Cara untuk menolak Beban Makanan dan Hiburan Perniagaan

Mengambil pelanggan, vendor atau pekerja berpotensi untuk makan dan hiburan adalah cara terbaik untuk membina perniagaan anda. Dan makanan dan hiburan untuk tujuan perniagaan adalah potongan cukai perniagaan yang sah, tetapi terdapat batasan tentang apa yang dapat dipotong.

Mengambil potongan untuk makanan dan hiburan adalah proses tiga langkah:

Pertama, anda mesti mengesahkan bahawa perbelanjaan ini adalah perbelanjaan perniagaan yang sah.

Sebahagian daripada perbelanjaan ini boleh ditolak, sementara yang lain mungkin tidak. Saya akan menerangkan lebih lanjut mengenai apa yang boleh ditolak dan apa yang tidak.

Kedua, anda mesti mempunyai dokumen untuk membuat sandaran potongan. Anda tidak perlu menyertakan dokumen-dokumen ini dalam pulangan cukai perniagaan anda, tetapi anda memerlukannya dalam kes audit.

Akhirnya, anda mesti menentukan sama ada anda boleh mengambil jumlah penuh sebagai potongan atau jika jumlahnya tertakluk kepada peraturan "50%," yang menghadkan potongan kepada 50 %.

Berikut adalah butiran:

Bagaimana Menghapuskan Beban Makan

Anda boleh memotong biaya 50% dari untuk makanan perniagaan, sama ada anda hanya akan makan tengah hari dengan pelanggan atau keluar dari bandar. Dua cara untuk menentukan kos makan ialah:

• Kos sebenar untuk makan
• Gunakan elaun makan IRS standard

Dengan kaedah yang sama, anda masih perlu menyimpan resit dan menjejaki kos sebenar. Anda boleh menemui elaun makan standard (dipanggil "Perbelanjaan Meal dan Insiden" (M & IE) untuk kebanyakan bandar utama AS di Penerbitan IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Bagaimana Menolak Perbelanjaan Hiburan

Jika anda melayan pelanggan atau pelanggan, anda boleh memotong sehingga 50% daripada kos ini Pastikan anda menyimpan rekod yang baik mengenai siapa yang hadir, tarikh dan masa, dan sebab-sebab perbincangan hiburan dan perniagaan yang berlaku.

Lebih banyak Garis Panduan pada Pengeluaran Makanan dan Perbelanjaan Hiburan

• Perbelanjaan mestilah "biasa dan perlu" perbelanjaan perniagaan
• Perbelanjaan mesti memenuhi salah satu daripada dua ujian:
  • Ujian langsung yang berkaitan berlaku jika Anda dapat menunjukkan Contohnya, jika anda bertemu dengan pelanggan di pejabat anda, perbelanjaan makan semasa mesyuarat mungkin akan memenuhi ujian "yang berkaitan langsung".
  • Ujian Berkaitan terpakai jika perbelanjaan dikaitkan dengan (bersama dengan, bersama dengan) suatu "subst antial "perbincangan perniagaan. Sebagai contoh, jika anda mengadakan pertemuan dengan pelanggan di sebuah restoran dan kemudian anda membawa pelanggan ke teater, ini mungkin memenuhi ujian "yang berkaitan".

Perbelanjaan Meal dan Hiburan TIDAK TERLIBAT dengan Had 50%

Anda boleh memotong makanan yang diberikan kepada pekerja. Jika makanan atau minuman yang anda berikan kepada pekerja layak sebagai faedah de minimis (iaitu, jumlahnya sedikit yang diberikan sekaligus), anda tidak terhad kepada 50%. Anda boleh mengurangkan kos penuh. Contoh-contoh de minimis makanan dan minuman untuk pekerja mungkin kopi dan donat pada mesyuarat kakitangan atau pizza sekali-sekala jika pekerja mesti bekerja lebih masa. Had pemotongan pada makanan dibincangkan dalam bab 2 Penerbitan IRS 535 - Perbelanjaan Perniagaan. Jika perbelanjaan tidak dianggap sebagai de minimis , mereka tertakluk kepada peraturan 50%.

Beberapa perbelanjaan makan dan hiburan boleh ditolak sepenuhnya. Maksudnya, potongan anda tidak perlu dihadkan kepada 50% pada aktiviti ini:

• Pada suatu peristiwa untuk mempromosikan muhibah dalam masyarakat , seperti menaja acara komunitas.
• Pada acara di mana diteruskan ke organisasi amal (periksa untuk memastikan amal memenuhi kelayakan IRS)
• Jika hidangan atau hiburan adalah bahagian penting dari perniagaan Fungsi , seperti pengkritik restoran, blogger makanan, atau wartawan sukan. Untuk
• makanan untuk pekerja pada kemudahan majikan (seperti dalam kes pekerja perlu bekerja lebih masa), atau untuk acara yang kadang-kadang, seperti piknik pekerja tahunan. Beban Makanan dan Hiburan Anda TIDAK Boleh Melucutkan

Anda tidak boleh memotong kos makanan dan hiburan atas sebab peribadi semasa dalam perjalanan. Jika perjalanan adalah "terutamanya" perniagaan, perbelanjaan yang paling akan dianggap sebagai perbelanjaan perniagaan.

Jika perjalanan adalah "terutamanya" peribadi dan anda menjalankan perniagaan yang minimum, hanya kos yang berkaitan langsung dengan perniagaan yang anda lakukan boleh ditolak.

Di mana untuk Menunjukkan Perbelanjaan Cukai Pulangan Perniagaan Anda

Untuk pemilik tunggal dan LLC tunggal, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Perbelanjaan" di Jadual C. Talian 24b adalah tempat untuk memasuki makanan yang boleh ditolak dan perbelanjaan hiburan . Masukkan jumlah 50% di sini.

• Bagi perkongsian dan LLC berganda, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" bagi Borang 1065
• Bagi perbadanan, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" dalam Borang 1120.
• Anda boleh menggunakan setiap diem kadar untuk mencari perbelanjaan perjalanan di Amerika Syarikat, berdasarkan Kadar Penerbitan IRS 1542-Per Diem. Senarai ini menyenaraikan setiap kadar diem bagi kebanyakan bandar utama di U. S. dan mengemas kini kadar ini secara berkala.
• Perhatikan bahawa had 50% juga terpakai kepada elaun makan biasa Apabila anda menyenaraikan semua kos makan di baris yang sesuai dalam Jadual C, misalnya, had 50% kemudiannya digunakan, supaya jumlah semua kos makan adalah dikurangkan sebanyak 50%.
• Untuk maklumat lebih lanjut mengenai makanan dan perbelanjaan hiburan, sila lihat IRS Publication 463, Bab 2.

Memelihara Rekod mengenai Makanan dan Perbelanjaan Perniagaan

Kerana perbelanjaan ini sering terjadi ketika anda sedang bepergian, mungkin sulit untuk menyimpan rekod yang baik, tetapi penting untuk merakam semua butiran mengenai tujuan perniagaan untuk perbelanjaan ini.Perhatikan tujuan perniagaan pada resit, menggunakan aplikasinya, atau ambil gambar resit, dan fakskan semua resit supaya anda dapat menunjukkannya kemudian dalam kes audit.

Penafian

Artikel ini membentangkan maklumat umum dan tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Rujuk kepada penerbitan IRS dan bincangkan potongan cukai yang mungkin dengan preparer cukai anda.