Tunai vs Accrual - Kaedah Perakaunan Yang Harus Saya Gunakan?

Perakaunan Tunai vs Akruan Perakaunan - Yang Perlu Saya Gunakan?

Setiap perniagaan, kecil atau besar, mesti membuat keputusan mengenai bagaimana dan bila untuk merakam pendapatan dan perbelanjaan. Kedua-dua pilihan untuk rakaman ini disebut "tunai" dan "akruan."

Untuk tujuan cukai, anda perlu membuat keputusan ini untuk perniagaan anda sebelum anda memfailkan pulangan cukai perniagaan pertama anda.

Bagaimana Kerja Perakaunan Tunai

Dalam perakaunan tunai, transaksi dicatatkan apabila wang sebenarnya berubah tangan.

Pendapatan dicatatkan apabila anda menerima wang dan perbelanjaan yang dicatatkan apabila dibayar. Contoh 1: Bagi transaksi pendapatan

, jika anda melakukan perkhidmatan dan menunaikan pelanggan, anda merekodkan pendapatan untuk tujuan perakaunan tunai hanya apabila anda menerima pembayaran untuk perkhidmatan tersebut. Jika anda menghantar invois pada 12 Ogos dan anda tidak menerima bayaran sehingga 1 September, anda merekodkan pembayaran pada 1 September.

Contoh 2: Untuk transaksi perbelanjaan,

Anda mungkin menerima bil untuk perkhidmatan telefon, tetapi dalam perakaunan tunai Anda tidak mencatat perbelanjaan sehingga Anda benar-benar

membayar tagihan . jika anda menerima bil pada 15 Ogos dan anda tidak membayar bil sehingga 1 September, anda tidak mencatat perbelanjaan sehingga 1 September. Pro dan Con: Perakaunan tunai lebih mudah diingat dan direkodkan, kerana ia mengikuti akaun semak perniagaan anda. Apabila jualan direkodkan dalam akaun semak anda, ia direkodkan dalam perniagaan anda.

Tetapi kaedah perakaunan tunai mungkin tidak menunjukkan gambaran sebenar aktiviti perniagaan anda, sejak bulan anda sibuk atau lambat adalah berbeza dari bulan ketika anda menerima wang tersebut.

Bagaimana Perakaunan Akruan Beroperasi

Dalam perakaunan akruan, transaksi tersebut direkodkan apabila ia diperoleh (ditubuhkan) dengan menghantar invois atau menerima tagihan.

Dalam Contoh 1: Bagi transaksi pendapatan,

menggunakan kaedah akrual, anda akan mencatat pendapatan apabila kerja selesai atau produk telah diterima; iaitu, anda telah memperoleh pembayaran. Dalam contoh-contoh di atas, pendapatan kepada anda dicatatkan apabila anda menghantar bil, walaupun anda masih belum dibayar. Perbelanjaan dicatat apabila anda menerima bil, walaupun anda belum membayar.

Dalam Contoh 2: Untuk transaksi perbelanjaan. Apabila anda menerima bil untuk perbelanjaan, itu dianggap sebagai perbelanjaan untuk tujuan cukai. Jadi, anda boleh memotongnya untuk tahun itu, walaupun anda belum membayar bil tersebut.

Pro dan Con: Perakaunan akruan lebih membingungkan, tetapi ia menunjukkan aktiviti perniagaan bulanan anda lebih tepat.

Menetapkan Kaedah Perakaunan Anda Kebanyakan syarikat kecil menggunakan kaedah perakaunan tunai, kerana lebih mudah dan mudah menentukan kapan untuk mencatat pendapatan dan perbelanjaan.Anda mesti menggunakan kaedah akrual jika

perniagaan anda mempunyai jualan melebihi $ 5 juta setahun, atau

stok perniagaan anda inventori barang yang akan anda jual kepada orang ramai dan penerimaan kasar anda lebih dari $ 1 juta setahun .

• IRS mengatakan:
• "Umumnya, jika anda menghasilkan, membeli, atau menjual barangan, anda mesti menyimpan inventori dan menggunakan kaedah akrual untuk jualan dan pembelian barang dagangan."

Inventori termasuk barang dagangan yang anda jual , serta bekalan yang secara fizikal akan menjadi sebahagian daripada item yang dimaksudkan untuk dijual.

Kaedah Transaksi Akhir dan Tahun Perakaunan

Pada akhir tahun fiskal anda, perakaunan tunai dan akruan harus dipertimbangkan dalam masa transaksi. Inilah caranya:

Pendapatan

Jika anda mempunyai perakaunan akruan dan anda mahu pendapatan dalam tahun semasa, hantar bil sebelum akhir tahun. Sekiranya anda ingin menangguhkan pendapatan, jangan hantar bil sehingga selepas tahun depan. Untuk perakaunan tunai, bayarkan bil pada tahun apabila anda mengharapkan jumlah pendapatan terendah.

• Perbelanjaan Ambil perbelanjaan pada tahun apabila anda mahu perbelanjaan tersebut dikira, untuk meminimumkan cukai anda. Anda tidak semestinya perlu membayar bil pada tahun itu, jika anda menggunakan perakaunan akruan.
• Baki tidak boleh dipungut / Hutang Buruk Di bawah kaedah akruan,

jika anda mempunyai pelanggan yang belum membayar anda, anda mungkin dapat menghapuskan, atau mengurangkan cukai anda, hutang lapuk ini.

Sebagai contoh, katakan anda mempunyai pelanggan yang anda invois pada bulan Februari. Anda telah membuat percubaan berulang untuk mengumpul wang dan akhirnya memutuskan bahawa pelanggan ini tidak akan membayar. Sekiranya anda menggunakan kaedah perakaunan akruan, anda telah merekodkan jualan. Sebelum akhir tahun ini, anda mungkin mengambil jumlah ini yang tidak dapat ditagihkan daripada pendapatan anda, dengan itu mengurangkan pendapatan kasar dan liabiliti cukai anda. Untuk Maklumat Lebih Lanjut

Untuk maklumat lanjut mengenai sekatan IRS terhadap kaedah perakaunan, lihat bahagian Penerbitan IRS 538: Tempoh Perakaunan dan Kaedah-Kaedah.

Penafian:

Maklumat dalam artikel ini tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Jika anda tidak pasti tentang kaedah perakaunan mana yang hendak dipilih, semak dengan penasihat cukai profesional anda.