Bagaimana Tuntutan Kos CCA pada Kenderaan Perniagaan

Membeli sebuah kenderaan baru untuk digunakan dalam perniagaan anda atau berfikir untuk membeli satu dan bertanya-tanya bagaimana untuk menuntut kos kenderaan CCA pada cukai pendapatan anda di Kanada?

Kos membeli kenderaan baru (atau yang digunakan) tidak boleh dihapuskan secara langsung sebagai perbelanjaan perniagaan.

Sebaliknya, kerana kenderaan adalah harta yang merosot dari masa ke masa, anda perlu menghapuskan kos pembelian kenderaan anda melalui Elaun Kos Modal (CCA) dalam tempoh beberapa tahun.

Jika anda seorang pemilik tunggal atau ahli perkongsian, anda akan menuntut CCA ini pada baris 9936 borang anda T2125, Pernyataan Perniagaan atau Aktiviti Profesional (takrifan).

(Syarikat-syarikat Kanada boleh menuntut CCA mengenai kenderaan yang mereka beli untuk kegunaan perniagaan juga, tentu saja, dalam bahagian yang sesuai dari pulangan cukai pendapatan korporat T2. Pengiraan CCA berfungsi dengan cara yang sama seperti untuk pemilik tunggal dan rakan kongsi dan kelas dan peraturan CCA yang sama.)

Apabila anda melihat bentuk T2125, anda akan melihat kotak tuntutan elaun Bajet A - Pengiraan kos tuntutan modal (CCA) di bahagian atas halaman 4.

Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal memberikan penjelasan terperinci ruang mengikut lajur.

Apa yang Anda Perlu Tahu Sebelum Anda Hitung Kos CCA Anda

1) Terdapat dua jenis kenderaan untuk tujuan cukai pendapatan, kenderaan bermotor dan kenderaan penumpang , dan jenis kenderaan yang Anda miliki atau sewa mempengaruhi amaun yang boleh anda tolak untuk Elaun Kos Modal dan perbelanjaan lain.

Secara amnya, mereka menasihati, kenderaan penumpang adalah "kenderaan motor yang direka atau disesuaikan terutamanya untuk membawa orang di lebuh raya dan jalan raya. Ia menduduki pemandu dan tidak lebih daripada lapan penumpang. Kebanyakan kereta, gerabak stesen, van, dan beberapa trak pikap adalah kenderaan penumpang ".

2) Kenderaan yang dikelaskan sebagai "Kenderaan Motor" menggunakan CCA Class 10, seperti "Kenderaan Penumpang" yang menelan belanja $ 30,000 atau kurang, tidak termasuk cukai. Kenderaan penumpang yang berharga lebih daripada $ 30, 000 dianggap kenderaan mewah dan tergolong dalam Kelas 10. 1:

Peraturan dan Definisi	Kelas 10	Kelas 10. 1
Maks. CCA boleh dituntut	Tiada Had	$ 30, 000 + GST ​​/ HST / PST
Maks. Peraturan CCA	30%	30%
Peraturan Separuh Tahun pada pembelian	Ya	Ya
Half Year rule on sale	, termasuk:
pick up yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan,> penggunaan perniagaan 50%	✓
peralatan, atau penumpang,> 90% penggunaan perniagaan, 4-9 tempat duduk	✓
van yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan,> penggunaan perniagaan 50%, 1-3 kerusi	✓
van yang digunakan untuk mengangkut barangan, peralatan atau penumpang,> 90% penggunaan perniagaan, 4-9 tempat duduk	✓
Kenderaan penumpang	max $ 30,	coupe, sedan, xover, utiliti sukan
✓	pick up atau van selain daripada yang dinyatakan di atas	✓
	Kenderaan penumpang >> $ 30, 000, termasuk:
		sebarang kenderaan yang tidak dikelaskan sebagai kenderaan bermotor (seperti yang ditakrifkan di atas)
✓	f definisi kenderaan untuk kenderaan yang dibeli atau dipajak selepas 17 Jun 1987 dan digunakan untuk memperoleh pendapatan perniagaan.	Anda tidak memasukkan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) dan Cukai Jualan Daerah (PST), atau Cukai Jualan Harmonized (HST), apabila mengira kos kenderaan untuk menentukan kelas mana yang ada.
CCA had untuk kos kenderaan penumpang ialah $ 30, 000 jadi walaupun harga kenderaan melebihi $ 30, 000, anda hanya boleh menuntut $ 30, 000 ditambah CBP dan PST (atau HST) pada $ 30, 000 - tidak kira apa sebenarnya kenderaan itu kos anda. Oleh itu, jika anda membeli sebuah van baru sebanyak $ 42,000 untuk digunakan dalam perniagaan anda, kenderaan ini akan berada dalam Kelas Elaun Kos Modal 10. 1, kerana ia dikenakan biaya lebih dari $ 30.000 dan anda hanya dapat menuntut Sekiranya anda membeli van di BC, contohnya, jika kadar PST adalah 7% *, maka anda akan menambah:	5% GST pada $ 30, 000 = $ 1, 500	7% PST pada $ 30, 000 = $ 2, 100

Untuk jumlah modal sebanyak $ 33, 600. Ini adalah jumlah yang akan anda masukkan dalam ruangan 3 Kawasan B pada Borang T2125.

* BC PST berbeza-beza bergantung kepada kos kenderaan yang dibeli; 7% dalam kes ini kerana kenderaan kurang daripada $ 55, 000. lihat Adakah Perniagaan Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? untuk maklumat lanjut.

3) Berhati-hati dengan peraturan setengah tahun!

Peraturan separuh tahun bermakna bahawa pada tahun yang anda beli kenderaan, anda hanya boleh menuntut Elaun Kos Modal selama setengah tahun (50%).

Dalam contoh ini, saya hanya memberikan lebih banyak membeli van untuk digunakan dalam perniagaan anda, dalam tahun cukai yang anda beli, anda hanya dapat menuntut $ 16, 800.

• Tip Cukai: > Jika anda boleh, waktu pembelian kenderaan baru anda untuk akhir tahun fiskal perniagaan anda. Dengan cara itu, anda dapat menuntut 50% kos CCA untuk keseluruhan tahun cukai (walaupun anda tidak mempunyai kenderaan sehingga hampir akhir) dan kemudian mendapatkan 100% CCA kos penuh pada kenderaan tahun depan.
• Maklumat Tambahan

Bab 4 T4002 Agensi Pendapatan Kanada - Panduan Pendapatan Perniagaan dan Profesional adalah mengenai Elaun Kos Modal.

Bagaimana Menghitung Elaun Kos Modal

Mengenai topik perbelanjaan kenderaan motor, anda juga ingin membaca:

Perbelanjaan Perniagaan Berkaitan dengan Menggunakan Kenderaan Anda untuk Perniagaan

Bagaimana Simpan Buku Log untuk Tuntutan Perbelanjaan Kenderaan Bermotor