Hadiah apa yang tertakluk kepada Cukai Hadiah?

Cukai hadiah persekutuan dikenakan untuk semua hadiah yang anda buat sepanjang hayat anda. Hadiah boleh dikenakan cukai bergantung kepada tiga faktor:

• Penerima
• Nilai pasar yang saksama
• Sama ada hadiah itu adalah kepentingan sekarang atau masa depan

Penerima Hadiah

Semua hadiah yang dibuat kepada pasangan dikecualikan daripada cukai hadiah persekutuan, dengan syarat penerima adalah warganegara AS. Potongan perkahwinan tanpa had membolehkan pasangan memberi harta antara satu sama lain tanpa cukai sama ada sebelum atau sesudah mati.

Anda boleh memberikan sehingga $ 148, 000 setahun kepada pasangan anda pada tahun 2016 jika mereka bukan warga negara U. Pengecualian ini meningkat setiap tahun.

Apa itu Nilai Pasaran Adil?

Nilai pasar wajar ditakrifkan untuk tujuan cukai kerana apa yang seseorang mungkin dibayar untuk item harta jika tidak dia atau penjual berada di bawah tekanan - dalam erti kata lain, ia bukan penjualan api. Nilai pasaran wajar biasanya merupakan nilai dinilai hadiah atau nilai yang setanding dengan barang-barang lain yang dijual pada masa yang sama.

Jika anda memberikan wang tunai, tidak ada perselisihan tentang nilainya. Tetapi jika anda menjual seseorang $ 300,000 rumah untuk $ 150, 000, anda dianggap telah memberi hadiah $ 150.000 kerana anda tidak menerima apa-apa pertukaran untuk bahagian ini nilai harta.

Hadiah Kepentingan Semasa vs Hadiah Kepentingan Masa Depan

Hadiah hadiah sekarang ialah penerima yang segera digunakan untuk kesenangan dan manfaatnya sendiri-tiada tali yang dilampirkan.

Sekiranya penerima tidak mempunyai penggunaan lengkap dan menikmati hadiah sehingga beberapa masa akan datang, itu adalah hadiah minat masa depan.

Contoh biasa hadiah minat masa depan adalah menampung harta pusaka untuk diri sendiri dalam hartanah. Benefisiari anda-mungkin pasangan atau anak anda-tidak menjadi pemilik penuh dan hak milik sehingga kematian anda.

Hadiah bunga masa hadapan tidak memenuhi syarat untuk potongan perkahwinan tanpa had atau pengecualian dan pengecualian cukai hadiah lain. Sekiranya anda telah membuat hadiah faedah pada masa hadapan kepada sesiapa, keseluruhan hadiah boleh dikenakan cukai dan mesti dilaporkan kepada IRS pada Borang 709, Pulangan Cukai Pemberian Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan Generasi).

Pengecualian, Pengecualian dan Pengecualian

Undang-undang Persekutuan mengecualikan $ 14.000 yang pertama yang anda berikan setiap orang setahun pada 2016. Pengecualian tahunan ini dari cukai hadiah meningkat secara berkala dalam $ 1, 000 kenaikan untuk mengikuti inflasi.

Anda boleh menggunakan pengecualian ini untuk hadiah yang dibuat kepada sesiapa selain daripada pasangan anda. Jika anda membuat hadiah satu kali sebanyak $ 114, 000 kepada anak anda untuk pembelian rumah, $ 14,000 hadiah itu adalah percuma dan jelas daripada cukai hadiah persekutuan. Baki $ 100, 000 adalah hadiah yang dikenakan cukai. Jika anda memberi hadiah kepada anak anda $ 10, 000 pada bulan Januari dan tambahan $ 100,000 pada bulan Jun tahun yang sama, $ 14,000 pertama adalah percuma dan jelas daripada cukai hadiah persekutuan dan $ 96,000 adalah hadiah yang boleh dikenakan cukai.

Jenis hadiah tertentu dikecualikan daripada cukai. Anda boleh membuat hadiah tanpa had kepada badan amal yang berkelayakan. Anda boleh membayar bil perubatan seseorang bagi pihaknya tanpa had, dan hadiah pendidikan dalam cara tuisyen dan yuran yang layak dikecualikan.

Walau bagaimanapun, anda mesti membayar pembekal perubatan atau institusi pendidikan.

Undang-undang cukai Persekutuan juga menawarkan pengecualian seumur hidup dari cukai hadiah, tetapi ia dikongsi dengan cukai harta tanah. Pengecualian seumur hidup ini juga dikenali sebagai Kredit Cukai Bersepadu, adalah $ 5. 45 juta pada tahun 2016. Ia diindeks untuk inflasi jadi ia juga meningkat secara berkala. Sekiranya anda melebihi pengecualian tahunan $ 14,000 kepada seorang penerima semasa tahun cukai tertentu, anda boleh membayar cukai hadiah pada baki atau menggunakan kredit seumur hidup ini. Setiap kali anda memohon kredit seumur hidup, bagaimanapun, jumlah hadiah ditolak, meninggalkan kurang pengecualian untuk melindungi harta pusaka anda dari cukai pada saat kematian anda.

NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.