Dibatalkan Pengampunan Hutang & Hutang

Orang yang kehilangan rumah mereka melalui perampasan atau yang telah menyusun semula pinjaman gadai janji mereka mungkin memenuhi syarat untuk melegakan cukai di bawah Akta Bantuan Hutang Percayaian Hipotek.

Sorotan Pelepasan Hutang Gadai janji

• Kecualikan sehingga $ 2 juta hutang yang diampuni atau dibatalkan oleh pemberi pinjaman gadai janji di rumah utama.
• Kedua-dua penyusunan semula gadai janji dan penyitaan itu layak.
• Tersedia untuk tahun-tahun 2007 hingga 2016.
• Tuntut pelepasan cukai menggunakan Borang IRS 982 (PDF).

Apa yang Dibayar Pendapatan Hutang?

Bila-bila masa pemberi pinjaman membatalkan, atau memaafkan, hutang anda, yang dianggap pendapatan kepada penghutang. Undang-undang cukai menganggap pendapatan ini, dan penghutang dikenakan pajak atas hutang yang diampuni melainkan pengecualian berlaku.

Debt Yang Dibatalkan Itu Boleh Dikenakan

Bila-bila masa pemberi pinjaman membatalkan atau memaafkan hutang, yang biasanya merupakan peristiwa yang boleh dikenakan cukai. "Secara amnya, jika hutang anda dibatalkan atau diampuni, selain sebagai hadiah atau wasiat, jumlah yang dibatalkan dalam pendapatan anda. " (Sumber: Penerbitan 525.)

Pengampunan hutang dilaporkan oleh pemberi pinjaman menggunakan Borang 1099-C, Pembatalan Hutang. Individu melaporkan hutang yang telah diampuni pada Borang 1040, Baris 21 sebagai pendapatan lain.

Undang-undang percukaian memberikan beberapa pengecualian ke atas perlakuan cukai hutang yang telah diampuni. Rawatan hipotek bebas cukai adalah yang paling murah hati dan paling mudah untuk dikira.

Penstrukturan Semula Gadai Janji dan Penyitaan

Individu yang kehilangan rumah mereka melalui perampasan tidak perlu membayar cukai pendapatan ke atas jumlah hutang gadai janji yang telah diampuni atau dibatalkan.

Rawatan bebas cukai juga tersedia kepada orang yang menyusun semula pinjaman gadai janji mereka untuk keseimbangan yang lebih rendah.

Pengecualian bebas cukai dikenakan kepada hutang gadai janji yang dibatalkan sehingga $ 2 juta (atau $ 1 juta telah berkahwin dan memfailkan pulangan yang berasingan). Terdapat butiran tambahan untuk mempertimbangkan untuk melayakkan pengecualian cukai ini.

Rumah itu mestilah digunakan sebagai rumah utama, yang bermaksud ia adalah tempat kediaman utamanya bagi penghutang. Juga, hutang itu mestilah digunakan untuk membeli, membina, atau membuat penambahbaikan yang substansial terhadap kediaman tersebut.

Sesetengah hutang gadai janji tidak layak untuk pengecualian bebas cukai ini dan akan dianggap sebagai pendapatan bercukai. Pinjaman gadai janji yang tidak layak termasuk pinjaman ekuiti rumah di mana hasilnya tidak digunakan untuk membeli, membina, atau memperbaiki kediaman. Juga, gadai janji untuk rumah kedua dan hartanah sewa tidak layak untuk pengecualian. Walau bagaimanapun, sebahagian atau semua hutang ini mungkin layak untuk pengecualian lain.

IRS menerangkan cara percukaian cukai seperti ini:

"Akta Bantuan Hutang Gadai Tanah pada tahun 2007 secara amnya membenarkan pembayar cukai untuk mengecualikan pendapatan dari pelepasan hutang di kediaman utama mereka.Hutang dikurangkan melalui penyusunan semula gadai janji, serta hutang gadai janji yang diampuni sehubungan dengan penyitaan, memenuhi kelegaan.

"Ketentuan ini berlaku untuk hutang yang diampuni dalam tahun kalender 2007 hingga 2013. Hingga $ 2 juta hutang yang telah diampuni layak untuk pengecualian ini ($ 1 juta jika difilmkan secara berkala). Pengecualian tidak berlaku jika pelepasan disebabkan oleh layanan yang dilakukan untuk pemberi pinjaman atau apa-apa sebab lain yang tidak berkaitan langsung dengan penurunan nilai rumah atau keadaan kewangan pembayar cukai. " (Sumber: Akta Pemberian Hutang Perceraian Gadaian dan Pembatalan Hutang, IRS.)

Individu yang memenuhi syarat untuk pelepasan cukai ini perlu menggunakan Borang 982 untuk melaporkan hutang yang dibatalkan.

Pengecualian Lain untuk Hutang Dibatalkan

Selain peruntukan untuk gadai janji di rumah utama, kod cukai menyediakan cara lain yang membatalkan hutang boleh dikenakan cukai. Hutang yang dibatalkan tidak perlu dimasukkan dalam pendapatan bercukai jika hutang itu dibatalkan dalam kes muflis, jika individu itu tidak solven, atau jika hutang yang dibatalkan itu dimaksudkan sebagai hadiah. Harta perniagaan atau ladang tertentu juga layak mendapat rawatan bebas cukai.

Pengecualian insolvensi sangat relevan, kerana kemungkinan berlaku untuk peminjam dengan pinjaman ekuiti rumah atau hipotek di rumah dan properti sewa kedua.

Ketentuan insolvensi ini akan membuktikan kepada orang-orang yang tidak memenuhi syarat untuk melepaskan hutang hipotek. Untuk dianggap tidak solven, liabiliti orang itu mesti melebihi nilai pasaran yang saksama aset mereka.

Ini benar-benar benar kepada peminjam yang sifatnya telah menurun nilai dan yang sekarang mesti menyusun semula pinjaman mereka atau menyerahkan harta mereka melalui perampasan.

"Penghutang tidak solven apabila, dan setakat ini, liabiliti penghutang melampaui FMV aset tersebut. Tentukan liabiliti penghutang dan FMV aset sejurus sebelum pembatalan hutang penghutang menentukan sama ada atau tidak penghutang tidak solven dan amaun yang mana debitur itu tidak solven. " (Sumber: Penerbitan 908.)