari tiga sumber: lembaran imbangan perbandingan untuk dua tahun terakhir data firm, data daripada penyata pendapatan semasa firma, dan data terpilih dari lejar am.

Menggunakan kaedah tidak langsung untuk mengira wang tunai bersih daripada aktiviti operasi dengan mudah dikira menggunakan kaedah ini. Anda mengambil Hasil Bersih daripada penyata pendapatan dan menambah susut nilai. Kemudian anda melihat lembaran imbangan perbandingan dan merekodkan perubahan dalam sumber dan menggunakan format untuk akaun aset dan liabiliti.

Terdapat anda - aliran tunai bersih daripada aktiviti operasi. Anda boleh melihat contoh yang baik mengenai penyataan aliran tunai jenis ini di sini.

Ringkasan

Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan (FASB) lebih suka kaedah langsung dalam menyediakan penyata aliran tunai.