Yang patut saya Pilih untuk Mempunyai My LLC Dikira sebagai Perbadanan?

Bentuk perniagaan tanggungan terhad (LLC) adalah ciptaan terbaru dalam bentuk perniagaan. Ia juga yang paling fleksibel, terutama apabila ia berkaitan dengan cukai. An LLC boleh dikenakan cukai dalam beberapa cara untuk menjimatkan cukai untuk perniagaan dan pemiliknya.

Dalam artikel ini, kita akan melihat bentuk perniagaan LLC, bagaimana LLC biasanya dikenakan cukai, bagaimana yang dikenakan cukai sebagai perbadanan boleh memberi manfaat kepada perniagaan, dan proses memilih pilihan cukai ini.

Sekiranya saya Memilih untuk Mempunyai LLC saya Dikira sebagai Perbadanan?

Sebuah LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan, bukannya perkongsian atau kepunyaan tunggal. Oleh kerana banyak penasihat cukai memuji kelebihan bentuk perniagaan LLC, kenapa sebuah syarikat LLC ingin dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat?

Bagaimana LLC ditaksir

Secara lalai, jika anda tidak memilih sebaliknya, LLC anda dikenakan cukai dalam satu daripada dua cara, bergantung kepada berapa banyak ahli pemilik berada di LLC:

• Satu ahli LLC dianggap sebagai entiti yang tidak diambil kira dan dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik, memfailkan Jadual C untuk pulangan cukai peribadi individu.
• Berbilang ahli LLC dikenakan cukai sebagai perkongsian. Perkongsian itu memfailkan maklumat kembali pada Borang 1065, dengan Jadual K-1 untuk setiap ahli / rakan kongsi.

Keadaan cukai ini adalah apa yang IRS memanggil "lalai" untuk cukai pendapatan untuk LLC. Tetapi ada pilihan cukai lain untuk LLC, seperti yang dinyatakan di atas. Salah satu daripada pilihan ini ialah untuk LLC dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat.

Kelebihan Pilihan Raya akan Dikenakan sebagai Perbadanan

Biasanya, perniagaan memilih bentuk cukai yang akan menghasilkan cukai terendah. Kadar cukai peribadi (untuk perseorangan tunggal dan perkongsian) pada hujung meja cukai tinggi adalah lebih tinggi daripada kadar korporat tertinggi, jadi jika jumlah pendapatan bercukai anda (pendapatan kasar diselaraskan), termasuk pendapatan bersih LLC anda, sangat tinggi, anda mungkin mahu mengeluarkan perniagaan anda daripada dimasukkan ke dalam cukai peribadi anda.

Memiliki LLC dikenakan cukai sebagai perbadanan melakukan ini.

Keuntungan utama mempunyai LLC yang dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat adalah manfaat kepada pemilik yang tidak perlu mengambil semua pendapatan perniagaan pada pulangan cukai peribadi anda. Mari kita lihat satu senario:

LLC anda mempunyai keuntungan bersih sebanyak $ 50, 000 untuk tahun ini. Jika anda adalah pemilik tunggal LLC, anda mesti mengambil semua keuntungan ini pada pulangan cukai pendapatan peribadi anda. Sekiranya anda mempunyai LLC yang dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, anda boleh menyimpan beberapa atau semua keuntungan (menyimpannya dalam perniagaan) dan tidak membayar cukai pendapatan peribadi atas keuntungan ini.

Kelemahan Pilihan Raya yang akan Dikira sebagai Perbadanan

Satu kelebihan besar dari LLC adalah bahawa pemilik mengelakkan cukai berganda - membayar cukai ke atas pendapatan perbadanan itu dan juga atas pendapatan yang diterima sebagai dividen.Jika anda memutuskan untuk memiliki cukai anda sebagai syarikat, anda (sebagai pemilik) akan dikenakan cukai dua kali ini. Melangkah ke bentuk korporat bermakna anda akan dikenakan cukai berganda, jadi cukai menurun lebih baik menjadi signifikan.

Sebelum membuat sebarang keputusan mengenai cukai LLC anda, termasuk pilihan raya ini, luangkan masa untuk menyelesaikan senario "bagaimana jika" dengan CPA dan / atau profesional cukai anda. Pastikan anda membuat keputusan berdasarkan pengetahuan yang berpatutan tentang masa depan (seberapa banyak yang kita tahu).

Bagaimana Membuat Pilihan Raya

Jika anda membuat keputusan untuk membuat pilihan ini, berikut adalah beberapa maklumat yang perlu anda ketahui:

• Pemilihan dibuat pada Borang IRS 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti.
• Borang membenarkan "entiti layak" untuk memfailkan pemilihan ini. LLC dinyatakan secara khusus untuk menjadi entiti yang layak.
• An LLC memfailkan pilihan raya ini sebagai "persatuan." IRS menggunakan istilah "persatuan" bermaksud "entiti yang layak dikenakan cukai sebagai pilihan raya kecil perbadanan …"
• Borang ini merangkumi kenyataan persetujuan yang boleh ditandatangani oleh semua ahli, atau oleh seorang ahli bagi pihak semua ahli. Sekiranya ada satu tanda, terdapat beberapa rekod dalam mesyuarat keahlian syarikat yang semua ahli meluluskan pilihan raya ini.
• Anda mesti memberi nama dan mengenal pasti nombor pemilik (Nombor Keselamatan Sosial untuk satu ahli LLC dan Nombor ID Majikan untuk beberapa ahli LLC).

Apa Yang Terjadi kepada Entiti Lama

Apabila pemilihan anda kepada status korporat berkuat kuasa, IRS menentukan bahawa semua aset dan liabiliti perniagaan terdahulu (kepunyaan tunggal atau perkongsian) disumbangkan kepada perbadanan sebagai pertukaran saham syarikat.

Bila hendak memfailkan Pemilihan Entiti

Pilihan raya yang akan dikenakan cukai sebagai entiti baru akan berkuatkuasa pada tarikh yang dibuat pada baris 8 Borang 8832. Pemilihan itu tidak boleh berkuat kuasa lebih daripada 75 hari sebelum dia membuat pemilihan telah difailkan, dan tidak boleh berlaku selepas 12 bulan selepas tarikh pemilihan diajukan.

Penafian: Maklumat ini disediakan untuk memberi anda pengetahuan umum tentang subjek dan untuk membolehkan anda mempunyai maklumat untuk berbincang dengan peguam, CPA, atau penasihat cukai anda. Saya bukan CPA, wakil cukai, atau Agen Tercatat, dan saya tidak memberi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap keadaan perniagaan adalah unik, dan cukai dan undang-undang berubah secara teratur. Berunding dengan seorang profesional cukai dan peguam sebelum membuat sebarang keputusan yang boleh menjejaskan perniagaan anda.

Kembali ke Semua Tentang LLCs and Tax