Untuk Jualan Ansuran untuk IRS

Sesiapa yang menjual aset modal pada nota ansuran dengan pembeli yang membuat pembayaran dari masa ke masa boleh memilih untuk menyebarkan pendapatan dari jualan sepanjang hayat nota ansuran. Menyebarkan pendapatan keuntungan modal selama beberapa tahun boleh, dalam beberapa keadaan, mengurangkan jumlah cukai berbanding melaporkan keseluruhan keuntungan dalam satu tahun. Strategi cukai ini dipanggil jualan ansuran.

Manfaat utama strategi penjualan ansuran ini menyebarkan pendapatan keuntungan modal dari masa ke masa.

Bergantung pada keadaan kewangan seseorang, menyebarkan pendapatan keuntungan modal dari masa ke masa boleh mengakibatkan:

• Pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar cukai yang berpotensi rendah;
• Memasangkan aliran wang tunai dari pembeli dengan wang yang keluar untuk cukai;
• Mencegah pancang besar, pendapatan jangka pendek, pendapatan kasar dan cukai diselaraskan; dan
• Berpotensi lebih banyak wang tunai untuk melabur semula, menyimpan atau membelanjakan anda kelihatan sesuai.

Manfaat sekunder ialah penjual mendapat sedikit faedah atas pinjaman penjual balik kepada pembeli.

Jualan ansuran memerlukan dua faktor.

1. Anda bersetuju untuk menjual aset kepada pembeli dengan bayaran yang dibuat dari masa ke masa. Sekurang-kurangnya satu pembayaran mesti diterima dalam setahun selepas tahun cukai jualan.
2. Anda memilih untuk melaporkan ini sebagai jualan ansuran pada Borang 6252. (Sebagai alternatif, anda boleh memilih untuk tidak menggunakan kaedah jualan ansuran.)

Senario Ringkas

Apabila Jorandus (bukan nama sebenarnya) menjual perniagaannya, beliau dapat menyebarkan impak cukai selama beberapa tahun dengan menggunakan kaedah penjualan ansuran.

Jualan ansuran adalah transaksi di mana seseorang menjual aset modal kepada pembeli dari masa ke masa dan sekurang-kurangnya satu pembayaran diterima dalam setahun selepas tahun jualan. Bagi Jorandus, kontrak jualan menyatakan bahawa pembeli akan membayar 30% daripada harga jualan di depan, 40% dalam satu tahun, dan baki 30% dalam tempoh dua tahun.

Ini membolehkan Jorandus melaporkan 30% daripada keuntungan modalnya pada tahun pertama, 40% pada tahun kedua, dan 30% pada tahun ketiga dan terakhir. Selain itu, kerana Jorandus harus menunggu untuk menerima pembayarannya, pembeli membayar bunga pada pembayaran kedua dan ketiga.

Untuk mengetahui sama ada Jorandus akan lebih baik menggunakan kaedah jualan ansuran, kita perlu mengira apa impak cukai itu 1) jika dia melaporkan keuntungannya dari masa ke masa berbanding dengan 2) jika dia melaporkan semua keuntungan pada tahun jualan. Untuk melakukan perbandingan ini, kita perlu tahu pendapatan dan potongan yang dia ada untuk tahun-tahun ini. Dan sejak beberapa tahun yang akan datang, kita mungkin perlu menganggarkan pendapatan dan potongan masa depannya. Jorandus akan menerima $ 100, 000 dari penjualan perniagaannya, tolak perbelanjaan sebanyak $ 10, 000, lebih tiga tahun.Plus pembeli akan membayar faedah pada ansuran kedua dan ketiga. Di samping itu, Jorandus menganggarkan dia akan mempunyai kira-kira $ 36,000 pendapatan biasa setiap tahun selain daripada keuntungan dari menjual perniagaannya. Dia tidak menjangka apa-apa potongan ketara. Sekarang kita boleh membandingkan dua senario cukai.

	Senario 1: Jualan Ansuran	Senario 2: Dipilih daripada Jualan Ansuran
	Tahun 1	Tahun 2	1	Tahun 2	Tahun 3	Pembayaran dari penjual
30, 000	40, 000	30, 000	30, 000	40, 000 > 30,000	Peratusan keuntungan kasar	90%
90%	90%	90%	N / A	N / A		27, 000
36, 000	27, 000	90, 000	-0-	-0-	Pendapatan faedah	-0-
2, 000	3, 000	-0-	2, 000	3, 000	36, 000	000
36, 000	36, 000	36, 000	Pendapatan kasar diselaraskan	63, 000	38, 000	39, 000
Potongan standard	-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200	200	-6, 200
Pengecualian peribadi	-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950 > -3, 950	Pendapatan boleh dikenakan cukai
52, 850	63, 850	55, 850	115, 850	27, 850	28, 850 > Cukai pendapatan Persekutuan	5, 821
7, 771	6, 721	15, 271	3, 728	57, 179	66, 229	59, 279
110, 729	34, 272	35, 122	Kadar cukai efektif	11. 01%	12. 17%	12. 03%
13. 18%	13. 39%	13. 44%	Kadar cukai marginal atas pendapatan biasa	25%	25%	25%
28%	Keuntungan jangka panjang	15%	15%	15%	15%	0%
0%	877	Pendapatan selepas cukai melebihi 3 tahun	182, 687	180, 123	Kadar cukai berkesan 3 tahun	11. 84%
13. 26%	Dikira menggunakan kadar cukai 2014, potongan standard dan pengecualian peribadi. Semua keuntungan adalah jangka panjang. Pendapatan selepas cukai adalah jumlah pendapatan dikurangkan cukai pendapatan persekutuan. Kadar cukai berkesan adalah sama dengan cukai pendapatan persekutuan yang dibahagikan dengan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.	Mari kita bercakap melalui kedua-dua senario ini. Perhatikan perbezaan hanya yang kita saksikan adalah apabila keuntungan kena cukai dimasukkan ke dalam pendapatan - sama ada tersebar lebih tiga tahun di bawah kaedah penjualan ansuran (senario 1) atau sekaligus jika pelanggan memilih (senario 2). Semua input pendapatan dan potongan yang lain tetap sama antara kedua-dua senario. Lebih tiga tahun, Jorandus akan membayar kira-kira $ 20, 313 dalam cukai pendapatan persekutuan di bawah kaedah jualan ansuran berbanding membayar kira-kira $ 22, 877 jika dia memilih dan melaporkan semua keuntungannya pada tahun jualan. Itu penjimatan cukai sebanyak $ 2, 564 untuk menggunakan kaedah jualan ansuran. Itulah wang tambahan yang boleh digunakan Jorandus untuk menyelamatkan atau membelanjakan apa yang dilihatnya patut.	Apabila membina senario seperti ini, penting untuk menangkap semua maklumat berkaitan cukai semasa dan masa depan anda.	Orang yang berbeza akan terpengaruh dengan cara yang berbeza berdasarkan perbezaan dalam keadaan kewangan mereka. Oleh itu input yang ditangkap dan cukai yang dikira untuk keadaan anda mungkin kelihatan berbeza daripada senario mudah yang dipaparkan di atas. Oleh itu mari kita dapatkan maklumat ini, jadi anda tahu apa yang perlu dicari.	Gambar Besar: Masa Berpengalaman	Di bawah kaedah jualan ansuran, keuntungan kena cukai tersebar selama bertahun-tahun. Keuntungan diukur sekali (jualan jualan kasar ditolak kos kos tolak perbelanjaan jualan) dan dinyatakan sebagai peratusan keuntungan kasar. Peratusan ini kemudiannya digunakan untuk setiap pembayaran kerana ia diterima. Keuntungan dimasukkan dalam pendapatan dalam setiap tahun yang mana penjual menerima pembayaran dari pembeli. Di samping itu, pembeli membayar faedah untuk mengimbangi penjual kerana menunggu untuk menerima pembayaran. Faedah tersebut dikenakan secara berasingan pada kadar cukai biasa. Keuntungan tersebut dikenakan sama ada pada kadar jangka pendek atau jangka panjang, bergantung kepada sama ada aset asas dipegang selama satu tahun atau kurang (jangka pendek) atau dipegang selama lebih dari satu tahun (jangka panjang). Keuntungan jangka panjang boleh dikenakan cukai pada sifar, 15%, atau 20%. Keuntungan jangka panjang mungkin juga tertakluk kepada surplus pendapatan pelaburan bersih sebanyak 8% untuk individu berpendapatan tinggi.
Apa Yang Lain Untuk Menonton	Kaedah jualan ansuran pada dasarnya adalah permainan pada masa pendapatan. Sekiranya kita menyebarkan pendapatan lebih daripada beberapa tahun? Atau ambil cukai itu sekaligus? Jawapan "betul" bergantung kepada keadaan situasi kewangan anda.	Sebagai strategi cukai, penjualan ansuran adalah mengenai menguruskan kadar cukai yang dikenakan kepada pendapatan keuntungan modal. Jualan ansuran juga boleh digunakan untuk menguruskan kesan lain yang berkaitan dengan cukai. Contohnya, menyebarkan pendapatan lebih daripada beberapa tahun dapat membantu seseorang menguruskan pendapatan kasar mereka yang diselaraskan, yang mungkin penting untuk memenuhi syarat untuk potongan atau kredit cukai yang berdasarkan pendapatan. Sebagai contoh, mengekalkan pendapatan di bawah ambang tertentu boleh membantu mengelakkan premium Medicare Part B yang lebih tinggi atau dapat membantu seseorang mengekalkan pendapatan mereka di bawah ambang di mana potongan iteman dihapuskan.
Meningkatkan pendapatan dengan melaporkan keuntungan modal yang besar dalam satu tahun boleh berpotensi:	Menolak pendapatan biasa ke dalam kurungan kadar cukai yang lebih tinggi;	Turunkan pendapatan keuntungan modal ke dalam kurungan kadar cukai yang lebih tinggi;
Keputusan lebih banyak manfaat Jaminan Sosial yang tertakluk kepada cukai;	Mengurangkan atau menghapuskan potongan yang diturunkan berdasarkan pendapatan, seperti potongan bunga pinjaman pelajar, potongan terperinci, & pengecualian peribadi;	Mengurangkan atau menghapuskan berapa banyak yang boleh disumbangkan kepada Akaun Simpanan Pendidikan Roth IRA atau Coverdell;
Mengurangkan atau menghapuskan kredit cukai yang dihentikan berdasarkan pendapatan, seperti kredit cukai bantuan premium, kredit pembelajaran seumur hidup atau kredit cukai kanak-kanak;

Mencetuskan atau meningkatkan cukai pendapatan pelaburan bersih;

Mencetuskan atau meningkatkan cukai minimum alternatif;

Premium Medicare Part B boleh naik.

Sebaliknya, menyebarkan pendapatan lebih daripada beberapa tahun berpotensi:

Membantu menjaga pendapatan dalam kurungan kadar cukai yang dikehendaki;

Membantu mengekalkan pendapatan keuntungan modal dalam peratus sifar yang diingini atau kurungan 15%;

Keputusan kurang mendapat manfaat Jaminan Sosial yang tertakluk kepada cukai;

Membantu menjaga pendapatan dalam lingkungan untuk mengambil jumlah penuh potongan pinjaman pelajar, potongan terperinci, pengecualian peribadi, atau potongan lain yang dihadkan oleh pendapatan;

Membantu menjaga pendapatan dalam lingkungan untuk mengambil kredit cukai bantuan premium, atau kredit cukai lain;

• Elakkan atau tolak kesan cukai pendapatan pelaburan bersih;
• Elakkan atau tolak kesan cukai minimum alternatif;
• Elakkan atau tolak kesan premium Medicare Part B yang lebih tinggi.
• Sekarang ini adalah hasil akhir. Faedah-faedah ini berlaku dengan menguruskan tahap pendapatan dan melihat bagaimana tahap pendapatan yang berbeza mencetuskan pelbagai kesan cukai. Apabila membina senario perancangan cukai anda sendiri, pastikan anda mengenal pasti semua jenis pendapatan, jenis potongan, jenis cukai, dan jenis kredit cukai yang berkaitan dengan keadaan anda. Dengan kata lain, kami cuba menyelesaikan teka-teki di sini dengan melihat bagaimana tahap pendapatan berinteraksi dengan bahagian lain dari pulangan cukai anda.
• Butiran
• Untuk memenuhi syarat sebagai jualan ansuran: penjual menjual harta kepada pembeli di mana penjual menerima sekurang-kurangnya satu pembayaran dalam setahun selepas tahun jualan.
• Pembayar cukai boleh memilih untuk tidak menggunakan kaedah jualan ansuran dengan memasukkan semua keuntungan dalam pendapatan pada tahun jualan. Untuk pemilihan ini sah, pulangan cukai mesti difailkan oleh tarikh jatuh tempo, termasuk peluasan.
• Kaedah jualan ansuran tidak boleh digunakan dalam situasi berikut:
• Harta dijual pada kerugian. Laporkan keseluruhan kerugian modal dalam tahun jualan.

Penjualan inventori dalam perniagaan biasa, walaupun pelanggan membayar barang dagangan pada tahun yang akan datang.

• Penjualan harta peribadi atau hartanah oleh peniaga, walaupun harta tersebut dijual pada pelan ansuran. (Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian untuk pengedar saham masa dan lot kediaman.)
• Lihat
• Penerbitan 537 untuk butiran.)
• Penjualan saham, bon dan sekuriti pelaburan lain.
• Ketahui ada peraturan khusus:
• Apabila menjual harta yang boleh diserang kepada orang yang berkait erat,
• Apabila menjual harta dan sifat susut nilai yang perlu ditarik balik,
• Apabila bertukar harta sejenis dengan pembayaran angsuran ,

Apabila harga jual harta itu bergantung pada peristiwa masa depan,

Apabila menjual beberapa aset sebagai sebahagian dari penjualan tunggal,

• Jika tingkat bunga tidak tercapai dalam kontrak penjualan,
• Jika nota ansuran kemudiannya dijual atau dipindahkan, atau

Jika penjual kemudiannya mengambil semula harta itu,

• Lihat
• Penerbitan 537, di laman web IRS, untuk perbincangan mendalam tentang peraturan-peraturan khas ini.
• Contoh Walaupun senarai ini tidak menyeluruh, berikut adalah situasi di mana pembayar cukai mungkin ingin mempertimbangkan menjual aset modal menggunakan jualan ansuran. Menjual hartanah, tiada gadai janji pada harta itu, dan penjual sanggup membiayai pembelian pembeli. Ini boleh menjana aliran pendapatan lebih daripada beberapa tahun untuk penjual.
• Menjual perniagaan atau aset perniagaan yang penting.

Keuntungan modal yang besar akan mendorong pembayar cukai melebihi ambang untuk kadar cukai keuntungan 20% atau untuk cukai pendapatan pelaburan bersih.

• Keuntungan modal yang besar akan membuat pembayar cukai bertanggungjawab untuk membayar premium Medicare Part B yang lebih tinggi
• Bahan Rujukan
• Penerbitan 537, Jualan Ansuran (IRS gov)
• Borang 6252 (termasuk arahan, pdf, IRS. gov)
• Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan (IRS.gov)
• Penerbitan 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain (IRS gov)