Akibat Cukai Apabila Anda Kurangkan Rumah Anda untuk Perampasan

Berhubung dengan Perkhidmatan Hasil Dalaman yang berkaitan, perampasan adalah sama dengan penjualan sesuatu harta. Intinya adalah bahawa ia pernah menjadi milik anda dan kini tidak. Ini bermakna acara itu boleh mencetuskan keuntungan atau kerugian modal, dan jika mana-mana bahagian hutang gadai janji diabaikan atau dibatalkan, cukai pendapatan mungkin disebabkan oleh jumlah itu juga.

Modal Keuntungan atau Kerugian Penguncian

Penjualan harta tanah biasanya berlaku melalui proses escrow dan penjual menerima kenyataan menunjukkan berapa banyak rumah dijual.

Dengan penyitaan, bagaimanapun, tidak ada escrow. Bank pinjaman hanya mengambil milik rumah itu. Harta itu telah berubah tangan sehingga IRS mengatakan perampasan masih dianggap sebagai penjualan, atau dalam istilah yang lebih teknikal, "pelupusan" harta.

Rumusan asas untuk mengira keuntungan modal adalah untuk menolak asas atau kos harta dari harga jualan. Perbezaannya adalah berapa banyak keuntungan seseorang membuat, atau berapa banyak wang yang hilang dalam urus niaga itu. Dalam keadaan perampasan dan tanpa penyataan escrow, harga jual yang digunakan untuk tujuan cukai tidak segera jelas. Tidak ada harga jualan yang dipersetujui bersama.

Tetapi masih ada "harga jualan" untuk tujuan cukai. Ia akan sama ada nilai pasaran yang saksama harta atau baki pinjaman tertunggak sebaik sebelum perampasan, bergantung kepada jenis pinjaman yang anda miliki. Kedua-dua angka ini akan dilaporkan kepada anda dan kepada IRS oleh institusi pemberi pinjaman pada Borang 1099-A.

Rekursa atau Pinjaman Tanpa Rekursa

Gadai janji anda adalah sama ada pinjaman atau pinjaman tanpa pinjaman. Gadai janji yang digunakan untuk membeli sebuah rumah cenderung bukan pinjaman tanpa pinjaman, sementara pembiayaan semula pinjaman dan pinjaman ekuiti rumah cenderung menjadi pinjaman balik. Walau bagaimanapun, ini adalah peraturan mutlak. Ia juga boleh bergantung kepada keadaan di mana anda tinggal.

Jika anda mempunyai pinjaman balik, anda secara peribadi bertanggungjawab terhadap hutang itu dan pemberi pinjaman boleh mengejar anda untuk pembayaran balik walaupun harta itu telah diambil alih. Dalam kes ini, angka yang digunakan sebagai harga jualan apabila mengira keuntungan atau kerugian modal anda adalah lebih rendah dari dua amaun berikut:

• Baki pinjaman tertunggak sebaik sebelum penarikan balik tolak hutang yang mana peminjam tetap bertanggungjawab secara peribadi selepas perampasan
• Nilai pasar wajar harta yang diambil alih

Anda mungkin telah membatalkan penghasilan hutang dari penyitaan dengan jenis pinjaman ini.

Pinjaman bukan rekursa adalah salah satu di mana peminjam tidak bertanggungjawab sendiri untuk pembayaran balik pinjaman. Dalam erti kata lain, pinjaman berpuas hati dan pemberi pinjaman tidak dapat mengejar peminjam untuk bayaran balik selanjutnya setelah ia memperoleh harta tersebut. Bagi pinjaman bukan pinjaman, angka yang digunakan sebagai harga jualan adalah baki pinjaman terkumpul sebelum penahanan.IRS mengatakan bahawa anda secara efektif menjual rumah kembali kepada pemberi pinjaman untuk pertimbangan penuh terhadap hutang yang belum dijelaskan. Anda tidak akan mempunyai apa-apa pendapatan hutang yang dibatalkan kerana pemberi pinjaman dilarang oleh undang-undang daripada mengejar anda untuk pembayaran balik.

Melaporkan Keuntungan atau Kerugian Modal

Selepas anda menentukan jenis pinjaman yang anda miliki pada harta anda, anda boleh menentukan harga jualan.

Jika harta yang diambil alih adalah kediaman utama anda, laporkan penyitaan pada Jadual D dan Borang 8949. Anda mungkin layak untuk mengecualikan sehingga $ 500, 000 keuntungan dari subjek cukai tertakluk kepada peraturan tertentu:

• Rumah adalah utama anda kediaman.
• Anda tinggal di dalamnya sekurang-kurangnya dua daripada lima yang terakhir.

Pembayar cukai individu boleh mengecualikan $ 250, 000, dan pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama boleh menggandakan jumlah itu.

Beberapa peraturan tambahan dikenakan. Sekiranya harta rampasan itu bercampur-gunakan, ia adalah kediaman utama anda pada satu-satu masa dan kediaman sekunder pada masa yang lain-anda masih layak untuk pengecualian daripada cukai keuntungan modal di bawah peraturan yang diubahsuai untuk mengira keuntungan atau kerugian anda.

Sehingga 2017, kadar cukai atas keuntungan modal jangka panjang bagi hartanah, yang dimiliki setahun atau lebih, adalah 15 peratus untuk pembayar cukai yang jatuh dalam kurungan cukai 25 hingga 35 peratus.

Kadar adalah 20 peratus bagi mereka yang jatuh ke dalam kurungan cukai 39. 6. Pemilik rumah yang jatuh ke dalam kurungan cukai 10 atau 15 peratus mungkin tidak perlu membayar cukai keuntungan modal sama sekali. Jika anda memiliki rumah anda kurang dari satu tahun, anda mesti membayar cukai keuntungan modal pada kadar yang sama yang digunakan untuk pendapatan biasa anda - dengan kata lain, menurut pendirian cukai anda.

Jika harta rampasan itu adalah harta sewa, laporkan penjualan pada Borang 4797.

Akta Penyata Hutang Percukaian Hipotek

Penyitaan boleh mencetuskan pendapatan kena cukai selain keuntungan modal. Sekiranya pemberi pinjaman itu memaafkan atau membatalkan hutang gadai janji atas pinjaman pinjaman, anda mungkin perlu menyertakannya sebagai pendapatan, tetapi ada beberapa pengecualian yang boleh mengecualikan hutang yang dibatalkan daripada rawatan cukai.

Yang paling penting ialah pengecualian untuk hutang yang dijamin oleh rumah utama anda. Di bawah Akta Bantuan Hutang Kelonggaran Hutang, hutang yang dibatalkan sehingga $ 2 juta boleh dikecualikan selagi hutang digunakan untuk membeli atau membina kediaman utama anda. Pengecualian cukai ini secara teknikalnya tamat pada penghujung tahun 2016, tetapi masih meliputi hutang yang diampuni pada tahun 2017 jika perjanjian tertulis telah dimasuki pada tahun 2016. Dan Kongres itu membuka semula isu itu pada Januari 2017, jadi mungkin Akta tersebut pada akhirnya akan dilanjutkan ke tahun-tahun akan datang.

Dokumen Laporan Cukai Borang 1099-A dan Borang 1099-C

Borang 1099-A dikeluarkan oleh bank selepas hartanah telah diambil alih. Ia melaporkan tarikh rampasan, nilai pasaran yang saksama harta itu, dan baki pinjaman yang belum dijelaskan sebelum penahanan. Anda memerlukan maklumat ini apabila anda melaporkan sebarang pendapatan modal yang berkaitan dengan penyitaan.

Borang 1099-C dikeluarkan oleh bank selepas bank telah membatalkan atau mengampuni sebarang hutang pinjaman pinjaman.Borang ini akan menunjukkan jumlah hutang yang dibatalkan. Sekiranya pemberi pinjaman kedua-duanya merampas rumah dan membatalkan hutang yang tidak dibayar pada tahun yang sama, anda boleh menerima hanya satu Borang 1099-C yang melaporkan kedua-dua perampasan dan pembatalan hutang dan bukannya menerima kedua-dua 1099-A dan 1099- C.