Memotong Perbelanjaan Pendidikan untuk Pemilik dan Pekerja

Bagaimana Menghapuskan Beban Pendidikan untuk Pekerja dan Pemilik Perniagaan

Banyak majikan menyediakan faedah pendidikan untuk pekerja. Sebahagian daripada faedah ini adalah untuk pendidikan berterusan, untuk mengekalkan lesen profesional, atau untuk mendapatkan kemahiran, kelayakan, atau darjah baru untuk memberi manfaat kepada pekerja dan majikan. Pemilik perniagaan yang bekerja sendiri juga mungkin dapat memotong perbelanjaan pendidikan.

Perbelanjaan pendidikan adalah perbelanjaan perniagaan yang sah.

Tetapi masih terdapat beberapa kelayakan yang mesti dipenuhi sebelum perbelanjaan ini dapat dikurangkan sepenuhnya kepada perniagaan anda.

Empat soalan ditangani dalam artikel ini:

• Manakah dari manfaat ini yang boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan?
• Manakah antara manfaat ini yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja?
• Bagaimana saya melaporkan faedah bercukai ke atas borang W-2 pekerja?
• Bagaimanakah saya memasukkan manfaat yang boleh ditolak dalam pulangan cukai perniagaan saya?

Cukai Pekerja dan Perbelanjaan Pendidikan

Bagi tujuan cukai pekerja, perbelanjaan pendidikan dimasukkan dalam kategori "keadaan kerja manfaat sampingan." IRS mempunyai takrif khusus untuk faedah ini, iaitu faedah yang akan ditolak kepada pekerja atas pulangan cukai peribadi.

Untuk tidak boleh dijelaskan daripada pendapatan pekerja sebagai manfaat fringe keadaan kerja, semua perkara berikut mesti dipakai:

• Manfaat ini mesti berkaitan dengan perniagaan majikan
• Pekerja tersebut berhak mendapat potongan cukai pendapatan jika perbelanjaan telah dibayar secara peribadi (di Jadual A sebagai "perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar")
• Penggunaan perniagaan mesti dibuktikan dengan rekod. Jika anda membayar balik pekerja secara tunai, anda mesti memerlukan pengesahan perbelanjaan.

Kos kredit pendidikan yang berterusan untuk pekerja juga dimasukkan sebagai perbelanjaan perniagaan sekiranya memenuhi kriteria ini.

Selain itu, kursus pendidikan tidak boleh:

• Dibutuhkan untuk memenuhi keperluan pendidikan minimum pekerjaan semasa, atau
• Mendapatkan pekerja untuk perdagangan atau perniagaan baru (berbeza).

Perbelanjaan pendidikan yang boleh ditolak termasuk buku, tuisyen, dan kos perjalanan ke dan dari sekolah.

Seperti biasa dengan IRS, masalah ini rumit. Lihat Panduan Pengambilan Fringe Benefit IRS untuk maklumat lanjut mengenai kelayakan, batasan, dan sekatan.

Kontraktor bebas bekerja untuk perniagaan anda boleh dianggap sebagai pekerja untuk tujuan manfaat ini. Ini bermakna mereka juga boleh mengecualikan bayaran perbelanjaan manfaat pendidikan yang dibenarkan daripada pendapatan. Pendapatan mereka akan dilaporkan dalam Borang 1099-MISC.

Perbelanjaan Pendidikan untuk Pemilik Perniagaan Sendiri

Seperti yang dinyatakan di atas, pemilik perniagaan yang bekerja sendiri boleh memotong kos untuk pendidikan mereka sendiri, tertakluk kepada batasan tertentu dengan cara yang sama seperti pembayar cukai individu.Anda bekerja sendiri jika anda memiliki perniagaan yang bukan merupakan perbadanan (ini termasuk pemilikan LLC atau perkongsian serta pemilikan tunggal).

Untuk ditolak, anda mesti dapat menunjukkan bahawa pendidikan:

• " Mengekalkan atau meningkatkan kemahiran yang diperlukan dalam kerja anda sekarang," atau
• Ini atau peraturan untuk mengekalkan lesen untuk amalan, status, atau pekerjaan. Sebagai contoh, profesional boleh memotong kos untuk pendidikan berterusan.

Perbelanjaan pendidikan tidak boleh ditolak jika:

• Pendidikan diperlukan untuk memenuhi keperluan pendidikan minimum dalam perdagangan atau perniagaan anda sekarang. Sebagai contoh, anda tidak boleh mengurangkan kos mendapatkan lesen untuk mengamalkan jika anda tidak memegang lesen sedemikian, atau
• Pendidikan adalah sebahagian daripada program pengajian yang akan memenuhi syarat anda untuk perdagangan atau perniagaan baru .

Di mana akan melupuskan perbelanjaan pendidikan ke atas pulangan cukai perniagaan

• Untuk pemilik tunggal dan LLC tunggal, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Perbelanjaan" di Jadual C
• Untuk perkongsian dan beberapa ahli LLC, tunjukkan perbelanjaan dalam seksyen "Potongan" bagi Borang 1065
• Untuk perbadanan, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan" dalam Borang 1120.

Untuk maklumat lanjut mengenai Pengurangan Perbelanjaan Pendidikan

William Perez, Pakar Perancang Cukai, artikel lengkap tentang bagaimana pembayar cukai individu boleh memenuhi syarat untuk potongan tuisyen dan yuran.

Untuk maklumat lanjut, lihat Penerbitan IRS 970: Manfaat Cukai untuk Pendidikan, Bab 12, Potongan Perniagaan untuk Pendidikan Berkaitan Kerja.

Artikel tentang manfaat pekerja yang dikenakan cukai mungkin juga berguna.

Penafian: Artikel ini membentangkan maklumat umum; Saya bukan seorang peguam cukai atau pakar penyediaan cukai. Rujuk kepada penerbitan IRS dan berbincang dengan pakar cukai atau perunding manfaat pekerja anda.