Hobbyist Vs. Pro: Garis Panduan IRS untuk Pengarang Buku

Apa-apa nasihat cukai untuk penulis dan penulis harus bermula dengan soalan: adakah anda seorang hobi atau seorang pro? Sebagai "pro" mempengaruhi apa yang dapat anda dedahkan perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan anda sebagai pengarang, jadi penting untuk memahami perbezaannya.

Membuat wang sebagai pengarang tidak mudah, dan bahkan penulis terbaik menyarankan agar anda tidak berhenti kerja sehari. Walaupun ramai orang berminat dengan tulisan mereka dan bercita-cita untuk membuat hidup di dalamnya, bukan setiap pengarang buku boleh mendakwa sebagai profesional - "untuk keuntungan" - di mata yang paling penting dari IRS.

Berikut adalah beberapa garis panduan.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS membuat perbezaan kritikal di antara penulis tunggal pemilik (dan semua penggemar lain) yang memajukan kerajinan mereka secara kerjaya dan bukannya bergantung kepada karya tulis mereka untuk mencari nafkah.

Anda dianggap profesional jika tulisan anda membuat keuntungan dalam sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun cukai terakhir, termasuk tahun semasa. Jika pengarang buku anda tidak terbukti sebagai usaha untung, kerugian dari penulisan anda tidak boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain untuk tujuan cukai (iaitu, jika anda tidak dapat membuktikan diri anda sebagai pro, potongan yang dibenarkan tidak boleh melebihi penerimaan kasar untuk aktiviti tersebut.)

Sudah tentu, banyak penulis buku yang diterbitkan sendiri mahu membuat keuntungan dan menjadi pro (seperti Donna Fasano), tetapi tidak semua orang akan. Atas sebab itu, penulisan merupakan salah satu profesion yang dianggap oleh IRS sebagai pengawasan yang lebih mendalam kerana usaha mereka yang berpotensi dan menarik sebagai avokasi dan bukannya pekerjaan.

(Lain-lain termasuk pembiakan kuda dan anjing, penyewaan kapal layar, pajakan kapal terbang, perjudian, fotografi, memancing, pertanian, mengumpul setem … dan bowling).

The Hobby Rule Rule for Authors

Pada asasnya, apa yang tidak diketahui secara rasmi sebagai "peraturan kehilangan hobi" memisahkan hobi daripada pro. Sebagai tambahan kepada keuntungan 3-tahun-5, faktor-faktor berikut (yang dilengkapkan dari IRS) mungkin dapat membantu anda untuk menentukan sama ada penulisan anda mungkin dianggap "untuk keuntungan" atau sebagai hobi di mata kerajaan (1):

• "Adakah masa dan usaha dimasukkan ke dalam tulisan anda menandakan satu niat untuk membuat keuntungan?" Pekerjaan hari korporat sepenuh masa memerlukan anda melakukan 35 jam atau lebih kepadanya - sesuatu untuk fikirkan tentang apabila menimbangkan tuntutan anda "jam penulis profesional" jam. (Jika anda ingin mendengar bagaimana seorang penulis profesional lama menghabiskan masa, baca siaran Life Writer ini dengan Gina Barreca).
• "Adakah anda bergantung pada pendapatan dari kegiatan?" Jadilah realistik di sini: jika sewa anda adalah $ 1, 000 sebulan dan selama dua tahun terakhir pendapatan penulisan anda dari royalti e-book berlegar sekitar $ 25 untuk tempoh masa yang sama, anda tidak akan mendakwa bahawa anda bergantung pada pendapatan tersebut.
• "Jika ada kerugian, adakah mereka disebabkan oleh keadaan di luar kawalan anda atau adakah mereka berlaku dalam fasa permulaan perniagaan?" Bahagian pertama soalan itu boleh ditafsirkan sebagai: bolehkah anda mempunyai kemungkinan membuat keuntungan sekiranya tidak ada faktor dalam pasaran buku? Jika anda seorang penulis dalam "permulaan," bukannya seorang penggemar, anda mempunyai beberapa tahun untuk menunjukkan keuntungan (lihat di bawah).
• "Adakah anda telah menukar kaedah pengoperasian untuk meningkatkan keuntungan?" Dengan kata lain, di mana tulisan anda bimbang, jika keuntungan anda kurang daripada apa yang anda inginkan, adakah anda berfikir seperti ahli perniagaan dan cuba memperbaiki pendapatan anda dengan menukar cara anda beroperasi? Mungkin itu bermakna membelanjakan wang untuk membuat blog berbilang penulis, atau membayar seseorang untuk membuat pelan pemasaran kandungan, atau menambah pendapatan anda dengan cuba mendapatkan penaja untuk blog anda.

• "Adakah anda mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktiviti ini sebagai perniagaan yang berjaya?" Menjadi pengarang buku profesional, seperti menjalankan perniagaan, adalah rumit dan mencabar. Berapa banyak yang anda tahu tentang menjalankan perniagaan itu? Adakah anda menjalankannya seperti perniagaan, menyimpan rekod, mengawasi keuntungan?
• "Adakah anda membuat keuntungan dalam aktiviti yang sama pada masa lalu?" Jika anda mempunyai buku yang berjaya di bawah tali pinggang anda - atau juga beberapa artikel dalam penerbitan berbayar - itulah peramal bahawa anda seorang yang pro.
• "Adakah tulisan anda membuat untung dalam beberapa tahun?" IRS sedang mencari aktiviti dan keuntungan yang berterusan untuk menunjukkan kepada anda seorang profesional dan bukan seorang penyanyi amatur.

Sudah tentu, penghibur hari ini boleh menjadi profesional esok. Jika anda benar-benar bercita-cita untuk menjadi pengarang buku profesional tetapi tidak cukup membuat potongan definisi IRS, ambil hati.

Jauhkanlah penulisan pada tulisan anda dan perhatikan faktor-faktor yang perlu anda buat untuk dianggap sebagai "pro."
Baca lebih lanjut mengenai Cukai dan Penulis Buku, termasuk fakta cukai jualan untuk penulis yang diterbitkan sendiri.
Penafian: Artikel ini dimaksudkan untuk memberi gambaran umum mengenai maklumat cukai yang mungkin berlaku kepada penulis, dan memberi pembaca suatu titik masuk supaya mereka sendiri dapat menyelidikinya lagi. Walaupun segala usaha telah dibuat untuk memastikan maklumat dalam artikel ini tepat pada masa itu ditulis, panduan laman Publishing Book adalah penulis - bukan pakar cukai. Oleh itu, sesiapa yang memfailkan cukainya harus berunding dengan penyedia cukai yang berkelayakan untuk undang-undang percukaian yang dikemaskinikan dan lebih spesifik mengenai bagaimana peraturan-peraturan ini mungkin berlaku untuk situasi cukai individu.
Berikut adalah sumber IRS khusus mengenai subjek yang disebutkan dalam artikel ini, untuk memudahkan penyelidikan ke dalam perkara-perkara cukai individu.
(1) Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 183 (Kegiatan yang Tidak Terlibat dalam Keuntungan), seperti yang dijelaskan dalam FS-2008-23
(2) Penerbitan IRS 970 - Manfaat Cukai untuk Pendidikan
termasuk dalam artikel ini tidak boleh digunakan untuk menghindari hukuman denda yang mungkin dikenakan oleh IRS (lihat peraturan Pekeliling Perbendaharaan 230 untuk ketentuan khusus).