Rawatan Kerugian Modal

Untuk menanggung kerugian modal adalah mempunyai keuntungan negatif setelah menjual aset pelaburan seperti saham, bon, dana bersama, hartanah atau aset modal lain. Kerugian berlaku apabila wang yang diterima dari penjualan aset adalah kurang dari jumlah wang yang anda bayar untuk memperoleh aset tersebut. Sekiranya seseorang membeli aset sebanyak $ 100, dan kemudian menjual aset itu untuk $ 90, orang ini telah kehilangan $ 10.

Atau untuk bercakap dengan cara yang lebih umum, mulakan dengan harga jualan dan tolak harga belian asal.

Jika jawapan yang dihasilkan adalah nombor positif, anda mempunyai keuntungan atau keuntungan. Jika jawapan yang dihasilkan adalah nombor negatif, anda mempunyai kerugian. Menggunakan contoh di atas, 90 - 100 = - 10. Sepuluh negatif bermakna kita mempunyai kehilangan sepuluh dolar.

Kerugian Modal Mengimbangi Keuntungan Modal di Tahap Transaksi

Katakanlah Andrew telah menjual dua pelaburan pada tahun lalu. Dia membeli satu stok pada $ 850, yang kemudiannya dijual untuk $ 1, 000. Di sini, dia telah membuat keuntungan sebanyak $ 150. Dia juga membeli saham di syarikat lain pada $ 800, yang kemudiannya dijual dengan harga $ 750. Pada pelaburan kedua ini Andrew kehilangan $ 50. Kerugian pada transaksi kedua dikurangkan daripada keuntungan pada transaksi pertama. Pendapatan kena cukai Andrew daripada kedua-dua transaksi adalah 150 - 50 = $ 100. Kerugian $ 50 pada jualan pelaburan kedua telah mengurangkan atau mengimbangi keuntungan pada jualan pelaburan pertama.

Kerugian pada satu transaksi terus mengimbangi keuntungan pada transaksi lain.

Setelah menggabungkan kedua-dua transaksi ini, hasil bersih adalah jumlah yang boleh dikenakan cukai. Kami meringkaskan keadaan Andrew dalam jadual berikut:

Contoh: Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal pada tahap transaksi
Keterangan harta	Tarikh diperoleh	Tarikh dijual	Perolehan	Kos atau asas lain	Keuntungan atau (kerugian)
01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ
02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	Keuntungan bersih tertakluk kepada cukai
			100		Tempoh Memegang

Sekarang kita perlu menjadi lebih tepat. Pendapatan daripada keuntungan modal dikenakan cukai pada kadar yang berbeza, bergantung kepada berapa lama aset dimiliki. Sekiranya aset itu dimiliki selama lebih daripada satu tahun, ia dipanggil pemegangan jangka panjang, dan keuntungan dari pelaburan jangka panjang itu dikenakan cukai pada kadar istimewa sifar peratus, 15% atau 20%. Aset yang dimiliki untuk satu tahun atau kurang adalah pegangan jangka pendek, dan keuntungan dari pelaburan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai biasa antara 15% hingga 39%. 6%.

Oleh itu, kami menambah semua keuntungan dan kerugian urus niaga jangka pendek untuk mencari jumlah bersih keuntungan jangka pendek (atau kerugian, jika jumlah pendapatan adalah negatif).Begitu juga, kami menambah semua keuntungan dan kerugian urus niaga jangka panjang untuk mencari keuntungan bersih jangka panjang (atau kerugian, jika amaunnya negatif).

Kami menggabungkan peraturan di atas (tentang urus niaga bersih bersama-sama) dengan peraturan ini (mengenai menyimpan transaksi dipisahkan ke dalam kategori jangka pendek dan panjang). Dikombinasikan, kedua-dua peraturan sepadan dengan ini:

Kerugian pada urus niaga jangka pendek dikurangkan daripada keuntungan jangka pendek untuk menghasilkan jumlah keuntungan atau kerugian jangka pendek.

Kerugian pada urus niaga jangka panjang dikurangkan daripada keuntungan jangka panjang untuk menghasilkan jumlah keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih.

• Cara lain untuk frasa ini: kerugian pada pelaburan jangka pendek mengurangkan keuntungan yang dibuat atas pelaburan jangka pendek yang lain. Begitu juga, kerugian pada pelaburan jangka panjang mengurangkan keuntungan yang dibuat pada pelaburan jangka panjang yang lain.
• Mari meneruskan contoh dari atas. Kini, Andrew mempunyai empat transaksi. Dua mempunyai tempoh pegangan jangka pendek. Dan dua lagi mempunyai tempoh pemegangan jangka panjang. Kami menganjurkan data Andrew ke dalam jadual berikut:

Contoh:

Bagaimana kerugian modal mengimbangi keuntungan modal tempoh pegangan yang sama

Huraian harta Tarikh diperoleh
Tarikh dijual	Hasil > Kos atau asas lain	Keuntungan atau (kerugian)	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14
1, 000	850	150 < 50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750
800	-50	Keuntungan jangka pendek bersih tertakluk kepada cukai	100 <
	200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10, 000	000
-5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000
9, 000 > Keuntungan jangka panjang bersih tertakluk kepada cukai	4, 000		Kerugian Modal Keseluruhan	Apabila keuntungan atau kerugian jangka pendek anda ditambah keuntungan atau kerugian jangka panjang anda, apabila ditambah, kerugian, maka anda mempunyai kerugian keseluruhan yang dapat dikurangkan terhadap pendapatan anda yang lain.	"
Kerugian bersih	Jika jumlah kerugian modal anda lebih daripada jumlah keuntungan modal anda, perbezaannya boleh ditolak. Tetapi ada batasan tentang berapa banyak kerugian yang dapat anda dedahkan dan bila anda boleh memotongnya "(IRS gov, Penerbitan 544).

Contoh 1:

Keuntungan jangka pendek bersih: $ 1, 000

Kerugian jangka panjang bersih: - 500.

• Di sini, kerugian jangka panjang mengurangkan keuntungan jangka pendek, hanya dikenakan cukai $ 500 pendapatan positif. Contoh kerugian jangka pendek bersih: - $ 2,000 Keuntungan jangka panjang bersih: $ 3, 500 Di sini, kerugian jangka pendek akan menurunkan keuntungan jangka panjang, dan orang hanya dikenakan cukai $ 1, 500 pendapatan positif.

Contoh 3:

• Kerugian jangka pendek bersih: - $ 2,000
• Kerugian jangka panjang bersih: - $ 2,000

Di sini, kerugian jangka pendek dan kerugian jangka panjang bergabung dengan kerugian keseluruhan $ 4, 000. Jumlah ini dapat mengurangkan pendapatan seseorang lain atas pulangan cukai mereka. Walau bagaimanapun jumlah kerugian keseluruhan yang boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan lain adalah terhad kepada jumlah maksimum.

Batasan ke atas Kerugian Bersih Keseluruhan

• Kami boleh memotong sehingga $ 3, 000 setahun dalam kerugian modal bersih.Jika kerugian bersih melampaui jumlah ini, maka $ 3,000 kerugian ditolak daripada pendapatan lain, dan jumlah bakinya akan dibawa ke tahun berikutnya. Had ini $ 3,000 dikenakan kepada orang yang menggunakan tunggal, ketua isi rumah, berkahwin dengan pemfailan bersama dan kelayakan status balu / duda. Orang yang berkahwin yang memfailkan secara berasingan adalah terhad kepada $ 1, 500 seorang atas kerugian modal bersih mereka.
• "Jika kerugian modal anda melebihi keuntungan modal anda, anda boleh memotong perbezaan ini sebagai potongan kerugian modal walaupun anda tidak mempunyai pendapatan biasa untuk mengimbanginya. Batas tahunan atas jumlah kerugian modal yang dapat anda tebus adalah $ 3, 000 ($ 1, 500 jika anda berkahwin dan memohon pulangan berasingan) "(IRS gov, Penerbitan 544).

Mari meneruskan contoh dari atas. Katakan Andrew kini mempunyai lima urus niaga, seperti berikut:

Contoh:

• Bagaimana keseluruhan kerugian bersih bekerja
• Huraian harta

Tarikh diperoleh

Tarikh dijual

Hasil

• Kos atau lain-lain asas

Keuntungan atau (kerugian)

100 sh UVW 01/02/14
06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14
9/15/14	750	800	-50	Keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih	100
200 sh QRST	01/02/12
7/14/14	10, 000	15, 000	5, 000	350 sh MNOP	02/28/12
11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000	400 sh IJKL < 03/15/12	12/28/14
5, 000	13, 000	-8, 000	Keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih	-4, 000	Kerugian modal bersih keseluruhan (keuntungan jangka pendek + kerugian jangka panjang)
-3, 900	Jumlah boleh ditolak berbanding pendapatan lain tahun ini	3, 000	hingga tahun depan	-900	Kerugian Carryover Mempertahankan Karakter mereka sebagai Jangka Pendek atau Jangka Panjang
"… Apabila anda membuat kereta ry atas kerugian, ia mengekalkan wataknya yang asal sama ada jangka panjang atau jangka pendek. Rugi jangka pendek yang anda bawa ke tahun cukai seterusnya akan ditambah kepada kerugian jangka pendek yang berlaku pada tahun itu. Kerugian jangka panjang yang anda bawa ke tahun cukai seterusnya akan ditambah kepada kerugian jangka panjang yang berlaku pada tahun itu. Kerugian modal jangka panjang yang anda bawa ke tahun hadapan akan mengurangkan keuntungan jangka panjang tahun sebelum keuntungan jangka pendek. "	" Jika anda mempunyai kerugian jangka pendek dan jangka panjang, kerugian jangka pendek anda digunakan terlebih dahulu terhadap potongan kerugian modal yang dibenarkan. Jika selepas menggunakan kerugian jangka pendek anda, anda belum mencapai had potongan kerugian modal, gunakan kerugian jangka panjang anda sampai mencapai batas. "(IRS gov, Penerbitan 544)
	Cuci Pakaian Peraturan
Setiap kali seseorang membeli stok atau sekuriti yang sama persis dalam masa 30 hari sebelum atau selepas menjual stok pada kerugian, maka kerugian itu digantung di bawah peraturan penjualan mencuci. menjual stok di syarikat XYZ pada kerugian pada 31 Mac Jika saya membeli stok di syarikat XYZ 30 hari sebelum 30 hari selepas 31 Mac, maka saya mempunyai keadaan jualan mencuci. Untuk tarikh jualan pada 31 Mac, itu bermakna saya mencuci jualan tempoh berjalan dari 1 Mac (tiga puluh hari sebelum) hingga 30 April (tiga puluh hari selepas).Sekiranya saya membeli saham XYZ pada masa ini, saya tidak akan dapat menuntut jumlah penuh kerugian dari penjualan pada 31 Mac. Sebaliknya, saya akan mengambil jumlah kerugian dan menambahnya kepada kos saya dalam saham baru yang saya beli.
Bacaan Lebih Lanjut	Keuntungan Modal: Gambaran Keseluruhan

Keuntungan Modal Apabila Menjual Rumah

• Keuntungan Modal Apabila Rumah Diemail
• Jualan dan Pelupusan Aset Lain

Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan

Sepuluh Fakta Yang Harus Anda Ketahui tentang Keuntungan Modal dan Kerugian