Apakah Hadiah Khusus Tidak Tertakluk kepada Cukai Hadiah?

Tidak semua pemindahan harta dari satu orang kepada penerima bukan pasangan di mana tidak ada wang tunai atau nilai wang lain yang ditukarkan dikenakan cukai untuk tujuan cukai hadiah persekutuan. Pada masa ini, terdapat tiga jenis pemindahan tersebut yang tidak dianggap sebagai hadiah sama sekali untuk tujuan cukai hadiah persekutuan: (1) hadiah pengecualian tahunan, (2) bayaran tertentu untuk perbelanjaan pendidikan, dan (3) pembayaran tertentu untuk perbelanjaan perubatan.

Apakah Hadiah Pengecualian Tahunan?

Hadiah pengecualian tahunan adalah satu yang layak untuk pengecualian tahunan $ 14,000 setiap orang daripada cukai hadiah persekutuan. Dengan kata lain, di bawah Kod Hasil Dalam Negeri, jika harta dipindahkan dari satu orang kepada penerima bukan pasangan di mana tiada wang tunai atau nilai wang lain ditukar dan nilai harta yang dipindahkan itu adalah $ 14,000 atau kurang, maka pemindahan bukan hadiah sama sekali. (Perhatikan bahawa pengecualian tahunan dari cukai hadiah diindeks untuk inflasi pada asas tahunan tetapi mesti meningkat sekurang-kurangnya $ 1, 000, sehingga boleh duduk pada jumlah yang sama selama beberapa tahun.)

Pasangan berkahwin boleh menggabungkan jumlah pengecualian tahunan mereka dan hadiah $ 28, 000 kepada setiap orang, setahun tanpa menanggung liabiliti cukai hadiah. Tetapi ambil perhatian bahawa walaupun pasangan menghadkan hadiah mereka untuk menggandakan jumlah pengecualian tahunan, mereka masih perlu memfailkan pulangan cukai hadiah persekutuan - Borang IRS 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan Generasi-Pembatalan) - untuk melaporkan sebarang " hadiah berpecah "- mereka perlu berunding dengan akauntan mereka untuk memastikan.

Sekiranya pulangan cukai hadiah dikehendaki, ia akan jatuh tempo pada 15 April tahun berikutnya selepas tahun di mana hadiah itu dibuat.

Perhatikan bahawa hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara U. S. dikecualikan daripada cukai hadiah disebabkan oleh potongan perkahwinan tanpa had, manakala hadiah yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara U. S. mempunyai jumlah pengecualian tahunan mereka sendiri.

Apakah Bayaran yang Layak untuk Pengecualian Pendidikan?

Pembayaran yang layak untuk pengecualian pendidikan adalah bayaran yang dibuat secara langsung kepada institusi domestik atau asing yang layak sebagai tuisyen untuk pendidikan individu. Apakah maksud ini? Bahawa anda boleh membayar tunjangan kolej cucu anda dalam jumlah $ 20, 000 dan juga memberikan cucu anda tambahan $ 14, 000 pada tahun yang sama tanpa menanggung sebarang cukai hadiah persekutuan.

Kaedah-kaedah berikut mesti dipatuhi dengan tegas agar pembayaran perbelanjaan pendidikan adalah hadiah yang tidak dapat dipungut:

1. Pembayaran mesti dibuat terus kepada lembaga yang menyediakan pendidikan, bukan kepada individu yang menerima pendidikan.
2. Pembayaran hanya dibuat untuk tuisyen sahaja.

Oleh itu, ini bermakna jika anda membuat bayaran secara terus kepada cucu anda atau jika anda membayar buku, bekalan, bilik dan papan, atau jenis perbelanjaan pendidikan lain, maka bayaran anda akan dianggap sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai jika melebihi $ 14, 000.

Apakah Bayaran Yang Layak untuk Pengecualian Perubatan?

Pembayaran yang layak untuk pengecualian perubatan adalah bayaran yang dibuat secara langsung kepada institusi yang menyediakan penjagaan perubatan kepada individu atau kepada syarikat yang menyediakan insurans perubatan kepada individu, dan perbelanjaan untuk rawatan perubatan adalah sama dengan yang boleh dikurangkan untuk cukai pendapatan tujuan.

Jadi apa maksudnya? Bahawa anda boleh membayar appendektomi kecemasan cucu anda dalam jumlah $ 20, 000 dan juga memberikan cucu anda tambahan $ 14, 000 pada tahun yang sama tanpa menanggung sebarang cukai hadiah persekutuan.

Tetapi ambil perhatian bahawa pembayaran mesti dibuat terus kepada institusi yang menyediakan penjagaan perubatan atau kepada syarikat yang menyediakan insurans perubatan, bukan kepada individu yang menerima rawatan perubatan atau manfaat asuransi, jika tidak, pembayaran akan dianggap sebagai hadiah yang dapat dikenakan pajak jika ia melebihi $ 14, 000.