Apakah kos barang yang dijual? (COGS)

Perniagaan yang menjual produk mempunyai keperluan pelaporan cukai khas. Ia dipanggil "Kos Barang Dijual." Kos ini mesti dikira, jadi perniagaan anda boleh menuntut potongan (dan mengurangkan cukai perniagaan anda).

Apakah Kos Barangan Jualan (COGS)?

Kos barang yang dijual, kadang-kadang disebut sebagai "kos jualan" atau "COGS," merujuk kepada kos produk yang dikeluarkan dan dijual atau dibeli dan dijual semula oleh syarikat.

Kos jualan ini adalah perbelanjaan perniagaan dan mereka mengurangkan keuntungan syarikat membuat penjualan produk.

Berikut adalah contoh:

Katakan perniagaan anda memasang widget mudah dari beberapa bahagian, menghantar widget ke gudang Amazon dan menjualnya secara online untuk $ 15. Kos widget, $ 10, ditolak dari harga jualan untuk tujuan menentukan keuntungan, dan cukai. IRS membolehkan anda memasukkan pelbagai kos dalam pengiraan ini.

Kos barang yang dijual ditentukan setiap tahun yang menunjukkan perubahan dari awal hingga akhir tahun fiskal (kewangan) syarikat, dan ia termasuk dalam pulangan cukai perniagaan syarikat sebagai perbelanjaan.

Apa yang termasuk dalam kos barang yang dijual?

Kos barang yang dijual termasuk kos langsung menghasilkan produk atau harga borong barang dijual semula dan kos buruh langsung untuk menghasilkan produk. Khususnya, ia boleh termasuk:

• Kos bahan mentah
• Kos barang yang dibeli untuk dijual semula
• Kos bahagian yang digunakan untuk membina produk.

COGS juga termasuk kos langsung lain seperti buruh untuk menghasilkan produk, bekalan yang digunakan dalam pembuatan atau penjualan, kos penghantaran, kos kontena, pengangkutan, dan biaya overhead yang berkaitan langsung dengan aktiviti pengeluaran atau pengeluaran (seperti sewa dan utiliti untuk kemudahan perkilangan).

Akhirnya, COGS termasuk kos tidak langsung seperti kos pengedaran dan kos tenaga jualan.

Bagaimanakah kos barangan yang dijual menjejaskan pendapatan perniagaan?

Kerana kos barang yang dijual adalah biaya menjalankan perniagaan, itu adalah perbelanjaan perniagaan. Jadi jika COGS meningkat, pendapatan bersih syarikat kurang. Itu mungkin bagus untuk membayar cukai yang kurang, tetapi itu bermakna perniagaan tidak membuat banyak wang, jadi kos jualan harus disimpan, untuk meningkatkan keuntungan.

Bagaimanakah kos barang yang dijual dikira?

Kos barang yang dijual ditentukan oleh perubahan dalam inventori. Pengiraan bermula dengan inventori produk untuk dijual pada awal tahun (inventori pada akhir tahun sebelumnya). Kemudian kos produk yang dibeli atau dihasilkan pada tahun ini ditambah dan inventori pada akhir tahun ditolak. Pengiraan ini memberi kos inventori yang dibuat dan kemudian dijual oleh syarikat pada tahun ini.Pengiraan asas adalah:

• Inventory Beginning
• Kos pembelian / bahan tambah untuk barangan yang dijual sepanjang tahun
• Minus end inventory
• Sama dengan harga barang yang dijual untuk tahun ini.

Baca lebih lanjut mengenai cara mengira kos barang yang dijual.

Anda mungkin juga ingin melakukan kos belanjawan barangan untuk membantu anda menentukan kos bersih anda dan melihat di mana anda boleh menyimpan wang untuk jualan produk.

Bagaimana jika kos inventori berubah pada tahun ini?

Pertama, perhatikan bahawa inventori dilaporkan pada kos untuk membuat atau membelinya, bukan kos untuk menjualnya. Jika perniagaan anda menjual item yang kosnya berubah sepanjang tahun, anda mesti memikirkan bagaimana menangani perubahan kos tersebut dengan cara yang boleh diterima oleh IRS. Katakan anda membeli produk dan menjual semulanya. Sekiranya kos meningkat sepanjang tahun, anda perlu memikirkan peningkatan ini ke dalam persamaan COGS anda. IRS mempunyai beberapa cara yang diluluskan untuk menjelaskan perubahan kos pada tahun tanpa menjejaki setiap harga produk secara individu.

LIFO, FIFO dan Kos Purata

Katakan anda membeli baju t-shirt untuk dijual semula sepanjang tahun, dalam tiga kelompok:

• Batch 1: 100 baju di $ 5 setiap satu = $ 500
• baju di $ 5. 20 setiap = $ 1, 520
• Batch 3: 200 baju pada $ 5. 25 setiap = $ 1, 050

Dan katakanlah anda menjual 500 baju pada tahun ini. Mari kita lihat kos produk yang dijual di bawah setiap kaedah ini.

FIFO bermaksud "pertama keluar pertama" dan kos barang pada andaian bahawa barang pertama yang dibeli adalah barang pertama yang dijual. Oleh itu, 500 baju pertama yang dibeli akan dikenakan di bawah FIFO pada $ 2, 545.

LIFO bermaksud "terakhir keluar pertama" dan kos barang berdasarkan andaian bahawa barangan pertama yang dibeli adalah barang pertama yang dijual. Jadi baju 500 terakhir yang dibeli akan dikenakan di bawah LIFO pada $ 2, 570.

Kos purata melihat semua baju yang dibeli dan angka purata kos setiap baju, iaitu $ 5. 12. Berlari dengan 500 baju yang dijual dengan jumlah kos $ 2, 580.

Memilih kaedah kos
Anda tidak boleh membuat keputusan sendiri setiap tahun yang kaedah kosnya digunakan. IRS mempunyai peraturan yang mengawal kaedah ini, jadi periksa dengan penasihat cukai anda sebelum mengira kos barang yang dijual. Rosemary Peavler, Panduan Kewangan Perniagaan, menerangkan perakaunan FIFO dan LIFO dan bagaimana mereka boleh menjejaskan keuntungan perniagaan anda.

Bagaimana COGS sesuai dengan cukai perniagaan? Di mana ia dimasukkan?

Kos barang yang dijual adalah perbelanjaan menjalankan perniagaan, dan pengiraan COGS dimasukkan dalam bentuk cukai perniagaan untuk setiap jenis perniagaan. Ini adalah sebahagian daripada pengiraan untuk Jadual C untuk pemilik tunggal, dan ia termasuk dalam borang cukai bagi syarikat (Borang 1120), syarikat S (Borang 1120-S), dan perkongsian (Borang 1065).

Baca lebih lanjut mengenai cara memasukkan kos barang yang dijual dalam pulangan cukai perniagaan anda.

Apa yang perlu saya catatkan untuk kos barangan yang dijual?

Seperti semua perbelanjaan perniagaan lain, anda mesti menyimpan rekod yang mencukupi untuk membuktikan kos pengiraan jualan anda adalah tepat.

Baca lebih lanjut mengenai menyimpan rekod mengenai kos barang yang dijual.