Video: Prinsip Perakaunan Ting 4 Bab 7 Pt 2 (Penyata Pendapatan & Kunci Kira-kira) 2024
Penyata aliran tunai menyediakan maklumat yang berharga mengenai pembayaran dan penerimaan kasar syarikat dan membolehkan pandangan tentang keperluan pendapatan masa depannya.
Data yang Anda Perlu Sediakan Penyata Aliran Tunai
Untuk menyediakan penyata aliran tunai, anda perlu melihat kembali pada lembaran imbangan perbandingan untuk syarikat XYZ. Dari dua tahun data kira-kira dan beberapa data penyata pendapatan, anda membina penyata aliran tunai anda.
Contoh Penyataan Aliran Tunai
Dalam contoh berikut, kita akan menganggap bahawa pendapatan bersih adalah $ 110, 500, susut nilai ialah $ 50,000, dan firma membayar dividen dalam jumlah $ 65, 000.
Penyata Aliran Tunai XYZ Syarikat
| Penyata Aliran Tunai XYZ Syarikat | |
| 1. Pendapatan Bersih | $ 110, 500 |
| 2. Susutnilai | 50, 000 |
| 3. Inc dalam Accts Rec | (30, 000) |
| 4. Inc dalam Inventori | (20, 000) |
| 5. Dec pada Prepaid Exp | 10, 000 |
| 6. Inc dalam Accts Payable | 35, 000 |
| 7. Dec dalam Accruals | (5, 000) |
| 8. Aliran Tunai Bersih daripada aktiviti operasi | $ 150, 500 |
| 9. Inc dalam Pelaburan | (30, 000 |
| 10. Inc dalam Loji & Peralatan | (100, 000) |
| 11. Arus Kas Bersih daripada aktiviti pelaburan | (130, 000) |
| 12. Inc dalam LT Pinjaman Bank | 50,000 |
| 13. Dividen Dibayar | (65, 000) |
| 14. Aliran Tunai Bersih daripada aktiviti pembiayaan | (15,000) |
| 15. Peningkatan bersih dalam aliran tunai | $ 5, 500 |
Bahagian Satu: Aliran Tunai Dari Operasi
Penyata Aliran Tunai mempunyai tiga bahagian. Aliran Tunai dari Aktiviti Operasi Baris 1 dari bahagian ini adalah Pendapatan Bersih
Untuk pendapatan bersih, tambahkan Line 2, yang merupakan susut nilai.Setelah mengambil pendapatan bersih dan susut nilai dalam bahagian untuk aktiviti operasi, anda kemudian mempertimbangkan sebarang kenaikan atau penurunan dalam akaun semasa dan liabiliti semasa anda di antara dua tahun maklumat kunci kira-kira yang disediakan oleh lembaran imbangan perbandingan.
Melihat kira-kira kunci, akaun belum terima, baris 3 , telah meningkat dari $ 170, 000 kepada $ 200, 0 00 untuk peningkatan $ 30, 000. Sejak kenaikan itu berlaku pada bahagian aset lembaran imbangan, ia ditunjukkan sebagai angka negatif. Mengapa? Sekiranya firma memperpanjang $ 30,000 lebih kepada kredit kepada pelanggannya, maka ia mempunyai $ 30, 000 kurang untuk digunakan. Begitu juga, inventori, baris 4, meningkat sebanyak $ 20, 000. Perbelanjaan prabayar, baris 5, menurun sebanyak $ 10, 000. Pengurangan akaun aset, sumber dana kepada firma, adalah nombor positif. Tunai meningkat sebanyak $ 35, 000 tetapi tidak termasuk dalam analisis awal kami. Ia akan menjadi jelas mengapa.
Sekarang, lihat seksyen liabiliti kunci kira-kira. Talian 6, hutang akaun, meningkat sebanyak $ 35, 000. Pinjaman bank jangka pendek tidak berubah.Perbelanjaan terakru, garisan 7, seperti cukai dan upah, menurun sebanyak $ 5, 000. Oleh kerana ini adalah pengurangan dalam akaun liabiliti, ia adalah penggunaan dana kepada firma dan nombor negatif.
Baris 8 ialah Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pengendalian, ringkasan bahagian pertama Penyata Aliran Tunai. Apabila anda menambahkan pelarasan kepada pendapatan bersih dan susut nilai, anda akan mendapat $ 150, 500. Firma itu menghasilkan aliran tunai bersih positif dari aktiviti operasinya.
Aliran Tunai daripada Aktiviti Pelaburan
Bahagian seterusnya Penyata Aliran Tunai adalah Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan. Biasanya, bahagian ini termasuk apa-apa pelaburan jangka panjang firma itu menambah campur apa-apa pelaburan dalam aset tetap, seperti loji dan peralatan. Baris 9 menunjukkan bahawa firma melabur $ 30, 000 lebih dalam pelaburan jangka panjang pada tahun 2009. Itu menunjukkan sebagai nombor negatif kerana ia adalah penggunaan aset. Firma itu juga membelanjakan $ 100,000 untuk lebih banyak loji dan peralatan seperti yang dinyatakan pada baris 10.
Baris 11 ialah Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pelaburan, ringkasan bahagian kedua Penyata Aliran Tunai. Ia adalah negatif $ 130, 000 kerana ini adalah pengeluaran pada tahun 2009.
Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan
Bahagian terakhir penyata aliran tunai adalah Aliran Tunai dari Aktiviti Pembiayaan. Dalam kes ini, anda telah membiayai firma anda dengan pinjaman bank jangka panjang yang telah meningkat sebanyak $ 50,000 seperti yang ditunjukkan pada Baris 12.
Dividen kepada pelabur dalam jumlah $ 65, 000 telah dibayar, yang merupakan wang tunai aliran keluar dan nombor negatif seperti yang dinyatakan pada baris 13. Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pembiayaan, Talian 14, adalah negatif $ 15, 000.
Aliran Tunai Bersih: Barisan Bawah
Sekarang, kami menggabungkan tiga bahagian penyata aliran tunai untuk melihat di mana firma itu adalah dari perspektif aliran tunai. Apabila anda jumlah aliran tunai bersih dari setiap bahagian (baris 15), anda mendapat positif $ 5, 500. Ini adalah peningkatan bersih dalam aliran tunai sepanjang tahun untuk firma perniagaan. Melihat kembali pada akaun tunai pada lembaran imbangan perbandingan, analisis adalah betul. Tunai telah meningkat sebanyak $ 5, 500 dari tahun ke tahun.
Contoh Arus Kas Harta Tanah Sewa
Banyak orang kaya mendapat jalan dengan harta tanah. Pembelian pintar ke atas harta sewa dan pengurusan yang baik memberikan ROI yang hebat.
Cara Sediakan Penyata Pendapatan
Pemilik perniagaan kecil perlu tahu bagaimana menyediakan penyata pendapatan. Artikel ini membentangkan penyata pendapatan dan menunjukkan cara mempersiapkannya.
Menyediakan Penyata Aliran Tunai (Menggunakan Kaedah Langsung)
Pemilik perniagaan boleh menyediakan Penyata Aliran Tunai menggunakan satu daripada dua kaedah - kaedah langsung atau kaedah tidak langsung. Artikel ini memberi kebaikan dan keburukan masing-masing.