Medicare Surtax mengenai Upah dan Pendapatan Sendiri Pekerjaan

Semakin banyak yang anda peroleh, lebih banyak anda harus memberi … sekurang-kurangnya mengikut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.

Sesetengah pekerja dan pembayar cukai yang bekerja sendiri dikehendaki membayar tambahan 0. 9 surtax tambahan ke atas dan di atas cukai "biasa" Medicare. Keperluan ini didasarkan pada jumlah upah Medicare dan pendapatan diri sendiri bersih pembayar cukai memperoleh jumlah melebihi jumlah ambang berdasarkan status pemfailan.

Jadi Apakah Medicare Upah?

Upah Medicare agak berbeza dari upah yang harus anda bayar cukai pendapatan.

Mereka merupakan upah pekerja bagi tahun ini untuk mengurangkan potongan faedah tertentu seperti premium insurans perubatan dan pergigian, akaun simpanan kesihatan, dan sumbangan kepada pengaturan perbelanjaan fleksibiliti penjagaan yang bergantung.

Potongan sebelum cukai untuk sumbangan yang dibuat oleh pekerja untuk merancang rancangan persaraan seperti 401 (k) boleh mengurangkan gaji yang tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, tetapi mereka tidak mengurangkan upah tertakluk kepada Sosial Cukai keselamatan atau Medicare.

Bagi individu yang bekerja sendiri, upah Medicare adalah pendapatan bersih pendapatan yang ditinggalkan setelah perbelanjaan perniagaan ditolak pada Jadual C atau Jadual F-didarab dengan faktor penurunan.

Sejarah Cukai Medicare Tambahan

Cukai Medicare Tambahan telah digubal sebagai sebahagian daripada Akta Perlindungan Pesakit dan Penjagaan Terjangkau, maka ia telah dipinda oleh Akta Penyelarasan Penjagaan Kesihatan dan Pendidikan 2010 Kedua-dua undang-undang ini mengubah pasaran penjagaan kesihatan dengan menghendaki individu mendapatkan insurans kesihatan atau membayar penalti cukai.

Cukai Medicare tambahan dimasukkan sebagai penagih hasil dalam undang-undang tersebut. Pada masa itu ACA diluluskan, Komite Bersama Perpajakan menganggarkan bahawa Cukai Medicare Tambahan dan Pendapatan Sumbangan Medicare Cukai Pendapatan secara bersama akan menghasilkan pendapatan cukai sebanyak $ 210 bilion dalam tempoh 10 tahun bermula pada tahun 2013, yang pertama tahun bahawa surtax Medicare berkuat kuasa.

Cukai Medicare Tambahan atas Upah

Cukai Medicare tambahan adalah cukai yang dikenakan ke atas pekerja sahaja. Tidak seperti cukai Medicare biasa, majikan tidak perlu memadankannya. Upah Medicare dilaporkan dalam Borang W-2 di dalam kotak 5. Amaun ambang adalah:

Amaun Cukai Medicare Tambahan untuk Pendapatan Upah

Status Penyampaian
Medicare Upah dalam Kelebihan	Isu Berkahwin Bersama
$ 250, 000	Bujang Bujang Isi Rumah atau Berkelayakan (er)
$ 200, 000	Filing Berkahwin Secara berasingan
$ 125,000	Pembayar cukai yang gaji Medicare melebihi jumlah ini mesti membayar Medicare Tambahan Cukai ke atas baki di ambang. Dan ya, anda mesti membayar kedua-dua cukai Medicare biasa dan cukai tambahan ke atas pendapatan di atas ambang ini.Itulah sebabnya mereka menyebutnya sebagai "tambahan" cukai.

Beberapa Contoh

Albert adalah tunggal dan mendapat $ 150,000 dalam upah Medicare pada satu pekerjaan dan $ 75,000 dalam upah Medicare pada pekerjaan kedua. Upah gabungannya tertakluk kepada Medicare berjumlah $ 225,000. Albert akan berhutang Cukai Medicare Tambahan ke atas jumlah yang digabungkan dengan gaji Medicare melebihi $ 200, 000, amaun ambang untuk satu orang. Jumlah lebihannya adalah $ 225, 000 kurang $ 200, 000, atau $ 25, 000. Tambahan Cukai Medicare Albert adalah 0. 9 peratus dari $ 25, 000, atau $ 225.

• Barney dan Betty berkahwin dan mereka memfailkan kembali bersama. Barney memperoleh $ 75, 000 dalam upah Medicare dan Betty memperoleh $ 200, 000 dalam upah Medicare, jadi jumlah upah gabungan mereka ialah $ 275, 000. Barney dan Betty akan berhutang tambahan Medicare Tax atas jumlah yang mana gaji gabungan mereka melebihi $ 250,000, amaun ambang untuk pasangan yang berkahwin bersama. Jumlah berlebihan mereka adalah $ 275, 000 kurang $ 250,000 atau $ 25,000. Barney dan Betty Tambahan Medicare Tax adalah 0. 9 peratus daripada $ 25, 000, atau $ 225.
• Sekarang anggap bahawa Barney dan Betty memfailkan pulangan cukai berkahwin yang berasingan. Cukai Medicare Tambahan untuk pemfailan berasingan adalah berdasarkan gaji berasingan pasangan masing-masing. Barney memperoleh upah $ 75, 000, yang berada di bawah ambang $ 125, 000 bagi orang yang berkahwin memfailkan secara berasingan supaya dia tidak mempunyai upah yang melebihi amaun ambang. Dia tidak perlu membayar apa-apa Cukai Medicare Tambahan. Tapi bagaimana dengan Betty? Upahnya adalah $ 200, 000. Dia akan membayar Cukai Medicare Tambahan pada jumlah yang mana gaji berasingannya melebihi ambang $ 125, 000 untuk pembayar cukai berkahwin yang difailkan secara berasingan. Jumlah lebihannya adalah $ 200, 000 kurang $ 125, 000, yang keluar dari $ 75, 000. Betty tambahan Medicare cukai adalah 0. 9 persen dari $ 75, 000, yang keluar $ 675.
• Penahanan untuk Cukai Medicare Tambahan

Cukai Medicare Tambahan terpakai apabila upah pembayar cukai dari semua pekerjaan melebihi amaun ambang. Ini boleh mengakibatkan kurang bayar ketika pembayar pajak memegang dua pekerjaan, yang tidak membayar lebih dari jumlah ambang sehingga majikan tidak menahan pajak tambahan ini.

Pekerja terbiasa dengan cukai Medicare ditahan daripada upah mereka oleh majikan mereka, dan mempunyai jumlah yang tepat dari cukai Medicare yang ditahan. Tetapi peraturan untuk penangguhan Cukai Medicare Tambahan berbeza dengan peraturan untuk mengira cukai Medicare biasa. Ini juga boleh menyebabkan majikan yang menahan jumlah yang berbeza daripada jumlah cukai yang betul yang akhirnya akan terhutang.

Majikan dikehendaki untuk menahan Tambahan Medicare Tax atas upah Medicare melebihi $ 200, 000 yang dibayar kepada pekerja. Bandingkan ambang pegangan ini ke ambang untuk Cukai Medicare Tambahan. Terdapat ketidaksesuaian antara ambang pegangan dan ambang untuk mengira cukai untuk pemfailan berkahwin.

Apabila pekerja mengira Cukai Medicare Tambahan mereka atas pulangan cukai mereka, ini mungkin atau mungkin tidak sepadan dengan apa yang ditahan daripada pendapatan mereka.Seorang pekerja bertanggungjawab untuk cukai Medicare tambahan walaupun majikan tidak menahannya. Adalah lebih baik untuk mengetahui terlebih dahulu apa surteks Medicare tambahan anda, kemudian tutup kos cukai ini. Anda boleh melakukan ini dalam beberapa cara:

Meningkatkan cukai penghasilan persekutuan anda untuk mengira surtax Medicare baru.

• Buat anggaran pembayaran cukai.
• Hantar bayaran dengan permintaan sambungan anda jika anda memfailkan satu.
• Bayar cukai tambahan apabila anda memfailkan pulangan anda
• Cukai Medicare Tambahan ke atas Pendapatan Sendiri Pekerjaan

Amaun ambang bagi pendapatan sendiri adalah sama seperti upah.

Pendapatan diri sendiri bersih adalah jumlah keseluruhan pendapatan penggajian sendiri selepas potongan untuk perbelanjaan perniagaan diambil pada Jadual C, Jadual F, dan Jadual K-1, yang melaporkan pendapatan diri dari perkongsian. Jumlah pendapatan penggajian sendiri dikurangkan dengan mengalikannya dengan 92. 35 persen. Jumlah pendapatan diri sendiri bersih ditemui di Jadual SE pada mana-mana seksyen A, baris 4 atau seksyen B, baris 6.

Potongan hanya yang boleh mengurangkan pendapatan diri sendiri bersih adalah mereka yang mengira pendapatan bersih di Jadual C , Jadual F, atau pendapatan diri sendiri rakan kongsi di Jadual K-1. Apa-apa potongan yang muncul sebagai pelarasan kepada pendapatan di halaman salah satu daripada Borang 1040 untuk mengurangkan pendapatan bercukai bagi cukai pendapatan persekutuan tidak menjejaskan cukai diri dan cukai Medicare tambahan. Ini potongan di atas talian termasuk bagi insurans kesihatan diri, sumbangan kepada SEP-IRA atau pelan persaraan diri yang lain, dan setengah cukai diri. Potongan ini hanya mengurangkan cukai pendapatan.

Bagaimana jika Pembayar Pajak Mempunyai Pendapatan Upah dan Pendapatan Sendiri?

Pelarasan boleh dibuat pada Borang 8959 baris 10 jika anda mengira Cukai Medicare Tambahan atas pendapatan dan gaji sendiri. Pelarasan ini berfungsi untuk memastikan bahawa Tambahan Medicare Cukai dikira hanya satu kali pada upah dan hanya sekali pada pendapatan penggajian sendiri apabila mereka digabungkan dan melebihi amaun ambang. Proses pelarasan terperinci oleh IRS seperti berikut:

"Individu dengan gaji tertakluk kepada cukai FICA dan pendapatan diri sendiri tertakluk kepada cukai SECA mengira liabiliti mereka untuk Cukai Medicare Tambahan dalam tiga langkah:

" Langkah 1: Kira Cukai Medicare tambahan atas sebarang upah yang melebihi had yang berkenaan untuk status pemfailan, tanpa mengambil kira sama ada apa-apa cukai dipotong.

"Langkah 2: Mengurangkan ambang yang berkenaan untuk status pemfailan dengan jumlah jumlah upah Medicare yang diterima - tetapi tidak di bawah sifar.

" Langkah 3 Hitunglah Cukai Medicare Tambahan atas apa-apa pendapatan diri penggajian yang melebihi pengurangan "Untuk tujuan mengira Cukai Medicare Tambahan, pendapatan diri sendiri bersih tidak boleh kurang daripada sifar, jadi kerugian perniagaan tidak dapat mengurangi Cukai Medicare Tambahan yang dikenakan atas kompensasi upah.

Cukai Medicare Tambahan pada Akta Cukai Persaraan Kereta Api Pampasan

Cukai Medicare Tambahan juga terpakai untuk pampasan Persaraan Kereta Api bagi pekerja dan wakil pekerja.Kadar 0. 9 peratus adalah sama, dan amaun ambang adalah sama seperti untuk penghasilan upah dan pendapatan diri sendiri juga. Pengiraan dibuat dengan cara yang sama surtax dikira atas pendapatan upah. Cari upah Medicare yang melebihi amaun ambang dalam kotak 5 Borang W-2 jika anda menerima pampasan Persaraan Kereta Api.

Menurut IRS, terdapat satu peraturan khas untuk pendapatan kereta api:

"Pampasan tertakluk kepada cukai dan upah RRTA tertakluk kepada cukai FICA tidak digabungkan untuk menentukan liabiliti Cukai Medicare tambahan. Ambang yang dikenakan kepada status pemfailan individu adalah digunakan berasingan untuk setiap kategori pendapatan ini. "