Kerugian modal dan Peraturan Jualan Cuci

Kerugian modal boleh menjadi perkara yang baik pada masa cukai. Bagaimanakah kerugian boleh menguntungkan? Kerana apabila kerugian modal anda melebihi keuntungan modal anda, anda boleh mengambil potongan cukai untuk perbezaannya. Potongan ini boleh mengimbangi keuntungan modal serta pendapatan lain seperti upah, sehingga had tertentu.

Tetapi kerugian modal atas pelaburan boleh berakhir ditangguhkan ke suatu tarikh kemudian dalam keadaan tertentu. Sekiranya pelabur membeli balik keselamatan yang sama atau yang sama dengan ketara dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas menjual asal pada kerugian, sesuatu yang dipanggil aturan jualan mencuci masuk.

Contoh Jualan Cuci

Anggap Joe mempunyai akaun pembrokeran yang boleh dikenakan cukai yang memegang 50 saham saham XYZ dengan asas kos $ 500 kerana dia membeli stok apabila ia harganya $ 10 per saham. Saham itu hanya bernilai $ 5 sesaham pada 31 Julai dan dia menjual semua 50 saham. Ini menghasilkan kerugian modal sebanyak $ 250.

Jika Joe membeli saham baru dalam XYZ dalam tempoh 30 hari kalendar sebelum jualan atau sehingga 30 hari kalendar selepas jualan, kerugian modal ditangguhkan sehingga dia menjual saham pengganti baru ini.

Cuci Jualan Peraturan Ditetapkan

Jualan basuh terdiri daripada dua urus niaga: Pelaburan dijual pada kerugian dan satu daripada tiga transaksi pembelian berlaku dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas tarikh jualan:

• Membeli atau memperolehi stok atau sekuriti yang sangat serupa
• Membeli kontrak atau opsyen untuk membeli stok atau sekuriti yang sangat serupa
• Membeli stok yang sangat sama untuk akaun persaraan individu anda.

Peraturan penjualan mencuci juga dicetuskan jika seseorang menjual pelaburan pada kerugian dan pasangan suami atau perbadanan yang dikendalikan olehnya membeli pelaburan yang sama dalam tempoh masa jualan mencuci.

Tempoh masa jualan mencuci sebenarnya adalah 61 hari - Hari X ditambah 30 hari sebelum tarikh itu dan 30 hari selepas tarikh itu.

Menangguhkan Kerugian sehingga Pelaburan Penggantian Terjual

Jika pelabur membeli pelaburan yang sama atau yang sangat sama dalam tempoh jualan selama 61 hari, kerugian dari transaksi penjualan tidak dibenarkan dan jumlah kerugian ditambah kepada asas kos pelaburan penggantian. Fungsi ini menangguhkan kerugian sehingga tarikh kemudiannya apabila pelaburan gantian akhirnya dijual. Pelaburan gantian juga memegang tempoh pegangan yang sama dengan kerugian yang tidak dibenarkan.

Katakan Joe menjual 50 saham saham XYZ untuk $ 5 setiap saham pada 31 Julai, dengan kerugian $ 250. Sekarang dia membeli 50 saham saham XYZ pada 15 Ogos ketika stok didagangkan pada $ 6 sesaham. 15 Ogos adalah dalam tempoh 61 hari supaya kehilangan $ 250 Joe adalah jualan mencuci. Ia tidak dibenarkan dan asas Joe dalam saham gantian meningkat sebanyak $ 250.Asas pelarasan Joe dalam saham gantian ialah $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Dengan kata lain, asas sebenar Joe dalam saham, yang akan menjadi 50 x $ 6 atau $ 300 diselaraskan dan meningkat dengan kerugian $ 250 yang tidak dibenarkan. Dalam contoh ini, kehilangan Joe adalah "basuh" seolah-olah dia memegang saham asalnya tanpa menjual.

Melaporkan Jualan Basuh pada Borang 8949

Semua jualan pelaburan dilaporkan pada Borang 8949 kemudian diringkaskan di Jadual D.

IRS menghendaki transaksi itu dikenalpasti dengan kod "W" dalam lajur (b), dan Pelarasan kerugian mesti dilaporkan dalam ruangan (g) apabila transaksi jualan tertentu adalah jualan mencuci. Pelarasan jualan basuh dilaporkan pada baris kedua dengan segera di bawah jualan untuk menunjukkan pelarasan sebelum 2011.

Melaraskan Asas Kos

Dengan menambah kerugian jualan basuh kepada asas kos saham gantian, kerugian ditangguhkan dan boleh ditarik balik apabila saham pengganti dijual. IRS menasihatkan, "Jika kerugian anda tidak dibenarkan kerana peraturan jualan mencuci, tambah kerugian yang tidak dibenarkan kepada kos stok atau sekuriti baru … Hasilnya adalah asas anda dalam stok atau sekuriti baru. Pelarasan ini menangguhkan potongan kerugian sehingga pelupusan stok atau sekuriti baru Tempoh pegangan anda untuk stok atau sekuriti baru termasuk tempoh pegangan stok atau sekuriti yang dijual. "

Sekuriti Sama atau Sekutu Tersirat

Dua pelaburan adalah sama jika mereka betul-betul sama atau jika mereka "sangat" sama. Ini mudah dilihat apabila anda berurusan dengan stok sama, dana bersama atau bon. Ia agak sukar untuk mengenal pasti apabila dua sekuriti pelaburan sangat serupa.

Dana bersama indeks yang dikendalikan secara pasif berdasarkan indeks pasaran asas yang sama mungkin sangat sama antara satu sama lain, memberi peringatan kepada Kaye Thomas dalam blognya "Sekuriti yang Sekali Identik" pada Fairmark. com. Di sisi lain, dua bon yang dikeluarkan oleh penerbit yang sama mungkin tidak sama besarnya. Bon yang mempunyai tarikh kematangan yang berbeza, kadar faedah atau ciri-ciri lain pada amnya tidak dianggap sama besar antara satu sama lain. "Dalam menentukan sama ada stok atau sekuriti adalah sangat serupa," kata IRS, "anda mesti mempertimbangkan semua fakta dan keadaan dalam kes tertentu. "

Cuci Jualan Dipercepatkan dengan Pembelian Semula Pelaburan melalui IRA

Menjual pelaburan pada kerugian dalam akaun yang boleh dikenakan cukai dan membeli pelaburan sama atau yang sama sekali sama dalam akaun berasaskan IRA adalah jualan basuh . Urus niaga jenis ini juga akan mengakibatkan kehilangan modal kekal daripada sekadar penangguhan ke suatu tarikh kemudian.

Bagaimana Menghindari Jualan Basuh

Secara umum, jualan basuh sebaiknya dielakkan apabila mungkin untuk mengekalkan faedah cukai kerugian modal. Mereka boleh dielakkan dengan hanya menunggu sehingga tempoh penjualan mencuci 61 hari berakhir sebelum membeli semula pelaburan yang sama. Sekiranya anda ingin terus melabur dalam pelaburan yang sama, anda boleh membeli sekuriti yang serupa tetapi tidak sama dengan pelaburan yang anda jual.

Apabila Jualan Cuci Mungkin Berkemampuan

Kadang-kadang mempunyai jualan mencuci mungkin menjadi berfaedah. Anda mungkin mendapati bahawa keuntungan modal anda pada masa ini akan dikenakan cukai pada kadar cukai sifar peratus, di mana kerugian modal yang mengimbangi keuntungan modal tidak akan menghasilkan simpanan cukai. Anda kemudiannya boleh membeli sekuriti sama atau yang sama dengannya untuk menangguhkan kerugian pada tahun yang lain apabila ia mungkin lebih bermanfaat untuk anda.