Cukai Perancangan untuk Mengembalikan Semula

Sesetengah aset modal boleh disusutnilai untuk tujuan cukai, menyebarkan kos aset dalam tempoh masa untuk tujuan potongan cukai. Akibatnya, susut nilai mengurangkan asas kos larasan aset. Apabila aset itu kemudian dijual, keuntungan jualan akan lebih banyak kerana asasnya kini lebih rendah. Bagaimana keuntungan dirawat bergantung kepada jenis aset yang dipersoalkan.

Susut nilai Semula dan Hartanah Sewa Semula

Penarikan semula susut nilai boleh menyebabkan kesan cukai yang signifikan apabila anda menjual harta sewa kediaman.

Sebahagian keuntungan diperolehi sebagai keuntungan modal dan mungkin layak untuk maksimum 15 peratus pada keuntungan jangka panjang, tetapi bahagian yang berkaitan dengan susutnilai dikenakan cukai maksimum 25 peratus. Istilah teknikal untuk keuntungan yang berkaitan dengan susut nilai ke atas hartanah kediaman adalah "keuntungan tidak terjejas seksyen 1250. "

Tips Perancangan Cukai untuk Pengambilan Susut Nilai

Apa-apa kerugian aktiviti pasif yang tidak boleh ditolak pada tahun-tahun sebelumnya akan ditolak sepenuhnya apabila harta sewa dijual. Ini boleh membantu mengimbangi cukai gigitan cukai penarikan balik susut nilai.

Hartanah Sewa juga boleh dijual sebagai sebahagian daripada pertukaran sejenis untuk menangguhkan kedua-dua keuntungan modal dan cukai penarikan balik susut nilai. Ini melibatkan pelupusan aset dan memperoleh aset yang sama dengan serta-merta, dengan berkesan menangguhkan cukai sehingga titik kemudian pada masa yang akhirnya penjualan tidak diikuti oleh pemerolehan.

Menghindari Susut nilai tuntutan tidak akan membantu

Mungkin kelihatan munasabah bahawa anda boleh mengelakkan daripada menuntut susut nilai sebagai strategi untuk mengelakkan cukai yang ditarik balik kerana ia mesti ditarik balik apabila aset itu dijual.

Strategi ini tidak berfungsi kerana undang-undang cukai menghendaki pengambilan semula dikira atas susut nilai yang "dibenarkan atau dibenarkan," mengikut Kod Hasil Dalam Seksyen 1250 (b) (3). Dalam erti kata lain, anda berhak untuk menuntut susut nilai walaupun anda tidak jadi IRS merawat keadaan seolah-olah anda mempunyai.

Dari perspektif perancangan cukai, pembayar cukai secara umumnya harus menuntut susut nilai atas harta untuk mendapatkan potongan cukai berkaitan semasa kerana mereka perlu membayar cukai ke atas keuntungan akibat susut nilai apabila mereka akhirnya menjual.

Sumber Tambahan Mengenai Penarikan Semula Susut Nilai

Berikut adalah beberapa sumber tambahan dari laman web IRS mengenai penyusutan.

• Kediaman Sewa Kediaman (Penerbitan IRS 527)
• Jualan dan Pelupusan Aset Lain-lain (Penerbitan IRS 544, terutamanya seksyen dalam Bab Tiga yang berurusan dengan penarikan balik susut nilai)
• Arahan untuk Jadual D [pdf] (terdapat lembaran kerja yang terdapat pada muka surat D-9 untuk mengira cukai penarikan balik susut nilai)
• Soalan Lazim mengenai Susutnilai dan Pengambilan Semula (daripada IRS FAQs)
• NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai

untuk nasihat yang paling terkini.Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.