Yang Diisytiharkan Perbadanan Perkhidmatan Peribadi

Saya akan cuba meneka bahawa perbadanan kecil pemegang saham adalah jenis perbadanan yang paling biasa yang dibuat di Kanada.

Tapi cukai bijak, ia juga salah satu yang paling berbahaya. Apabila lebih ramai kontraktor sedang menemui kebimbangan mereka, sekiranya perbadanan kecil anda diisytiharkan sebagai sebuah syarikat perkhidmatan peribadi (perniagaan perkhidmatan peribadi) oleh Agensi Pendapatan Kanada, anda juga mungkin tidak mempunyai perbadanan sama sekali untuk cukai pendapatan potongan pergi.

Lebih buruk lagi, anda mungkin berada di cangkuk untuk membuat rang undang-undang cukai yang besar untuk membuat potongan cukai tahun-tahun sebelumnya yang tidak dibenarkan.

Terdapat dua bahagian untuk artikel ini:

1) Garis besar masalah - apa yang boleh berlaku kepada anda jika perniagaan kecil anda diisytiharkan sebagai korporat perkhidmatan peribadi;

2) Apa yang anda boleh lakukan untuk mengelakkan Agensi Pendapatan Kanada (CRA) melihat perniagaan anda sebagai syarikat perkhidmatan peribadi.

Anda mungkin mahu membaca Apa itu Perbadanan perkhidmatan peribadi? pertama dan kemudian kembali ke halaman ini.

Kenapa Anda Tidak Mahu Perbadanan Perkhidmatan Peribadi

Masalah asas ialah pendapatan dari perniagaan perkhidmatan peribadi tidak dianggap sebagai pendapatan perniagaan yang aktif oleh Agensi Pendapatan Kanada.

Jadi, jika Perniagaan Hasil Kanada menentukan perniagaan anda yang diperbadankan adalah perniagaan perkhidmatan peribadi, anda tiba-tiba mempunyai tiga masalah cukai:

1) Anda tidak akan dapat menuntut Potongan Perniagaan Kecil, kerana Potongan Perniagaan Kecil hanya boleh digunakan untuk pendapatan perniagaan yang aktif.

Jadi daripada $ 500,000 pertama pendapatan korporat anda dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah, pendapatan itu sekarang dikenakan cukai pada kadar peribadi (lebih tinggi). Kadar cukai korporat berbeza-beza dari wilayah ke provinsi, tetapi perbezaannya boleh sangat mahal dengan cukai, seperti Mark Goodfield, rakan pengurusan Cunningham LLP, firma undang-undang yang berpangkalan di Toronto, menerangkan dalam blog The Blunt Bean Counter:

" Di Ontario yang bermaksud korporat akan tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar 39. 25% (pada tahun 2012.) Untuk tujuan perbandingan, kadar cukai pendapatan perniagaan kecil semasa adalah 15. 5%. daripada PSB dengan cara dividen, kadar cukai peribadi dan korporat gabungan yang paling tinggi akan mendekati 58% di Ontario, jumlah yang sangat dihukum yang 12% lebih besar daripada pembayar cukai berkerja tinggi yang akan membayar. "

2) Anda akan tidak dapat menuntut potongan perniagaan standard yang banyak.

Sebagai pemegang saham dalam perbadanan perkhidmatan peribadi, anda adalah pekerja yang diperbadankan; Oleh itu, bijak cukai, anda tidak bekerja sendiri. Anda tidak boleh lagi mengeluarkan sebarang perbelanjaan, seperti yuran perakaunan dan perundangan, bekalan, dan ruang pejabat, berbanding pendapatan syarikat anda.Potongan hanya layak untuk perbadanan anda adalah apa-apa gaji dan faedah yang dibayar kepada pekerja yang diperbadankan.

3) Kemungkinan penalti cukai kerana penilaian semula.

Terburuk, jika perbadanan anda diklasifikasikan sebagai korporat perkhidmatan peribadi, anda boleh dipukul dengan rang undang-undang cukai yang besar kerana anda "mendapat salah" apabila anda memfailkan cukai korporat dan mendakwa Potongan Perniagaan Kecil dan perbelanjaan perniagaan.

Dan Agensi Pendapatan Kanada tidak terhad kepada pengauditan atau penilaian semula hanya pemfailan cukai tahun lepas; kerana tiada had masa yang dinyatakan dalam proses audit, Agensi Pendapatan Kanada boleh memeriksa rekod perniagaan dari tahun-tahun sebelumnya juga semasa audit cukai.

Anda boleh dinilai semula dan dijumpai kerana cukai bertahun-tahun.

Cara Menghindari Dikelaskan sebagai Perbadanan Perkhidmatan Peribadi oleh CRA

Cara yang jelas untuk memastikan bahawa perbadanan kecil anda tidak dianggap sebagai perniagaan perkhidmatan peribadi pada satu ketika adalah untuk memastikan bahawa perbadanan anda mempunyai lebih daripada lima pekerja sepenuh masa sepanjang tahun dan / atau bahawa perbadanan anda hanya menyediakan perkhidmatannya kepada syarikat bersekutu, kerana ini adalah dua perkara yang disenaraikan oleh Agensi Pendapatan Kanada sebagai bukti jelas bahawa sebuah syarikat kecil bukan perniagaan perkhidmatan peribadi. (Lihat Bab 4 dari T4012 - T2 Perbadanan Cukai Pendapatan Perbadanan .)

Sama jelasnya, ini bukan pilihan serius bagi banyak syarikat kecil.

Walau bagaimanapun, terdapat langkah lain yang boleh anda ambil. Pertama sekali, anda ingin mengelakkan berada dalam keadaan bekerja hanya untuk pelanggan tunggal, terutama dalam hubungan jangka panjang.

Semakin banyak pelanggan anda lebih baik dari segi mengelakkan penunjukan perniagaan perkhidmatan peribadi.

Walaupun anda tidak mempunyai lima orang, mempunyai pekerja adalah bantuan dan sesuatu yang dianggap oleh CRA apabila menentukan status syarikat kecil.

Anda juga perlu memberi perhatian kepada empat isu yang digunakan oleh Agensi Pendapatan Kanada sebagai ujian litmus untuk menentukan sama ada seseorang itu pekerja atau kontraktor bebas:

1. berapa banyak kawalan ke atas kerja kontraktor mempunyai < pemilikan alat
2. peluang keuntungan atau risiko kehilangan yang kontraktor terdedah kepada
3. tahap integrasi
4. Adakah Anda Kontraktor atau Pekerja? memberikan penjelasan terperinci bagi setiap perkara ini.

Dan anda ingin mengelakkan persepsi bahawa anda seorang pekerja pelanggan tertentu. Sekiranya pihak ketiga dapat menyalahkan anda untuk pekerja syarikat, anda berada dalam bahaya CRA melihat anda seperti itu juga.

Perkara-perkara kecil boleh menjadi besar apabila ia datang kepada persepsi. Sebagai contoh, anda harus sentiasa memfailkan pelanggan anda, bulanan atau projek. Sekiranya pelanggan anda membayar anda tanpa penyerahan invois di pihak anda, ia adalah bendera merah.

Dalam Penutup

Jika anda seorang kontraktor yang menyediakan perkhidmatan anda terutamanya kepada satu syarikat lain, jangan panik. Tetapi membiasakan diri dengan isu ini, terutamanya perbezaan Agensi Pendapatan Kanada antara pekerja dan kontraktor bebas dan mengambil langkah-langkah yang anda boleh untuk membesarkan cakrawala kecil syarikat anda dan melindungi status korporat anda.

Selain membaca artikel saya yang menerangkan faktor-faktor asas yang digunakan oleh Agensi Pendapatan Kanada untuk menentukan siapa kontraktor yang bebas dan yang tidak, saya cadangkan anda melihat dokumen-dokumen Agensi Pendapatan Kanada:

RC4110 Pekerja atau Diri -Bekerja?

• Pekerja Terlibat dalam Pembinaan - Pekerja atau Pekerja Sendiri?
• Anda juga mungkin ingin merujuk kepada profesional seperti akauntan cukai mengenai cara terbaik untuk melindungi status korporat anda.