Bagaimana Kerugian Perniagaan Berfungsi untuk Mengimbangi Pendapatan

Katakanlah anda mempunyai kerugian dalam perniagaan anda untuk tahun ini. Bolehkah anda mendapatkan bayaran balik cukai untuk kerugian itu? Mendapatkan faedah daripada kerugian perniagaan anda bergantung kepada jenis perniagaan yang anda miliki dan sama ada pelaburan anda dalam perniagaan itu "berisiko" secara keseluruhan atau sebahagiannya. Ia juga bergantung kepada sama ada anda mempunyai pendapatan lain.

Dalam artikel ini, kita akan melihat bagaimana kerugian ditentukan untuk jenis perniagaan yang berbeza dan bagaimana ia mempengaruhi cukai bagi pemilik perniagaan.

Pertama, saya akan menerangkan secara umum dan kemudian saya akan memberi anda butiran untuk perniagaan yang mempunyai cukai lulus (iaitu, keuntungan dan kerugian perniagaan mereka termasuk dengan pulangan cukai peribadi mereka ).

Kerugian Perniagaan untuk Syarikat

Pemilik syarikat tidak dikenakan cukai langsung atas keuntungan dan kerugian perniagaan kerana cukai korporat adalah berasingan daripada pemilik perniagaan. Pemilik perbadanan adalah pemegang saham; mereka dikenakan cukai atas dividen (dividen). Tiada dividen, tiada cukai yang perlu dibayar.

Kerugian Perniagaan untuk Entiti Melalui Pasaran

Seperti yang dibahas di atas, untuk beberapa jenis perniagaan, pendapatan dan kerugian perniagaan berpindah ke pemulangan cukai peribadi pemilik. Jenis perniagaan ini adalah:

• Pemilik tunggal dan satu pemilik LLC (dipanggil tunggal-tunggal LLC) yang mengira cukai perniagaan di Jadual C, dan
• Perkongsian, syarikat S, dan beberapa ahli LLC yang mengira cukai perniagaan pada pulangan cukai perkongsian.

Menentukan Kerugian Operasi Bersih

Jumlah pendapatan dan kerugian anda dari semua perniagaan dan sumber peribadi dikutip pada pulangan cukai peribadi anda. Kerugian operasi bersih boleh dikira, menggunakan kaedah IRS tertentu. Sekiranya anda mempunyai kerugian operasi bersih, anda mungkin boleh mendapatkan bayaran balik untuk pulangan cukai peribadi anda.

Kerugian operasi bersih dikira dengan menggunakan Pendapatan Kasar Laras pada baris 37 dari Borang 1040 dan menolak potongan standard atau terperinci (tetapi tidak menolak pengecualian peribadi.) Lebih terperinci mengenai kerugian operasi bersih tersedia dalam IRS Publication 536.

Operasi Bersih kerugian dikira pada Jadual A Borang IRS 1045 (PDF). Tajuk borang ini termasuk istilah "Bayaran Balik Tentatif." Pengembalian ini sebenarnya adalah keperluan untuk anda mengalihkan kerugian ke tahun cukai terdahulu di mana anda mempunyai keuntungan. Ini disebut "kerugian balik" (diterangkan di bawah).

At-Risk Rules and Losses Perniagaan

At-risk rules mengehadkan kerugian anda dari perniagaan kepada jumlah anda berisiko dalam kegiatan. had dikenakan kepada rakan kongsi dan pemegang saham korporat S dan pemilik korporat C yang dipegang rapat. Peraturan berisiko juga dikenakan kepada jenis perniagaan tertentu. Ini sangat rumit. Anda memerlukan seorang pakar cukai yang cekap untuk menyusunnya.

Kerugian Kegagalan Pasif

Kerugian perniagaan mungkin terhad jika hasil daripada apa yang disebut oleh IRS sebagai "aktiviti pasif," iaitu perniagaan di mana pemiliknya tidak terlibat secara tetap, berterusan, atau substansial. Kerugian akibat aktiviti pasif hanya boleh ditolak sehingga jumlah pendapatan dari perniagaan tersebut.

Untuk maklumat lanjut, sila lihat Penerbitan IRS 925.

Tunggal dan Pemilik tunggal LLC

Pemilik tunggal dikenakan cukai melalui pemulangan cukai peribadi pemilik perniagaan (Borang 1040 dan variannya). Pemilik perniagaan mengisi jadual C dengan menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan potongan perniagaan. Pada akhir borang ini, pada Talian 31, keuntungan bersih atau kerugian perniagaan ditunjukkan. Jika terdapat keuntungan, nombor ini dipindahkan ke Baris 12 dari Borang 1040.

Seperti yang dibahas di atas, jika perniagaan anda mempunyai kerugian, anda mesti menentukan sama ada semua pelaburan anda dalam perniagaan "berisiko". Pelaburan kebanyakan pemilik perniagaan berisiko; Pelaburan yang tidak berisiko termasuk pinjaman "stop-loss" atau "non-recourse". Sekiranya semua aktiviti perniagaan anda berisiko, anda boleh menolak jumlah penuh kerugian perniagaan.

Lihat arahan untuk Borang 6198 untuk maklumat lanjut, atau periksa dengan CPA atau penasihat cukai anda. Ini adalah satu bahagian yang anda tidak mahu cuba sendiri, melainkan jika anda positif anda tahu apa yang anda lakukan.

Perkongsian, LLC, dan S Corporation s

Jika perniagaan anda adalah multiple-member LLC, perkongsian atau syarikat S, anda juga boleh mengimbangi kerugian, sehingga jumlah pelaburan anda " "dalam perniagaan. Sangat mudah untuk melihat contoh untuk melihat bagaimana ini berfungsi:

• Jim dan Tom adalah rakan kongsi dalam firma perundingan kecil. Mereka berdua meletakkan $ 10, 000 ke dalam perniagaan dan berkongsi keuntungan dan kerugian 50/50. Mereka juga mengambil pinjaman dengan harga $ 30, 000 untuk permulaan. Asas awal bagi setiap pasangan adalah $ 20, 000 ($ 5, 000 plus $ 15, 000).
• Tahun pertama, mereka mempunyai pendapatan $ 5.000 dan perbelanjaan $ 25,000, untuk kerugian $ 20,000. Mereka memisahkan kerugian 50/50, jadi setiap mereka kehilangan $ 10, 000. Karena mereka telah asas $ 15.000, mereka masing-masing boleh mengambil bahagian penuh kerugian tersebut untuk mengimbangi pendapatan peribadi lain untuk tahun ini.
• Ini meninggalkan Jim dan Tom dengan asas $ 5.000 pada tahun berikutnya, kecuali mereka mengambil pinjaman lain atau menambah pelaburan mereka. Jika kerugian mereka melebihi $ 5, 000 setiap satu, mereka hanya boleh mengambil kerugian sehingga $ 5,000.

Mengurangkan Kerugian pada Tahun-tahun yang Lalu atau Masa Depan

Jika anda mempunyai kerugian perniagaan yang tidak boleh ditolak pada tahun apabila anda mempunyai kerugian, anda mungkin dikehendaki atau memilih untuk memotong kerugian ini pada masa lalu atau masa hadapan. Ini dipanggil kehilangan atau kehilangan kerugian dibawa ke hadapan, dan sekali lagi, ia adalah sesuatu yang anda mesti dapatkan profesional cukai untuk membantu anda.

Penafian: Seperti biasa, dengan isu cukai, subjek ini lebih rumit daripada yang mungkin kelihatan. Maklumat dalam artikel ini, dan di laman web ini, hanya untuk tujuan umum sahaja. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang.Untuk mengira kerugian operasi bersih dan pengiraan lain untuk pulangan cukai anda, anda memerlukan bantuan profesional cukai yang berpengalaman.