Cara Mengira Liabiliti Cukai Harta Tanah pada tahun 2014

Jika kematian anda berlaku dalam setahun apabila cukai harta persekutuan berkuat kuasa, maka sama ada harta pusaka anda akan yang bertanggungjawab untuk cukai harta persekutuan akan bergantung kepada nilai harta kasar anda, jumlah hutang yang anda berhutang pada masa kematian anda, jumlah perbelanjaan yang akan ditanggung semasa menyelesaikan harta anda, dan apa-apa potongan yang harta anda boleh diambil. Seperti yang kini berdiri, berikut adalah cara untuk mengetahui anggaran liabiliti cukai harta tanah anda jika anda mati pada tahun 2014.

Untuk gambaran keseluruhan undang-undang dan karta cukai persekutuan semasa yang menunjukkan jumlah cukai pengecualian cukai persekutuan dan kadar cukai harta tanah dari tahun 1916 hingga 2014, lihat yang berikut:

• Gambaran Keseluruhan Federal Estate Semasa Undang-undang Cukai
• Carta Pengecualian Cukai Harta Persekutuan, 1916 - 1997
• Carta Pengecualian Cukai Harta Persekutuan, 1997 - 2014

NOTA: Maklumat ini dibentangkan dalam format mudah supaya anda dapat mengira anggaran kasar liabiliti cukai harta tanah anda. Ia tidak harus disokong untuk nasihat undang-undang atau cukai. Untuk nasihat undang-undang, berunding dengan seorang peguam. Untuk nasihat cukai, berunding dengan peguam cukai atau akauntan.

Tentukan Nilai Harta Tanah Anda

Nilai harta tanah anda adalah apa yang digunakan sebagai titik permulaan untuk menentukan liabiliti cukai harta tanah anda. Ketahui cara mengira anggaran nilai harta kasar anda dengan membaca yang berikut:

• Apakah Nilai Aset Digunakan untuk Tujuan Cukai Harta Tanah?
• Bagaimana Menghitung Nilai Ladang Kasar Anda

Dari ladang kasar anda, berikut boleh dikurangkan untuk memberikan nilai harta tanah anda untuk tujuan cukai harta tanah:

1. Hutang dan perbelanjaan, termasuk gadai janji, garisan kredit, pinjaman peribadi, hutang kad kredit, perbelanjaan pengebumian dan bil perubatan; serta perbelanjaan pentadbiran untuk menyelesaikan harta tanah anda atau Trustable Living Trustable, termasuk yuran perundangan, perakaunan dan penilaian, yuran simpanan dan penghantaran, insurans, dan yuran pengadilan; (Petua: Untuk mendapatkan anggaran perbelanjaan pentadbiran yang kasar, kalikan ladang kasar anda sebanyak 5%);
2. Perpindahan amal, termasuk hadiah dan harta langsung, diketepikan dalam Amanah Kekal Amal atau Amanah Utama Amal; dan
3. Perpindahan kepada pasangan yang merupakan warganegara U. S., termasuk perpindahan langsung oleh hak untuk bertahan hidup dan pemindahan yang dibuat kepada kepercayaan yang memenuhi syarat untuk potongan perkahwinan tanpa had, seperti "A Trust" yang ditubuhkan apabila menggunakan perancangan AB Trust.

Tentukan Kewartawanan Cukai Harta Tanah Anda pada 2014

Dari harta bersih anda kemudian menolak pengecualian cukai persekutuan persekutuan yang tersedia untuk tiba di estet perceraian anda.

Perhatikan bahawa jika anda telah membuat sebarang hadiah bercukai sepanjang hayat anda, maka pengecualian cukai harta tanah anda yang ada akan sama dengan perbezaan antara jumlah pengecualian yang ada dan nilai hadiah seumur hidup yang dibuat.

Beberapa Contoh Menggunakan $ 5. Pengecualian cukai harta tanah sebanyak 34 juta dan kadar cukai estat 40%

Berikut adalah beberapa contoh yang menggunakan pengecualian dan pengenaan cukai estet 2014 yang akan membantu anda memahami bagaimana rang undang-undang cukai estet dikira:

1. Kematian pada tahun 2014, tidak ada hadiah sepanjang hayat , harta pusaka - Sekiranya anda mati pada tahun 2014 dan harta pusaka anda adalah $ 6, 000, 000 dan hutang, perbelanjaan dan potongan anda yang dibenarkan adalah $ 200,000, maka harta bersih anda adalah $ 5, 800, 000. Anda kemudian menolak dari harta bersih anda pengecualian cukai harta tanah anda yang ada untuk tiba di estet cukai anda. Sekiranya anda belum membuat apa-apa hadiah bercukai sepanjang hayat anda, maka dalam contoh ini harta pusaka anda akan sama dengan $ 460,000:

   $ 5, 800, 000 harta tanah - $ 5, 340, 000 pengecualian cukai harta tanah = $ 460,000

   Estet cukai anda kemudiannya didarabkan sebanyak 40% untuk tiba di liabiliti cukai persekutuan persekutuan anda, yang dalam contoh ini sama dengan $ 184,000:

   $ 460,000 estet boleh cukai x 40% kadar = $ 184,000 liabiliti cukai > Kematian pada tahun 2014, tidak ada hadiah seumur hidup, estet tidak boleh dinikmati - Gunakan fakta yang sama di atas, kecuali harta tanah anda bernilai $ 5, 340, 000. Dalam hal ini, kerana harta bersih anda bersamaan dengan pengecualian cukai estat 2014, harta pusaka akan dikenakan $ 0 dan liabiliti cukai anda akan menjadi $ 0:

2. $ 5, 340, 000 harta tanah - $ 5, 340, 000 pengecualian cukai harta tanah = $ 0 harta tanah boleh dikenakan cukai

   Kematian pada tahun 2014, $ 3, 000, 000 hadiah sepanjang hayat - Gunakan fakta yang sama di atas dalam # 1, kecuali kematian anda berlaku pada tahun 2014 dan anda membuat $ 3, 000, 000 hadiah bercukai sepanjang hayat anda. Ini bermakna bahawa hadiah seumur hidup yang dikenakan cukai sebanyak $ 3, 000, 000 akan dikurangkan daripada pengecualian cukai harta tanah anda yang ada, dengan pengecualian cukai harta sebanyak $ 2, 340, 000: pengecualian $ $ 5, 340,000 - $ 3, 000, 000 seumur hidup hadiah = $ 2, 340, 000 pengecualian

3. Oleh itu, liabiliti cukai harta tanah anda adalah $ 1, 384, 000:

   $ 5,800,000 harta tanah - $ 2, 340, 000 pengecualian tersedia $ 3, 000 harta pusaka

   $ 3, 460, 000 tanah boleh dikenakan cukai x 40% kadar = $ 1, 384, 000 liabiliti cukai