Belajar Tentang Amanah Abadi dalam Rencana Ladang

Pasangan berkahwin boleh memaksimumkan penggunaan kedua-dua pengecualian persekutuan mereka daripada cukai harta tanah dengan menggunakan AB Trusts sebagai sebahagian daripada pelan harta pusaka mereka. Sistem Amanah AB boleh dibentuk di bawah Pasangan Kebenaran dan Perjanjian Lama atau Amanah Hidup Yang Boleh Dicabut. "A Trust" juga lazimnya dirujuk sebagai "Marital Trust," "QTIP Trust," atau "Trust Potential Marriage." "B Trust" juga lazimnya disebut sebagai "Bypass Trust," "Trust Shelter Trust," atau "Family Trust."

AB Kepercayaan dan Kemudahalihan Pengecualian Cukai Harta

Perhatikan bahawa pada awal tahun 2011, pengecualian cukai persekutuan persekutuan telah dibuat dipindahmilik antara pasangan suami isteri. Ini disebut sebagai "kebolehan pengecualian cukai harta pusaka" dan bermaksud bahawa jika seorang suami meninggal dunia pada tahun 2011 atau kemudian dan pengecualian cukai persekutuan seluruh persekutuannya tidak diperlukan untuk mengelakkan cukai harta benda, maka bahagian yang belum digunakan harta pusaka pasangan meninggal pengecualian cukai boleh ditambah kepada pengecualian cukai harta tanah pasangan yang masih hidup. Ini pada asasnya bermakna bahawa pada tahun 2014 pasangan berkahwin akan dapat menyerahkan sehingga $ 10, 680, 000 kepada waris mereka bebas daripada cukai persekutuan persekutuan tanpa perlu menggunakan perancangan AB Trust.

Jadi, kebolehan pengecualian cukai harta tanah menyebabkan kepupusan AB Trusts? Tidak tepat. Jika suami mempunyai set berbeza penerima akhir, seperti dalam hal perkahwinan yang kedua atau kemudian di mana setiap pasangan mempunyai anak mereka sendiri yang mereka ingin mewarisi harta terpisah mereka setelah kedua pasangan suami isteri, maka pasangan itu akan menggunakannya perancangan AB Trust untuk memastikan bahawa benefisiari yang berasingan mereka akan menjadi penerima utama mereka.

Selain itu, sejak saat ini Hawaii adalah satu-satunya negara di antara negara-negara yang mengutip cukai estat yang telah membuat pengecualian pajak estat miliknya mudah alih antara pasangan suami isteri, AB Trust atau perencanaan ABC Trust mungkin diperlukan dalam negeri-negeri ini untuk mengambil keuntungan dari pengecualian cukai harta tanah pasangan.

Akhir sekali, pengecualian cukai perpindahan generasi persekutuan tidak mudah alih, jadi pasangan yang ingin menggandakan penggunaan pengecualian GST mereka perlu menggunakan rancangan AB Trust atau ABC Trust untuk berbuat demikian.

Bagaimana Kerja Perancangan Amanah AB

Berikut adalah cara sistem AB Trust berfungsi untuk memaksimumkan penggunaan kedua-dua pengecualian cukai harta tanah pasangan:

1. Pasangan ini termasuk bahasa AB Trust yang sesuai dalam Wasiat Terakhir dan Testamen atau Boleh Dibatalkan Amanah Hidup. Perhatikan bahawa ini tidak sepatutnya dicuba tanpa bantuan wakil perancang harta tanah yang berkelayakan.
2. Pasangan ini membahagikan asetnya supaya setiap pasangan mempunyai nilai aset yang sama dalam nama individunya atau atas nama nya Trustable Living Trustable.Ini adalah langkah penting dan mesti dilakukan supaya sistem AB Trust berfungsi. Ramai kali pasangan meninggalkan aset mereka dalam akaun bersama dan ini benar-benar melemahkan penggunaan sistem AB Trust sejak aset bersama akan terus menular kepada pasangan yang masih hidup dan bukannya melalui Wasiat Terakhir atau Amanah Hidup Yang Boleh Dicabut.
3. Jika pasangan pertama meninggal pada tahun 2013, maka $ 5, 250, 000 yang pertama akan dibiayai ke dalam B Trust, dan jika pasangan pertama meninggal pada tahun 2014, maka $ 5, 340, 000 yang pertama akan dibiayai ke dalam B Kepercayaan. Ini berkesan menggunakan pengecualian persekutuan daripada cukai harta pusaka pasangan pertama yang mati. B Trust boleh agak fleksibel dan digunakan untuk faedah pasangan dan keturunan yang masih hidup atau benefisiari lain.
4. Jika aset suami isteri melebihi $ 5, 250, 000 pada tahun 2013 atau $ 5, 340, 000 pada tahun 2014, maka lebihan dibiayai ke dalam A Trust. Ini akan menangguhkan pembayaran cukai hartanah ke atas aset di atas pengecualian pasangan yang meninggal dunia sehingga selepas kematian pasangan yang masih hidup. Oleh kerana penangguhan cukai harta pusaka ini, A Trust kurang fleksibel dan hanya boleh digunakan untuk kepentingan pasangan yang masih hidup. Di samping itu, undang-undang persekutuan menghendaki bahawa pasangan yang masih hidup mesti menerima semua pendapatan daripada A Trust agar ia layak untuk potongan perkahwinan tanpa had.
5. Apabila pasangan yang masih hidup itu meninggal dunia, pasangan yang masih hidup masih akan mendapat pengecualian cukai estet sendiri. Sekiranya pengecualian itu adalah $ 5, 340, 000 apabila pasangan yang meninggal dunia mati, maka $ 5, 340, 000 yang pertama dari aset berasingan pasangan yang masih hidup akan melepasi harta pusaka bebas kepada penerima akhir. Apa-apa lebih daripada $ 5, 340, 000 akan dikenakan cukai.
6. Aset-aset yang tinggal di kawasan B Trust pass bebas cukai kepada penerima akhir. Ini kerana B Trust menggunakan pengecualian cukai persekutuan persekutuan untuk pasangan pertama yang mati, jadi apa-apa yang tersisa di B Trust akan melepasi harta pusaka bebas. Ini dapat memberikan kejatuhan yang besar kepada penerima manfaat terakhir jika pasangan hidup tidak perlu menggunakan aset dari B Trust dan mereka terus berkembang dalam nilai sepanjang hayat suami isteri yang masih hidup.
7. Aset yang tinggal di A Trust akan dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada harta pusaka pasangan yang masih hidup. Seperti yang disebutkan di atas, cukai harta tanah di A Trust ditangguhkan dengan berkesan sehingga selepas pasangan hidup meninggal dunia.
8. Imbangan A Trust yang tersisa selepas bil cukai harta tanah dibayar pas kepada penerima akhir. Perhatikan bahawa benefisiari A Trust and B Trust boleh berbeza. Seperti yang digambarkan di atas, penggunaan sistem AB Trust yang berkesan membolehkan pasangan suami isteri untuk menyerahkan sehingga $ 10, 680, 000 kepada penerima manfaat akhir mereka, bebas dari sebarang cukai persekutuan persekutuan. Perancangan AB Trust juga membolehkan pasangan suami isteri untuk meminimumkan cukai harta tanah sambil memastikan bahawa estet-estet berasingan mereka akhirnya akan lulus kepada penerima manfaat pilihan mereka dan mengikut cara pilihan mereka.

Apa yang berlaku jika A Trust tidak diperlukan? Masukkan Keupayaan Pengecualian Cukai Harta Tanah

Apa yang berlaku jika nilai harta pusaka suami isteri berada di bawah nilai pengecualian cukai persekutuan persekutuan sehingga tidak ada keperluan untuk menubuhkan dan membiayai A Trust?Kemudian bahagian pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang tidak digunakan boleh dipindahkan dan ditambah kepada pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang masih hidup dengan memfailkan pengembalian cukai persekutuan persekutuan, IRS Form 706. Ini akan menjadi penting bagi pasangan yang mempunyai ladang yang rentan (contohnya, perkahwinan yang kedua atau kemudian di mana seorang suami lebih kaya daripada yang lain) atau di mana harta pusaka pasangan hidup yang bertambah dengan ketara dalam nilai selepas kematian pasangan pertama.