Pelaburan Potongan Potongan dan Borang 4952

Pembayar cukai individu boleh menolak kepentingan pelaburan sebagai potongan terperinci pada Jadual A.

Bunga pelaburan adalah faedah yang dibayar atas pinjaman di mana hasilnya digunakan untuk "Harta yang dipegang untuk pelaburan termasuk harta yang menghasilkan faedah, dividen, anuiti atau royalti yang tidak diperolehi dalam urusan biasa perdagangan atau perniagaan, termasuk harta yang menghasilkan keuntungan atau kerugian" (Penerbitan 550).

Contohnya, seseorang mengambil pinjaman untuk membeli stok. Faedah atas pinjaman itu boleh ditolak sebagai faedah pelaburan.

Faedah pelaburan juga dikurangkan apabila mengira 3. 8% pendapatan belum diperoleh pendapatan Medicare cukai sumbangan ke atas pendapatan pelaburan bersih.

Batasan ke atas Potongan

Jumlah kepentingan yang boleh ditolak dalam mana-mana tahun tertentu adalah terhad kepada pendapatan pelaburan bersih pembayar cukai pada tahun yang sama.

Pendapatan pelaburan , untuk tujuan potongan perbelanjaan faedah pelaburan, "termasuk pendapatan kasar anda daripada harta yang dipegang untuk pelaburan (seperti faedah, dividen, anuiti, dan royalti) tidak termasuk dividen Dana Tetap Alaska. Ia juga tidak termasuk dividen yang layak atau keuntungan modal bersih melainkan anda memilih untuk memasukkannya "(Penerbitan 550).

Hanya untuk tujuan mengira potongan bunga pelaburan, pendapatan pelaburan bermakna pendapatan pelaburan yang dikurangkan daripada perbelanjaan pelaburan selain perbelanjaan faedah.

Dalam Penerbitan 550, IRS menasihati, "Tentukan jumlah pendapatan pelaburan bersih anda dengan menolak perbelanjaan pelaburan anda (selain daripada perbelanjaan faedah) daripada pendapatan pelaburan anda."

Pembayar cukai boleh memilih untuk termasuk dividen yang layak dan keuntungan modal bersih dalam pengiraan pendapatan pelaburan bersih bagi tahun bagi tujuan potongan kepentingan pelaburan.

Pilihan raya ini dicapai dengan memilih berapa banyak dividen yang layak dan keuntungan modal bersih untuk dimasukkan ke dalam pendapatan pelaburan bersih pada baris 4952 Form 4952.

Kesan pemilihan ini ialah dividen yang layak dan keuntungan modal bersih yang termasuk dalam pendapatan pelaburan bersih dikenakan cukai pada kadar cukai biasa dan bukan pada kadar cukai keuntungan jangka panjang yang lebih rendah. Satu lagi kesan pilihan raya ini ialah anda boleh memperoleh pendapatan pelaburan bersih yang lebih tinggi, dan dengan itu potongan lebih tinggi untuk kepentingan pelaburan. IRS menasihatkan, "Anda harus mempertimbangkan kesan cukai menggunakan dividen yang layak dan kadar cukai keuntungan sebelum membuat pemilihan ini" (Arahan untuk Borang 4952).

Pilihan raya ini mesti dibuat atas pemfailan cukai yang difailkan tepat pada masanya (iaitu, pemulangan yang difailkan oleh tarikh tamat tempoh.) Pembayar cukai boleh meminda kembali pulangan yang difailkan sebelum ini untuk membuat pilihan raya ini dalam tempoh enam bulan dari tarikh akhir asal.Pemilihan, yang dibuat sekali, boleh dibatalkan hanya dengan persetujuan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Lihat Arahan untuk Borang 4952 untuk butiran mengenai cara membuat pilihan raya ini.

Perbelanjaan pelaburan , untuk tujuan mengira potongan perbelanjaan faedah pelaburan, termasuk "potongan dibenarkan anda (selain daripada perbelanjaan faedah) yang berkaitan langsung dengan pengeluaran pendapatan pelaburan.

Perbelanjaan pelaburan yang dimasukkan sebagai potongan pelbagai item di Jadual A (Borang 1040) adalah potongan dibenarkan selepas menggunakan had 2% yang digunakan untuk potongan pelbagai item "(Penerbitan 550). Potongan perbelanjaan pelaburan termasuk yuran perakaunan dan undang-undang, yuran untuk perkhidmatan pelaburan automatik, yuran untuk nasihat pelaburan, dan yuran peti besi. Rujuk bahagian Perbelanjaan Penghasilan Pendapatan Penerbitan 550 untuk butiran mengenai jenis perbelanjaan pelaburan yang boleh ditolak.

Di mana untuk Menolak Perbelanjaan Faedah Pelaburan

Perbelanjaan faedah pelaburan ditolak sebagai potongan terperinci pada Jadual A (didapati pada baris 14 versi 2012). Dalam beberapa keadaan, anda juga memerlukan Borang 4952. IRS menasihatkan bahawa Borang 4952 tidak diperlukan dalam keadaan berikut:

"Pengecualian untuk menggunakan Borang 4952. Anda tidak perlu melengkapkan Borang 4952 atau melampirkannya ke penyata anda jika anda memenuhi semua ujian berikut.

• "Perbelanjaan faedah pelaburan anda tidak lebih daripada pendapatan pelaburan anda daripada faedah dan dividen biasa tolak dividen yang layak.
• "Anda tidak mempunyai perbelanjaan pelaburan yang boleh ditolak lain.
• " Anda tidak mempunyai perbelanjaan faedah pelaburan dari [tahun sebelumnya].

"Jika anda memenuhi semua ujian ini, anda boleh memotong semua kepentingan pelaburan anda" (dari Penerbitan 550).