Perbezaan Antara Susut Nilai dan Pelunasan

Konsep susut nilai dan pelunasan membingungkan kepada orang-orang perniagaan yang tidak bekerja dengan mereka setiap hari, tetapi penting untuk mengetahui tentang istilah-istilah ini dan bagaimana mereka dapat membantu untuk meminimumkan bil cukai untuk Urusan kamu.

Pertama, Beberapa Latar Belakang Pemulihan Kos

Konsep susut nilai dan pelunasan adalah kaedah cukai yang direka untuk menyebarkan kos aset perniagaan sepanjang hayat aset tersebut.

IRS memanggil "pemulihan kos" ini.

Perbelanjaan adalah manfaat kepada perniagaan, kerana ia mengurangkan jumlah cukai yang dikenakan oleh perniagaan. Tetapi terdapat pelbagai jenis perbelanjaan.

Jika anda membeli kertas salinan untuk perniagaan anda, anda mengharapkan hayat berguna adalah bulan, bukan tahun. (Ya, saya tahu ia duduk seketika sebelum anda menggunakannya, tetapi kertas salinan, seperti bekalan pejabat lain, bertujuan untuk digunakan dengan cepat.) Oleh itu, kertas salinan boleh dikira sebagai perbelanjaan perniagaan pada tahun yang dibeli. Sekiranya anda membeli kertas salinan pada 2016, ia dijangkakan (mengikut IRS) untuk digunakan pada 2016 dan perbelanjaan untuk tujuan itu ditunjukkan pada borang cukai perniagaan untuk 2016.

Tetapi jika anda membeli perabot pejabat atau sekeping peralatan, anda mengharapkan untuk menggunakannya selama beberapa tahun, jadi IRS mengatakan anda tidak boleh mengambil perbelanjaan pada tahun pertama. Anda mesti "memulihkan" kos dengan mengambilnya sebagai perbelanjaan selama beberapa tahun, dianggap sebagai "hayat berguna" aset tersebut.

Jika anda membeli meja $ 1000 untuk pejabat anda, IRS mempunyai jumlah masa tertentu yang anda boleh menyebarkan biaya itu, tidak menghitung nilai salvage (sisa). Katakan kehidupan yang berguna adalah 9 tahun, dan nilai salvage pada akhir sembilan tahun itu ialah $ 100. Perniagaan anda mesti menyebarkan kos bersih (kos asal kurang nilai simpanan) selama sembilan tahun pada $ 100 setahun.

Pengiraan ini terlalu ringkas, tetapi anda mendapat idea itu.

Apakah Susutnilai?

Susut nilai adalah kaedah memulihkan kos aset ketara sepanjang hayat bergunanya. Sebagai contoh, meja yang saya nyatakan di atas disusutkan, seperti kenderaan syarikat, sekeping peralatan pembuatan, rak, dan lain-lain. Apa-apa yang boleh anda lihat dan menyentuh dan yang berlangsung lebih lama daripada setahun dianggap sebagai aset yang disifatkan (dengan beberapa pengecualian, sudah tentu).

Apakah Pelunasan?

Pelunasan adalah proses yang sama dengan susut nilai, hanya untuk aset tak ketara - barang-barang yang mempunyai nilai, tetapi tidak dapat disentuh. Sebagai contoh, nilai paten atau cap dagangan mempunyai nilai, seperti juga muhibah. Untuk menambah kekeliruan, pelunasan juga mempunyai makna untuk membayar hutang, seperti gadai janji, tetapi dalam konteks semasa ia berkaitan dengan aset perniagaan.

IRS telah menetapkan aset tidak ketara tertentu sebagai layak untuk pelunasan lebih dari 15 tahun, menurut Seksyen 197 Kod Hasil Dalam Negeri.Aset tidak ketara yang tidak dilunaskan adalah muhibah. Ini kerana muhibah tidak boleh dikira sehingga perniagaan dijual atau berubah tangan.

Oleh itu, peraturan asas ibu jari adalah bahawa anda menyusut aset nyata dan melunaskan aset tak ketara.

Susut nilai Dipercepatkan dan Pelunasan

Kaedah penyusutan dalam contoh di atas dipanggil susut nilai garis lurus, yang bermaksud bahawa jumlah yang sama disusut nilai setiap tahun. Tetapi dalam kehidupan sebenar, beberapa item menyusut lebih cepat pada awal kehidupan mereka daripada pada akhirnya; kereta, sebagai contoh.

IRS membenarkan beberapa kaedah penyusutan dipercepatkan (dipercepatkan), untuk membolehkan pemilik perniagaan mengambil lebih banyak potongan daripada perbelanjaan susut nilai lebih awal dalam kehidupan aset tersebut. Ini adalah manfaat cukai kepada perniagaan.

Susut nilai dipercepat sebenarnya adalah peranti cukai; dalam kebanyakan kes, ia tidak mempunyai hubungan dengan seberapa cepat aset digunakan.

Pelunasan aset tak ketara hampir selalu dikira berdasarkan garis lurus (jumlah yang sama setiap tahun).

Kembali ke Semua Perihal Susutnilai