2014 Tips Keuntungan dan Kerugian Modal

Keuntungan modal adalah keuntungan yang dibuat daripada penjualan mana-mana aset modal di mana harga jualan melebihi harga pembelian pelaburan (yang disebut sebagai asas kos pelaburan ). Jika anda kehilangan wang untuk pelaburan, maka anda mengalami kerugian modal.

Apakah Aset Modal?

Aset modal adalah pelaburan seperti saham, dana bersama, bon, harta tanah, logam berharga, duit syiling, seni halus, dan koleksi lain.

Apabila aset modal dijual, jika pelaburan anda mempunyai kenaikan atau penurunan nilai, anda dikenakan cukai atas perubahan nilai aset tersebut. Pelaburan juga boleh menghasilkan pendapatan dalam bentuk faedah, dividen, sewa, dan royalti. Pendapatan yang dihasilkan oleh pelaburan dikenakan cukai kerana pendapatan dijana.

Apakah asas kos?

Kos kos adalah harga asal seseorang yang dibayar untuk aset modal. Kos asas termasuk harga belian dan sebarang kos pembelian yang berkaitan (seperti komisen yang dibayar kepada broker).

Dalam beberapa kes, asas kos aset perlu diselaraskan ke atas atau ke bawah untuk mencerminkan kos sebenar untuk tujuan cukai. Asas pelarasan dikira dengan bermula dengan asas kos asal aset, dan kemudian membuat pelarasan yang sama ada peningkatan atau penurunan basis.

Sebagai contoh, Steven dan Mary membeli sebuah rumah pada tahun 1986 dengan harga $ 100, 000. Selama bertahun-tahun, mereka telah menggantikan bumbung, memasang penghawa dingin baru dan membuat beberapa penambahbaikan lain.

Kos penambahbaikan meningkatkan asas mereka di dalam rumah. Selama beberapa tahun, mereka menyewa rumah. Potongan susut nilai yang mereka ambil bagi tahun-tahun tersebut mengurangkan asas mereka.

Untuk panduan mendalam berdasarkan penyesuaian asas, sila lihat:

Aset Aset (Penerbitan 551),

• Bab 4 Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan (Penerbitan 550), dan
• Asas dan Rekod seksyen Arahan untuk Jadual D.
• Rawatan Cukai Keuntungan Modal

Bagaimana keuntungan modal dikenakan cukai bergantung kepada

jenis aset modal apa yang anda melabur dan berapa lama anda memegang aset itu. Jenis Aset Modal

Terdapat kadar cukai khas yang dikenakan untuk penjualan koleksi, harta tanah yang tidak dapat disangkal dan saham perniagaan kecil.

Pelaburan jangka panjang dalam koleksi ditugaskan pada flat 28%.

Pelaburan jangka pendek dalam koleksi yang dikenakan cukai sebagai keuntungan modal jangka pendek pada kadar cukai pendapatan biasa anda. Koleksi termasuk barang-barang berikut: setem,

• syiling,
• logam berharga,
• permata berharga,
• karpet yang jarang berlaku,
• barang antik,
• minuman beralkohol, dan
• seni.
• Sesetengah syiling logam dan emas berharga dianggap sebagai aset pelaburan tetap dan tidak dianggap sebagai koleksi untuk tujuan cukai di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 408 (m) (3).Lihat juga,

Penerbitan 17, Cukai Pendapatan Persekutuan Anda , Bab 16. Harta tanah yang telah disusut nilai adalah tertakluk kepada cukai penarikan balik susut nilai khas.

Kadar cukai 25% khas dikenakan ke atas jumlah keuntungan yang berkaitan dengan potongan susut nilai yang telah dituntut atau boleh dituntut pada sesuatu harta. Baki keuntungan akan dikenakan cukai pada kadar cukai biasa atau kadar cukai keuntungan jangka panjang, bergantung pada berapa lama harta itu diadakan. Untuk butiran lanjut tentang penarikan semula susut nilai, rujuk kepada Penerbitan 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain, Bab 3, bahagian Penurunan Semula Susut Nilai.

Keuntungan modal dan kerugian modal saham kecil mungkin layak untuk rawatan cukai keutamaan.

Khususnya, pengecualian cukai ini berlaku untuk perniagaan kecil yang dianjurkan sebagai C-corporations. Keuntungan mungkin sebahagiannya atau sepenuhnya dikecualikan daripada cukai di bawah Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1202 jika syarikat mempunyai jumlah aset $ 50 juta atau kurang apabila stok dikeluarkan. Kerugian saham kecil C-korporat boleh dianggap sebagai kerugian biasa sehingga $ 50, 000 setahun di bawah seksyen 1244 jika syarikat itu mempunyai jumlah modal berbayar sebanyak $ 1 juta atau kurang. Para pelabur perniagaan kecil boleh meminta syarikat mengesahkan stok mereka sebagai kelayakan di bawah Seksyen 1202, Seksyen 1244, atau kedua-duanya, pada masa mereka membuat pelaburan dalam syarikat itu. Untuk maklumat lanjut mengenai kedua-dua peruntukan untuk stok perniagaan kecil, sila rujuk kepada

Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan , bab 4, terutamanya bahagian Keuntungan pada Stok Perniagaan Kecil Berkualifikasi. Aset tetap yang digunakan dalam perniagaan anda dikenakan cukai sebagai keuntungan biasa.

Aset perniagaan merangkumi semua perabot, peralatan, dan jentera yang digunakan dalam usaha perniagaan. Contohnya termasuk komputer, meja, kerusi, dan mesin fotokopi. Keuntungan biasa dilaporkan pada IRS Form 4797. Rujuk kepada Penerbitan 544, Penjualan dan Lain-lain Pelupusan Aset untuk maklumat lanjut mengenai penjualan aset perniagaan. Keuntungan Modal yang Memegang Tempoh: Jangka Panjang & Jangka Pendek

Tempoh pegangan mengukur berapa lama seseorang memiliki aset.

Tempoh pegangan bermula sehari selepas seseorang membeli pelaburan sehingga tarikh orang itu menjual pelaburan.