Keuntungan biasa (Borang 1040 Line 14)

IRS Borang 4797 melaporkan keuntungan atau kerugian yang ditanggung oleh perdagangan atau perniagaan anda. Semua keuntungan dan kerugian diklasifikasikan sebagai "biasa" atau "modal" untuk tujuan cukai. Keuntungan dan kerugian yang direalisasikan semasa menjalankan perniagaan dan penjualan aset noncapital biasanya biasa, sedangkan yang hasil daripada penjualan atau pertukaran aset modal umumnya keuntungan dan kerugian modal. Ia boleh menjadi perbezaan yang diakui.

Keuntungan Biasa dan Keuntungan Modal dan Kerugian

Kerugian biasa boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain, tetapi kerugian modal hanya boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal.

Keuntungan biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Keuntungan modal sama ada jangka panjang atau jangka pendek, bergantung pada berapa lama mereka ditahan - yang dipegang selama setahun atau kurang dianggap jangka pendek. Keuntungan modal jangka panjang dan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar yang berbeza. Inilah yang perlu anda ketahui jika anda berurusan dengan keuntungan biasa.

Kerugian atas penjualan aset perniagaan adalah kerugian biasa dan tidak tertakluk kepada had $ 3,000 pada kerugian seperti kerugian modal.

Apakah Aset Noncapital?

Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, berikut jatuh ke dalam kategori aset noncapital:

• Inventori dan harta lain yang dimaksudkan untuk dijual kepada pelanggan
• Persediaan yang diperlukan untuk menjalankan perniagaan anda
• Akaun penerimaan yang diperolehi dalam biasa kos menjalankan perniagaan

• Hartanah yang boleh dihancurkan
• Hartanah yang digunakan sebagai harta sewa
• Hak cipta, harta intelektual dan komposisi muzik, sastera atau seni
• Beberapa instrumen kewangan derivatif komoditi yang dipegang oleh peniaga derivatif komoditi < Sesetengah urus niaga lindung nilai
• Sebagai peraturan umum, apa-apa yang anda miliki untuk kegunaan peribadi atau pelaburan, seperti saham dan bon, adalah aset modal.

Penjualan aset modal lain boleh dianggap sebagai keuntungan atau kerugian biasa jika pertukaran dibuat kepada orang yang berkaitan, seperti antara pelaksana dan benefisiari ladang, atau antara anda secara peribadi dan perniagaan anda entiti.

Dari 4797 dan Jadual D

Laporkan sebarang keuntungan atau kerugian daripada penjualan aset yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan anda menggunakan Borang 4797:

Borang 4797 dalam format PDF

• Arahan untuk Borang 4797
• Jika aset yang sama digunakan untuk kedua-dua perniagaan dan tujuan peribadi, anda mesti memperuntukkan sebarang keuntungan yang direalisasikan antara Borang 4797 dan Jadual D, "Keuntungan Modal dan Kerugian."

Sebagai contoh, anda boleh menggunakan rumah anda - yang boleh dirahsiakan - sebahagiannya sebagai tempat kediaman dan sebahagiannya sebagai pejabat anda. Keuntungan penjualan aset perniagaan yang bukan aset modal adalah keuntungan biasa dan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa. Keuntungan ini tidak layak untuk rawatan keuntungan modal.

Keuntungan biasa: Borang 1040 Talian 14

Masukkan keuntungan atau kerugian yang dihasilkan pada baris 14 ("Keuntungan dan kerugian lain") Borang 1040 selepas anda menyelesaikan pengiraan di Borang 4797. Lampirkan Borang 4797. > NOTA: Undang-undang cukai boleh berubah dengan kerap dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini. Sila berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini sebelum memfailkan penyata cukai anda jika anda berurusan dengan keuntungan modal vs biasa dan tidak pasti di mana anda berdiri. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.