Borang 1099-A, Perampasan dan Kesan Cukai Anda

Masa cukai boleh menakutkan sekiranya hanya kerana semua borang IRS yang anda mulai terima dalam surat tidak lama selepas tahun pertama. Apa yang mereka maksudkan? Apa yang anda perlu lakukan dengan mereka?

Borang 1099-A adalah salah satu bentuk ini, tetapi mudah-mudahan, anda tidak akan perlu menghadapinya. Pemilik rumah biasanya menerima Borang 1099-A dari pemberi pinjamannya setelah rumahnya dirampas. Maklumat mengenai borang adalah perlu untuk melaporkan perampasan pada pengembalian cukai anda.

Anda mungkin menerima berbilang Borang 1099-A untuk satu harta tunggal jika anda mempunyai lebih daripada satu gadai janji atau lien terhadapnya dan lebih daripada satu pemberi pinjaman terlibat dalam penyitaan. Tetapi jangan panik. Inilah yang anda perlu ketahui.

Penyitaan dan Keuntungan Modal

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri merawat penyitaan sama seperti jika anda telah menjual harta anda. Anda perlu mengira keuntungan atau kerugian modal anda, tetapi tidak seperti jualan biasa, tidak ada "harga jual" dalam senario ini. Ini adalah tempat Form 1099-A dimainkan.

Maklumat pada Borang 1099-A

Anda akan memerlukan tarikh jualan dan harga jualan harta yang diambil alih untuk melaporkan "penjualan" dengan betul kepada IRS, dan anda akan mendapati maklumat ini pada Borang 1099-A. Bagi harga jualan, anda akan menggunakan sama ada nilai pasaran adil harta atau baki pinjaman belum dijelaskan pada masa perampasan. Baki pinjaman yang belum dijelaskan terdapat dalam Kotak 2, dan nilai pasaran adil harta itu terdapat dalam Kotak 4.

Tarikh penyitaan ditunjukkan dalam Kotak 1, dan ini akan digunakan sebagai tarikh harta itu dilupuskan - iaitu "tarikh jualan."

Pembayar cukai juga mesti tahu Sekiranya pinjaman adalah pinjaman atau pinjaman tanpa pinjaman, pinjaman itu mungkin merupakan pinjaman balik jika pemberi pinjaman telah memeriksa "ya" dalam Kotak 5, yang bertanya "Adakah peminjam secara peribadi bertanggungjawab untuk membayar hutang?"

Anda Mempunyai Keuntungan atau Kerugian?

Keuntungan modal dilaporkan pada Jadual D untuk rumah yang menjadi kediaman peribadi. IRS tidak membenarkan pembayar cukai untuk menuntut kerugian di kediaman peribadi. Sebarang keuntungan - dan ya, rampasan sebenarnya boleh mengakibatkan Keuntungan - biasanya boleh diimbangi oleh pengecualian keuntungan modal untuk rumah utama, jadi kemungkinan rampasan akan mengakibatkan sebarang keuntungan keuntungan modal yang akan datang. Anda harus melaporkan informasi 1099-A lagi.

Melaporkan Penyitaan < Dengan menganggap harta yang dirampas adalah kediaman peribadi anda, anda mesti menyediakan dan memfailkan Jadual D dengan ta anda x kembali. Gunakan tarikh perampasan dalam Kotak 1 dari 1099-A sebagai tarikh jualan anda, kemudian masukkan harga jual. Ini sama ada jumlah dalam Kotak 2 atau jumlah dalam Kotak 4. Kotak yang mana yang akan anda gunakan akan bergantung kepada undang-undang peminjaman negara di mana harta itu terletak, jadi semak dengan profesional cukai tempatan untuk memastikan anda memilih yang betul.

Menghitung Keuntungan Anda

Perbezaan di antara Kotak 2 dan Kotak 4 bukanlah keuntungan anda yang kena cukai atas perampasan. Anda boleh mengira keuntungan anda dengan membandingkan "harga jualan" yang anda gunakan untuk harga pembelian anda, yang merupakan asas kos anda di dalam harta itu. Harga dan tarikh pembelian boleh didapati pada kenyataan tutup HUD-1 yang anda terima apabila anda membeli harta tersebut.

Perbezaan antara harga jualan dan asas kos anda adalah keuntungan anda. Masukkan ini pada Jadual D dan pada baris 13 dalam borang cukai 1040 anda.

Hartanah Pelaburan

Gunakan Borang 4797 jika harta yang diambil alih adalah sewa atau pelaburan. Anda mungkin memerlukan bantuan profesional cukai dalam hal ini kerana terdapat faktor tambahan yang perlu dipertimbangkan, seperti penarikan balik potongan susutnilai, pengalihan kerugian aktiviti pasif dan melaporkan pendapatan dan perbelanjaan sewa terakhir.

Borang 1099-A vs Borang 1099-C

Anda mungkin menerima Borang 1099-C dan bukannya Borang 1099-A jika pemberi pinjaman anda telah ditahan atas harta tersebut dan membatalkan baki gadai janji yang masih anda bayar. Dalam kes ini, IRS mengambil kedudukan bahawa anda menerima pendapatan daripada perampasan - anda menerima wang dari pemberi pinjaman untuk membeli rumah anda dan anda tidak membayar semua wang itu kembali.

Tetapi walaupun hutang yang diabaikan yang dilaporkan pada Jadual 1099-C biasanya merupakan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, Akta Pembiayaan Hutang Kebankrapan Pinjaman umumnya tidak termasuk pinjaman yang dibatalkan melalui perampasan.

Peruntukan cukai ini secara teknikalnya tamat pada Januari 2017, tetapi masih meliputi perjanjian perampasan yang dimasuki pada 2016 dan masih mungkin Kongres akan membaharuinya. Anda harus memenuhi syarat jika jumlah hutang anda melebihi jumlah nilai aset anda sebaik sebelum masa penyitaan. Ini bermakna bahawa anda "tidak solven" dan anda hanya perlu melaporkan hutang yang dibatalkan ke atas pengembalian cukai anda setakat yang melebihi kebankrapan anda - perbezaan antara hutang dan aset anda.

NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala supaya anda harus berunding dengan profesional cukai

untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.