Gaji Cukai: Maklumat Asas untuk Semua Majikan

Majikan melaporkan gaji dengan mengira pendapatan gaji bulanan kasar dan pelbagai potongan gaji untuk tiba pada gaji bersih. Walaupun ini kelihatannya cukup mudah di permukaan, mengira pelbagai potongan gaji memerlukan anda menjadi berorientasi detail dan bekerja dengan ketepatan yang melampau.

Formula Asas untuk Bayar Bersih:

Bayar kasar pekerja (kadar gaji x jam bekerja)
tolak Potongan cukai gaji berkanun
tolak Potongan gaji sukarela
Net Pay.

Potongan Cukai Gaji Berkanun

Undang-undang menghendaki cukai gaji wajib ditahan daripada gaji pekerja. Majikan kemudiannya hendaklah menghantar penangguhan ini kepada pelbagai agensi cukai. Potongan cukai gaji termasuk yang berikut:

• Penahanan cukai pendapatan Persekutuan (berdasarkan jadual pegangan dalam Penerbitan 15)
• Penahanan cukai Jaminan Sosial (6. 2 peratus sehingga pendapatan maksimum tahunan sebanyak $ 127, 200 pada tahun 2017)
• Pemotongan cukai Medicare (1. 45 peratus)
• Pegangan cukai Medicare tambahan (0.9 peratus) untuk pekerja yang memperoleh lebih dari $ 200,000 (ini adalah keperluan penahanan cukai baru bermula pada tahun 2013)
• pegangan cukai pendapatan
• Pelbagai penahanan cukai tempatan (seperti cukai bandar, daerah atau sekolah daerah, ketidakupayaan negeri atau insurans pengangguran).

Potongan Penggajian Sukarela

Potongan gaji sukarela ditahan daripada gaji pekerja hanya jika pekerja telah bersetuju dengan potongan tersebut.

Potongan sukarela membayar atau menyumbang kepada pelbagai manfaat yang dipilih oleh pekerja untuk mengambil bahagian. Potongan gaji sukarela termasuk:

• Premium insurans kesihatan (perubatan, pergigian, dan penjagaan mata)
• Premium insurans hayat
• Sumbangan pelan persaraan (seperti rancangan 401 (k))

• Pelan pembelian saham pekerja (pelan ESPP dan ESOP)
• Makanan, pakaian seragam, iuran kesatuan dan lain-lain perbelanjaan berkaitan pekerjaan

Potongan sukarela boleh dibayar dengan dolar sebelum cukai atau selepas- dolar cukai, bergantung kepada jenis manfaat yang dibayar. Beberapa potongan cukai sebelum ini akan mengurangkan gaji tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, sementara potongan lain mengurangkan gaji tertakluk kepada cukai Keselamatan Sosial dan Medicare juga. Penerbitan IRS 15 dan 15-B menjelaskan faedah yang sebelum cukai untuk pelbagai tujuan, dan perisian penggajian gred profesional akan membantu anda menjejaki semua pengiraan gaji berkaitan cukai.

Majikan Tanggungjawab Cukai Payroll

Tanggungjawab cukai gaji berterusan walaupun selepas gaji telah dikeluarkan kepada pekerja. Syarikat bertanggungjawab untuk:

1. Membayar bahagian gaji majikan cukai gaji
2. Untuk mendepositkan cukai dolar yang ditahan daripada gaji pekerja
3. Menyediakan pelbagai laporan rekonsiliasi
4. Perakaunan untuk perbelanjaan gaji melalui laporan kewangan mereka > Dan memfailkan pulangan cukai gaji
5. Cukai Payroll Majikan

Syarikat bertanggungjawab untuk membayar sebahagian daripada cukai gaji mereka.Cukai gaji ini merupakan perbelanjaan tambahan melebihi dan atas perbelanjaan kasar pekerja. Bahagian majikan cukai gaji termasuk berikut:

Cukai Jaminan Sosial (6. 2 peratus hingga maksimum tahunan)

• Cukai Medicare (1. 45 peratus upah)
• Cukai pengangguran Persekutuan (FUTA) < Cukai pengangguran negara (SUTA)
• Cukai FICA
• FICA bermaksud Akta Sumbangan Insurans Persekutuan. Cukai FICA terdiri daripada cukai Sosial dan Medicare. Cukai Sosial dan Medicare dibayar oleh pekerja dan majikan. Setiap pihak membayar separuh daripada cukai ini. Bersama-sama, kedua-dua bahagian cukai FICA menambah hingga 15. 3 persen, dipecah seperti berikut:

Jaminan Sosial (pekerja membayar 6%)

Jaminan Sosial (majikan membayar 6%)

• Medicare (pekerja membayar 1. 45%)
• Medicare (majikan membayar 1. 45%)
• Sehingga 2013, cukai Medicare tambahan dikenakan kepada pekerja yang memfailkan cukai sebagai ketua rumahtangga, tunggal atau sebagai janda yang layak (er) dengan kanak-kanak yang bergantung dan yang Medicare upah melebihi $ 200, 000.
• Ambang adalah jauh lebih rendah untuk individu yang berkahwin yang memfailkan pulangan cukai yang berasingan: $ 125, 000. Cukai Medicare Tambahan terpakai untuk pendapatan melebihi $ 250, 000 untuk berkahwin pembayar cukai yang memfailkan pulangan bersama.

Ini adalah cukai pekerja sahaja. Tiada cukai yang sama dikenakan ke atas majikan.

Bahagian pekerja Keselamatan Sosial telah meningkat dari 4. 2 peratus yang ditetapkan pada tahun 2011 dan 2012. Percutian cukai gaji itu telah diundangkan sebagai sebahagian daripada Akta Pelepasan Cukai tahun 2010, yang kemudiannya diperpanjang oleh HR 3765 dan dilanjutkan sekali lagi oleh HR 3630. Tetapi bahagian pekerja Keselamatan Sosial dibalik semula kepada penuh 6. 2 peratus pada tahun 2013.

Melaporkan Cukai Payroll

Majikan dikehendaki melaporkan kewajipan cukai gaji mereka dan mendeposit cukai gaji dalam tepat pada masanya. Keperluan pelaporan merangkumi:

Membuat deposit cukai persekutuan

Pulangan cukai pengangguran persekutuan tahunan (Borang 940 atau 940EZ)

• Pulangan cukai gaji suku tahunan majikan (Borang 941)
• )
• Gaji dan Penyata Cukai (Borang W-2)
• Majikan juga mempunyai keperluan untuk memfailkan laporan dengan pelbagai agensi negeri dan tempatan. Majikan boleh mencari pautan ke agensi cukai negeri melalui laman web Persatuan Penggajian Amerika.
• Dikatakan oleh Diana Van Blaricom, Profesional Sumber Manusia yang disahkan (PHR).

Disunting dan disemak oleh Beverly Bird.