Keuntungan Fringe boleh ditolak untuk Eksekutif

Manfaat pekerja (faedah sampingan) sering dikurangkan kepada majikan dan mereka kadang-kadang dikenakan cukai kepada pekerja. Syarikat-syarikat adalah sangat kreatif dalam mencari cara untuk mengimbangi eksekutif dan pekerja bergaji tinggi dengan pelbagai faedah ini "pinggiran". Artikel ini menyediakan penyenaraian faedah sampingan bukan tunai biasa untuk eksekutif dan keputusan IRS mengenai keupayaan syarikat untuk memotongnya sebagai perbelanjaan perniagaan, serta sama ada mereka dikenakan cukai kepada pekerja.

IRS mengatakan bahawa sebarang manfaat atau pembayaran yang diberikan kepada eksekutif yang tidak diberikan kepada pekerja lain mungkin dikenakan cukai kepada pekerja.

Dalam mengkaji senarai faedah sampingan bukan tunai ini, dua faktor dibincangkan:

• Sama ada manfaatnya atau boleh ditolak kepada majikan sebagai perbelanjaan perniagaan. Untuk ditolak, anda mesti dapat menunjukkan kepada IRS bahawa perbelanjaan itu "biasa dan perlu" untuk perniagaan.
• Sama ada faedah itu boleh dikenakan cukai sebagai pampasan (imbuhan) kepada pekerja.

Sekiranya manfaat dikenakan cukai kepada pekerja, nilai itu adalah amaun yang perlu dibayar oleh pekerja untuk faedah ini dalam urusniaga panjang senjata.

Kotak di tempat sukan

Jika sebuah syarikat membeli atau menyewa kotak kotak atau kotak mewah di tempat sukan, syarikat itu boleh memotong tidak lebih daripada harga tempat duduk tetap yang sama di tempat itu. Perbelanjaan lain yang berkaitan (katering, contohnya), mestilah "biasa dan perlu" untuk perniagaan yang boleh ditolak sebagai perbelanjaan hiburan.

Kotak yang dibeli atau dipajak untuk manfaat eksekutif tertentu mungkin pendapatan kena cukai.

Anugerah / Bonus

Anugerah atau bonus dianggap pampasan. Berhati-hati untuk menyediakan pembayaran bukan tunai "bagi pihak" eksekutif. Jika pembayaran ini kelihatan peribadi, mereka tidak boleh ditolak kepada syarikat dan mereka dikenakan cukai kepada eksekutif.

Keahlian atau kelab club

Keahlian atau kelab club segala jenis tidak boleh dipotong kecuali mereka mempunyai tujuan perniagaan tertentu (contohnya kumpulan perdagangan). Ini termasuk sosial, olahraga, sukan, makan tengah hari, syarikat penerbangan, dan kelab-kelab hotel. Tujuan kelab ("berkaitan perniagaan") bukan nama yang mengawalnya. Sekiranya kos itu boleh ditolak, ia adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada eksekutif.

Kad kredit syarikat

Banyak syarikat yang membenarkan pekerja menggunakan kad kredit untuk membeli barangan untuk syarikat itu. Sesetengah syarikat mengeluarkan kad kredit kepada eksekutif dan membayar bil tanpa memerlukan eksekutif untuk menunjukkan tujuan perniagaan. Perbelanjaan peribadi yang dibayar melalui kad kredit kepada eksekutif adalah dianggap sebagai manfaat sampingan yang dikenakan cukai dan mereka tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan.

Bilik makan eksekutif

Makanan yang disediakan di premis majikan dan untuk kemudahan majikan boleh dikecualikan daripada pendapatan eksekutif jika kos memenuhi ujian "de minimis" yang dikecualikan daripada pendapatan pekerja.

Pinjaman kepada eksekutif

IRS akan menganggap bahawa pinjaman kepada eksekutif benar-benar pampasan melainkan jika dapat ditunjukkan bahawa pinjaman itu adalah bona fide. Faktor yang menunjukkan pinjaman adalah bona fide adalah (1) kewujudan nota janji hutang, (2) pembayaran tunai pada jadual yang ditetapkan, (3) caj bunga, dan (4) keselamatan.

Pinjaman tersebut sepatutnya disenaraikan sebagai penghutang pada buku syarikat, dan kadar faedah harus di pasaran. Pinjaman peribadi kepada pegawai dan pengarah syarikat awam dilarang oleh Akta Sarbanes-Oxley tahun 2002.

Diskaun

Diskaun kepada hartanah atau perkhidmatan yang diberikan kepada pelanggan mesti diberikan kepada semua pekerja secara tidak diskriminasi. IRS tidak membenarkan diskaun syarikat untuk pengarah dan kontraktor bebas. Tidak jelas dari artikel IRS ini sama ada diskaun ini boleh dikenakan cukai kepada pekerja atau jika nilai diskaun ini adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh dikurangkan kepada majikan.

Insurans hayat suami / bergantung

Nilai pasangan hidup atau insurans hayat yang bergantung kepada pendapatan mesti dimasukkan dalam pendapatan eksekutif. Memandangkan tidak ada tujuan perniagaan untuk faedah ini, ia mungkin tidak boleh dikurangkan kepada syarikat.

Pengangkutan / kereta untuk penggunaan pekerja

Jika majikan menyediakan kereta atau kenderaan lain untuk penggunaan eksekutif, amaun itu boleh dikecualikan daripada pendapatan sehingga amaun yang akan dibenarkan sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak jika eksekutif dibayar untuk kegunaannya. Penggunaan peribadi eksekutif kenderaan itu dikenakan cukai.

Tempat letak kereta yang dibayar oleh majikan

Pas letak dan pas transit tidak dikenakan cukai kepada pekerja jika had bulanan tertentu tidak melebihi. Semak dengan penasihat cukai anda.

Kakitangan menggunakan harta tersenarai

Hartanah yang disenaraikan seperti komputer riba dan telefon bimbit. Jika anda menyediakan komputer riba untuk seorang eksekutif, pastikan rekod terperinci untuk menubuhkan perniagaan menggunakan komputer yang boleh dibawa pulang atau disimpan di rumah oleh para eksekutif. Tiada pengecualian penyimpanan rekod seperti "tiada kegunaan peribadi" yang tersedia untuk komputer.

Telefon bimbit dan telefon bimbit yang disediakan untuk eksekutif mungkin dikecualikan daripada pendapatan eksekutif jika rekod terperinci terus menunjukkan dokumentasi penggunaan perniagaan untuk pembelian dan operasi.

Penempatan semula

Perbelanjaan pemindahan yang dibayar oleh majikan biasanya dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja. Hanya kos memindahkan barang peribadi dan perjalanan ke lokasi baru boleh ditolak. Kos seperti makanan dan penginapan di tempat sementara tidak boleh ditolak. Di samping itu, kos lain yang dibayar oleh majikan, seperti yuran pembrokeran, cukai harta, insurans, perbelanjaan pembetulan, dan bayaran balik untuk kerugian yang berkaitan dengan penjualan rumah terdahulu dimasukkan dalam pendapatan kasar pekerja.

Percutian

Jika anda membayar bercuti untuk seorang eksekutif (hotel, tambang udara, dan perbelanjaan lain), nilai percutian itu dianggap peribadi mesti dimasukkan dalam pendapatan kasar eksekutif.Nilai itu juga tidak boleh dikurangkan kepada majikan sebagai perbelanjaan perniagaan.

Perjalanan pasangan suami / bergantung / lain dengan eksekutif

Pembayaran bagi pasangan, bergantung atau individu lain untuk melakukan perjalanan dengan eksekutif tidak boleh dikurangkan perbelanjaan perniagaan melainkan (a) individu adalah pekerja, (b) perjalanan individu adalah untuk tujuan perniagaan bona fide, dan (c) perbelanjaan itu akan ditolak oleh individu. Untuk membenarkan pengecualian ini, menyimpan rekod yang baik untuk tujuan perjalanan dan jumlah masa yang dibelanjakan oleh individu ini untuk tujuan perniagaan.

Perancangan kewangan, pengurusan kekayaan

Perancangan kewangan atau perkhidmatan pengurusan kekayaan yang diberikan kepada eksekutif dianggap sebagai manfaat sampingan yang boleh dikenakan cukai. Ia ragu bahawa mereka akan layak sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.

Perkhidmatan perancangan persaraan yang layak

Jika anda mempunyai pelan persaraan yang layak, anda boleh menyediakan pekerja dengan perkhidmatan perancangan persaraan; perkhidmatan ini tidak dianggap sebagai pendapatan untuk pekerja. Syarikat anda mungkin tidak mendiskriminasi kepada para eksekutif yang sangat berpolihan dalam menyediakan perkhidmatan ini.