Akankah Warisan Anda Tertakluk kepada Cukai Negeri?

NOTA: Undang-undang negeri sering berubah dan maklumat berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan undang-undang baru-baru ini. Untuk cukai semasa atau nasihat undang-undang, sila berunding dengan akauntan atau peguam kerana maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang.

Di U. S., cukai warisan adalah cukai yang dikenakan oleh negara berdasarkan keistimewaan ahli waris untuk menerima aset seseorang yang meninggal dunia.

Dengan kata lain, cukai warisan adalah berdasarkan kepada siapa yang mewarisi harta si mati, bukan pada nilai keseluruhan harta pusaka.

Pada masa ini, terdapat hanya enam U. S. yang mengutip cukai warisan: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Setiap enam negeri ini mempunyai undang-undang tersendiri yang menentukan siapa yang dikecualikan daripada cukai warisan negeri dan siapa yang perlu membayar cukai. Tidak kira, bagi pewaris berpotensi tertakluk kepada cukai warisan negeri, orang yang sudah meninggal mesti tinggal dalam keadaan yang mengutip cukai warisan negara, atau harta tanah yang dimiliki, mempunyai harta peribadi yang nyata, atau, dalam beberapa negeri, dimiliki harta perniagaan, yang terletak di negeri yang mengutip cukai warisan negeri.

Bagaimana Tentukan jika Warisan Anda Akan Tertakluk kepada Cukai Warisan Negeri

Cara terbaik untuk memahami jika warisan anda akan tertakluk kepada cukai warisan negeri adalah untuk melihat beberapa contoh.

• cukai warisan Kentucky dan cukai warisan Pennsylvania. Bagaimana jika anda tinggal di California dan anda mewarisi harta pusaka anda dan dia tinggal di Kentucky pada masa kematiannya, adakah anda berhutang sebarang cukai warisan Kentucky atas warisan anda? Jawapannya adalah ya kerana Kentucky kini merupakan salah satu dari enam negeri yang mengumpul cukai warisan negeri dan di bawah undang-undang Kentucky, anda akan dikelaskan sebagai ahli waris "Kelas B" yang tidak dikecualikan daripada cukai warisan. Tetapi bagaimana jika si mati adalah bapa anda? Maka jawapannya tidak, warisan anda tidak akan dikenakan cukai warisan Kentucky kerana anda diklasifikasikan sebagai waris "Kelas A" di bawah undang-undang Kentucky dan oleh itu, dikecualikan daripada membayar sebarang cukai warisan. Walau bagaimanapun, jika bapanya tinggal di Pennsylvania, maka warisan anda akan dikenakan cukai warisan Pennsylvania kerana di Pennsylvania warisan yang berpindah kepada anak atau keturunan lain adalah tertakluk kepada cukai warisan Pennsylvania.

• California warisan cukai. Mari kita mengubahnya, contohnya, jika anda tinggal di Kentucky atau Pennsylvania dan anda mewarisi harta pusaka anda dan dia tinggal di California pada masa kematiannya, maka warisan anda akan dikenakan cukai warisan Kentucky atau Pennsylvania?Sekiranya paman anda tidak mempunyai harta yang terletak di Kentucky atau Pennsylvania pada masa kematiannya, maka jawapannya tidak, warisan anda tidak akan dikenakan pajak warisan Kentucky atau Pennsylvania, kerana paman anda adalah penduduk California yang tidak memiliki milik apa pun yang terletak di Kentucky atau Pennsylvania, dan California belum mengumpulkan pajak warisan sejak tahun 1982. Tetapi bagaimana jika paman kamu yang tinggal di California pada saat kematiannya memiliki rumah di Kentucky atau di Pennsylvania ketika ia meninggal? Kemudian warisan rumah anda akan tertakluk kepada cukai warisan Kentucky atau Pennsylvania kerana terletak secara fizikal di negara yang mengumpulkan pajak warisan negara dan anda, sebagai keponakan atau anak saudara, tidak dikecualikan daripada membayar cukai warisan negara.

Garis Bawah pada Cukai Warisan Negeri

Contoh-contoh di atas menjelaskan bahawa warisan waris akan tertakluk kepada cukai pusaka negeri hanya jika kedua-dua syarat berikut dipenuhi:

1. Orang yang mati itu tinggal dalam keadaan yang mengumpul cukai warisan negeri; dan
2. Seorang ahli waris berada dalam kelas waris yang tidak dikecualikan daripada membayar cukai warisan negara yang berkenaan.

Selain itu, warisan waris mungkin tertakluk kepada cukai warisan negeri jika orang yang dimiliki si mati harta tanah, harta peribadi yang nyata atau, di beberapa negeri, harta perniagaan, yang terletak di negeri yang mengutip cukai warisan negeri.

Walau bagaimanapun, keadaan di mana orang yang menerima warisan hidup tidak relevan apabila memikirkan apakah warisan itu akan dikenakan cukai warisan negara.

Untuk gambaran keseluruhan undang-undang cukai warisan dari enam negeri yang mengumpulnya, rujuk kepada Carta Cukai Warisan Negeri. Untuk maklumat terperinci mengenai undang-undang cukai warisan setiap negeri, rujuk kepada pautan yang disediakan di atas yang berkaitan dengan nama setiap negara.