Akankah Engkau Dibayar Cukai Warisan?

Cukai warisan adalah berdasarkan kepada siapa yang menerima harta benda si mati dan nilai dari apa yang mereka terima. Ia tidak sama dengan cukai estet, yang dikenakan oleh kerajaan atau kerajaan persekutuan berdasarkan hak untuk memindahkan aset seseorang kepada warisnya selepas kematian. Cukai harta adalah berdasarkan nilai keseluruhan harta pusaka si mati. Cukai pusaka adalah berdasarkan nilai wasiat tertentu.

Perbezaan utama lain ialah harta pusaka bertanggungjawab membayar cukai harta pusaka, sedangkan benefisiari bertanggungjawab atas cukai pusaka. Sebagai perkara praktikal, apa-apa nilai yang hilang dari estet yang disebabkan oleh cukai harta pusing akhirnya bermakna benefisiari akan menerima kurang. Dan di beberapa negeri dan di bawah terma kehendak, wasi atau wakil diri dari suatu estet mungkin memutuskan untuk membayar cukai pusaka bagi pihak penerima.

Ia Tidak Sentiasa Yang Memotong Jelas

Istilah "cukai pusaka" dan "cukai harta tanah" sering ditukar dan garisan di antara mereka kadang-kadang kabur di beberapa negeri.

• Tennessee mengenakan cukai mati negeri yang berdasarkan nilai keseluruhan harta benda si mati, yang secara teknikal merupakan cukai harta pusaka. Tetapi negeri merujuk kepada cukai ini sebagai "cukai warisan" dalam statutnya.
• Oregon pernah menelepon pajak harta pusaka kerajaannya sebagai "cukai pusaka," tetapi itu berubah pada 1 Januari 2012. Cukai itu benar dikenali sebagai apa - "cukai harta".

Undang-undang Cukai Negeri vs Persekutuan

Kod Hasil Dalam Negeri tidak mengenakan cukai warisan di peringkat persekutuan, walaupun ia menyediakan cukai persekutuan persekutuan. Lima belas negeri dan Daerah Columbia juga mempunyai cukai harta sehingga 2017. Jika seorang individu meninggal dunia yang memiliki harta dalam mana-mana bidang kuasa ini, harta itu boleh berhutang dua kali ini: kepada IRS dan juga negeri.

Hanya enam negeri yang mempunyai cukai warisan pada 2015: Maryland, New Jersey, Pennsylvania, Kentucky, Iowa, dan Nebraska. Indiana memansuhkan cukainya pada tahun 2013.

Dua negeri - Maryland dan New Jersey - mempunyai kedua-dua cukai warisan dan cukai harta pusaka.

Kadar dan Pengecualian Cukai Warisan

Antara negeri yang mengenakan cukai harta pusaka, ahli keluarga terdekat yang paling terkecuali, biasanya pasangan dan anak-anak. Pasangan yang dikecualikan daripada cukai ini di semua enam negeri. Pertubuhan amal juga biasanya dikecualikan. Warisan kecil juga sering dikecualikan. Percukaian hadiah tidak menendang sehingga nilai hadiah melepasi ambang tertentu.

Kadar cukai biasanya siswazah bergantung kepada tahap persaudaraan antara si mati dan penerimanya. Di negeri-negeri yang tidak mengecualikan anak-anak si mati, benefisiari ini biasanya membayar kadar cukai terendah.

Kadar juga boleh meningkat dengan nilai pusaka. Sebagai contoh, jika anda mewarisi dari adik anda di New Jersey, anda mesti membayar 11 peratus daripada nilai hadiah itu dari $ 25,000 hingga $ 1. 1 juta pada tahun 2016. Hibah $ 20,000 tidak akan dikenakan cukai. Sekiranya wasiat bernilai $ 1, 725, 000 atau lebih, anda akan membayar 16 peratus. Tetapi jika anda tidak ada kaitan dengan pembunuh, anda mesti membayar 15 peratus ke atas hadiah sehingga $ 700,000 dan 16 peratus ke atas hadiah berhubung nilai ini.

Kebanyakan negeri dengan cukai pusaka mempunyai sistem lulus yang sama, tetapi tahap persaudaraan dan nilai mungkin berbeza-beza. Rujuk Carta Cukai Warisan Negeri untuk ringkasan undang-undang ini di negeri-negeri yang mengenakannya.

Bottom Line

Istilah "cukai kematian," "cukai harta pusaka" dan "cukai warisan" kadangkala digunakan secara bergantian untuk merujuk kepada cukai yang dikutip kerana kematian seseorang. Jika anda fikir anda mungkin tertakluk kepada cukai warisan, bercakap dengan seorang akauntan tempatan atau peguam perancangan harta tanah.

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat ini mungkin tidak mencerminkan perubahan baru-baru ini. Sila berunding dengan peguam untuk nasihat undang-undang semasa. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat undang-undang dan bukan pengganti nasihat undang-undang.