Pengeluaran Kegiatan Pengeluaran Domestik

Syarikat tertentu telah mengambil potongan 3 peratus untuk aktiviti perniagaan berasaskan AS sejak tahun 2005. "Setiap perniagaan kecil adalah industri pembuatan harus melihat ini sebagai potongan cukai. dengan satu set peraturan yang sangat kompleks, kemungkinan perniagaan kecil akan memenuhi syarat untuk pengurangan lebih mudah daripada peraturan yang menggambarkan, "menurut Paul Schlather, Pengarah Bebas Stonebridge, Inc.

Dasar-dasar Seksyen 199 Potongan

Perniagaan dengan "aktiviti pengeluaran berkelayakan" boleh mengambil potongan cukai sebanyak 3 peratus daripada pendapatan bersih. Semakin rumit perniagaan, semakin rumit matematik untuk mengira pengurangan aktiviti pengeluaran domestik.

Ringkasnya, perniagaan yang terlibat dalam pembuatan dan aktiviti pengeluaran berkelayakan lain perlu melaksanakan mekanisme perakaunan kos untuk memastikan potongan cukai mereka dikira dengan tepat.

Aktiviti Pengeluaran Berkualitas

Perniagaan yang terlibat dalam bidang perniagaan berikut mungkin layak untuk potongan aktiviti pengeluaran domestik. "Aktiviti pengeluaran berkelayakan" layak untuk menuntut potongan di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 199 termasuk:

• Pembuatan yang berpangkalan di Amerika Syarikat
• Menjual, memajak atau mengeluarkan barang-barang pelesenan yang telah dibuat di AS
• Menjual, memajak atau gambar gerakan pelesenan yang telah dihasilkan di Amerika Syarikat

• Perkhidmatan pembinaan di Amerika Syarikat, termasuk bangunan dan pengubahsuaian hartanah kediaman dan komersil
• Perkhidmatan kejuruteraan dan seni bina yang berkaitan dengan projek pembinaan berasaskan AS,
• Pembangunan perisian di Amerika Syarikat, termasuk perkembangan permainan video.

Peraturan Am dan Pelabuhan Selamat

Pengurangan aktiviti pengeluaran dalam negeri adalah terhad kepada pendapatan yang terhasil daripada aktiviti pengeluaran yang layak secara keseluruhan atau sebahagian besar yang berpangkalan di AS. Perniagaan mesti menggunakan sama ada peraturan pelabuhan selamat atau memperuntukkan kos menggunakan fakta dan keadaan dari perniagaan mereka jika mana-mana bahagian kegiatan pembuatan atau pengeluaran berlaku di luar AS Peraturan harbor yang aman berlaku jika sekurang-kurangnya 20 persen dari jumlah biaya adalah dari kegiatan produksi berasaskan AS.

Kegiatan Pengeluaran Tidak Layak

Garis-garis kiriman berikut secara khusus dikecualikan daripada tuntutan pengurangan aktiviti produksi dalam negeri:

• Perkhidmatan pembinaan yang bersifat kosmetik, seperti lukisan
• Pajakan atau barang pelesenan kepada pihak yang berkaitan
• Menjual makanan atau minuman yang disediakan di sebuah establisy runcit

Menggambarkan Potongan Cukai

Menghitung potongan aktiviti pengeluaran dalam negeri boleh sama ada secara ringkas atau sangat rumit, bergantung kepada jenis perniagaan.Kuncinya adalah untuk mengkaji "pendapatan aktiviti pengeluaran yang layak" (QPAI) dan batasannya.

Pengeluaran Kegiatan Penghasilan Domestik

Pendapatan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan (QPAI)
tolak perbelanjaan aktiviti pengeluaran berkelayakan
sama dengan aktiviti penghasilan yang layak
kali QPA jumlah potongan sebanyak 3 peratus
sama dengan potongan QPA Tentative

Pendapatan Aktiviti Pengeluaran Berkelayakan (QPAI)

Pendapatan aktiviti pengeluaran yang layak adalah semua pendapatan yang terhasil daripada aktiviti pengeluaran yang berkelayakan. Untuk perniagaan dengan hanya satu baris perniagaan, ini akan sama dengan pendapatan kasar. Untuk perniagaan dengan pelbagai bidang perniagaan, pendapatan mesti diperuntukkan.

Perbelanjaan Aktiviti Pengeluaran yang Layak

Perbelanjaan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan adalah semua perbelanjaan yang berkaitan langsung dengan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan.

Untuk perniagaan dengan hanya satu baris perniagaan, ini akan sama dengan jumlah perbelanjaan. Untuk perniagaan dengan pelbagai bidang perniagaan, pendapatan mesti diperuntukkan.

Perbatasan

Amaun dolar aktiviti pengurangan pengeluaran domestik adalah terhad. Potongan ini tidak boleh melebihi pendapatan kasar yang disesuaikan untuk pemilik tunggal, perkongsian, S-perbadanan atau perbadanan liabiliti terhad, atau pendapatan bercukai untuk C-corporations. Potongan tidak boleh melebihi 50 peratus daripada gaji W-2.

Kaedah Sederhana

"Peraturan itu dipermudahkan untuk perniagaan kecil dalam satu barisan perniagaan," menurut Paul Schlather. Pastikan perniagaan anda memenuhi syarat di bawah peraturan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan, kemudian mengambil 3 peratus daripada pendapatan bersih. Bandingkan angka 3 peratus kepada pendapatan kasar yang diselaraskan dan gaji W-2 yang dibayar. Perniagaan tidak akan memenuhi syarat untuk potongan pengeluaran domestik jika ia mempunyai pendapatan bersih sifar atau sifar W-2 upah.

Dimana Tuntutan Potongan

Perniagaan mesti melengkapkan Borang IRS 8903. Anda juga boleh memuat turun Arahan untuk Borang 8903.

Undang-undang Cukai

Potongan ini adalah sebahagian daripada Akta Penciptaan Pekerjaan Amerika pada tahun 2004 dan dilindungi di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 199 dan Peraturan-Peraturan Cadangan IRS 1. 199. Potongan Aktiviti Pengeluaran Domestik dibincangkan dalam Cukai Pendapatan Anda, Bab 40. 23, dan Cukai Perniagaan Kecil JK Lasser, Bab 21.