Bagaimana Menghitung Biaya Barang yang Dijual

Apakah Kos Barangan Dijual?

Kos barang yang dijual adalah pengiraan semua kos yang terlibat dalam penjualan produk. Mengira Kos barang yang dijual untuk produk yang anda hasilkan atau menjual boleh menjadi rumit, bergantung pada jumlah produk dan kerumitan proses pembuatan.

Kos barang yang dijual adalah pengiraan yang diperlukan untuk pulangan cukai perniagaan. Ia mengurangkan pendapatan perniagaan anda, dan dengan itu cukai perniagaan anda, jadi penting untuk mendapatkannya dengan betul.

Mengira Kos Barang yang Dijual - Langkah demi Langkah

Ini "bagaimana" membawa anda melalui pengiraan untuk satu produk, supaya anda dapat melihat bagaimana ia dilakukan dan maklumat apa yang anda perlu menyediakan CPA anda. Anda kemungkinan besar akan memerlukan CPA atau profesional cukai untuk mengira COGS untuk pulangan cukai pendapatan perniagaan anda.

Sebelum anda memulakan, tinjau artikel ini mengenai maklumat yang anda perlukan untuk menghitung kos barang yang dijual. Pada asasnya, anda perlu mengetahui jumlah bagi setiap komponen persamaan di bawah ini, dan di samping itu, anda perlu tahu kaedah penilaian inventori yang ingin anda gunakan oleh akauntan anda.

Langkah Satu: Komponen Asas Perhitungan COGS

Pengiraan asas ialah:

• Kos Inventori Awal (pada awal tahun)
• Plus Kos Persediaan Tambahan (inventori yang dibeli sepanjang tahun)
• Inventori Minus Ending (pada akhir tahun) > Sama dengan Kos Barang yang Dijual
• Contohnya:

$ 14,000 kos inventori pada awal tahun
+ $ 8,000 kos inventori tambahan dibeli sepanjang tahun
- $ 10, 000 persediaan akhir > = $ 12, 000 kos barang yang dijual.
Proses pengiraan COGS membolehkan anda memotong semua kos produk yang anda jual, sama ada anda mengeluarkannya atau membeli dan menjual semulanya.
Terdapat dua jenis kos yang termasuk dalam COGS: Langsung dan Tidak Langsung.

Kos Langsung

adalah kos yang berkaitan dengan pengeluaran atau pembelian produk.

• Kos Tidak Langsung adalah kos yang berkaitan dengan pergudangan, kemudahan, peralatan, dan buruh.
• Langkah Kedua: Tentukan Kos Langsung Tentukan kos langsung, termasuk:

Kos untuk membeli barangan untuk dijual semula

Kos bahan mentah
Kos pembungkusan
Kerja dalam proses
inventori produk siap
Bekalan untuk pengeluaran
Kos overhed langsung yang berkaitan dengan pengeluaran (contohnya utiliti dan sewa untuk kemudahan pembuatan)
Langkah Tiga: Menentukan Kos Tidak Langsung
Kos tidak langsung termasuk bahan dan bekalan bahan pembuatan

Buruh (untuk pekerja yang sesungguhnya menyentuh produk)

Kos untuk menyimpan / borong produk

• Susut nilai peralatan yang digunakan untuk menghasilkan, membungkus atau menyimpan produk
• Gaji pentadbir, Peralatan yang digunakan untuk kerja pentadbiran (bukan pengeluaran)
• Langkah Empat: Menentukan Kos Kemudahan
• Kos Kemudahan adalah yang paling sukar ditentukan.Di sinilah CPA yang baik masuk. CPA anda mesti memperuntukkan peratusan kos kemudahan anda (sewa atau faedah gadai janji, utiliti dan kos lain) untuk setiap produk, untuk tempoh perakaunan yang dipersoalkan (biasanya setahun, untuk tujuan cukai) .
• Langkah Lima: Menentukan Inventori Awal

Inventori termasuk barangan dalam stok, bahan mentah, kerja dalam proses, produk siap, dan bekalan yang merupakan sebahagian daripada barang-barang.

Inventori awal anda tahun ini mesti sama persis dengan inventori akhir tahun lepas. Sekiranya tidak, anda perlu mengemukakan penjelasan mengenai perbezaannya.

Langkah Enam: Tambah Pembelian Barang Inventori

Kebanyakan perniagaan menambahkan inventori pada tahun ini. Anda mesti menjejaki kos setiap penghantaran atau jumlah kos pembuatan setiap produk yang anda tambahkan ke inventori. Untuk produk yang dibeli, simpan invois dan apa-apa dokumen lain. Untuk barangan yang anda buat, anda memerlukan bantuan CPA anda untuk menentukan kos untuk menambah inventori.

Langkah Tujuh: Tentukan Inventori Berakhir

Mengakhiri kos inventori biasanya ditentukan dengan mengambil inventori fizikal produk, atau dengan menganggarkan.

Mengakhiri kos inventori boleh dikurangkan untuk inventori yang rosak, tidak bernilai, atau usang. Untuk inventori yang rosak, laporkan nilai anggaran.

Untuk inventori yang tidak bernilai, anda mesti memberikan bukti bahawa ia telah musnah. Untuk inventori usang, anda juga harus menunjukkan bukti pengurangan nilai. Pertimbangkan untuk mendermakan inventori usang kepada amal.

Langkah Lapan: Lakukan Pengiraan COGS

Pada ketika ini, anda mempunyai semua maklumat yang anda perlukan untuk melakukan perhitungan COGS. Anda boleh melakukannya pada hamparan, atau mempunyai akauntan anda membantu anda.

Kaedah Penilaian Inventori

Item akhir yang akan ditentukan ialah bagaimana inventori mana yang telah dijual. Terdapat dua kaedah yang boleh diterima untuk menentukan inventori yang mana pada akhir tempoh perakaunan: LIFO (Last in, first out), atau FIFO (first in, first out).

CPA anda akan membantu anda menentukan kaedah mana yang terbaik untuk situasi cukai perniagaan anda. Jika anda mengubah kaedah penilaian anda, anda mesti memohon kepada IRS untuk kelulusan. Sebagai contoh, jika ini adalah tahun pertama perniagaan anda menggunakan kaedah LIFO, anda mesti memohon kepada IRS untuk membuat perubahan ini. Gunakan Borang IRS 970 - Permohonan Menggunakan Kaedah Inventori LIFO.

Beberapa Tips Tambahan untuk Pengiraan Ini

Ingat:

Anda hanya boleh memotong kos barangan yang dijual jika anda mempunyai jualan. Jika anda membeli atau membuat produk untuk dijual, dan anda tidak menjual apa-apa produk, anda tidak boleh memotong kos tersebut.

Jika perniagaan anda mempunyai kurang daripada $ 1 juta dalam jualan / penerimaan setiap tahun, anda tidak perlu melaporkan inventori.

1. Untuk maklumat lanjut mengenai penilaian inventori dan kos barangan yang dijual, lihat IRS Publication 538 "Tempoh Perakaunan dan Kaedah Perakaunan." Anda tidak boleh menggunakan kaedah "kos rendah atau pasaran" jika anda menggunakan penilaian inventori LIFO. Anda mesti menggunakan kaedah "Kos" untuk menilai inventori (bukan "lebih rendah daripada kos atau pasaran") jika anda menggunakan kaedah perakaunan tunai.Adalah lebih baik menggunakan kaedah akruan jika anda mempunyai inventori.
2. Penafian
3. : Maklumat dalam artikel ini dan di laman web ini bertujuan untuk menjadi umum dan bukan nasihat cukai atau undang-undang. Setiap situasi berbeza dan keadaan berubah. Sila dapatkan bantuan daripada penyedia cukai atau penasihat cukai anda untuk memastikan pengiraan anda betul.
4. Untuk butiran lebih lanjut dan keadaan khas untuk mengira kos barang yang dijual, lihat artikel ini dari penerbitan IRS 334.