2014 Undang-undang Cukai harta - Tinjauan

Selepas perdebatan dan detik-detik terakhir, Akta Bantuan Pembayar Cukai ("ATRA" untuk pendek) ditandatangani oleh Presiden Obama pada 2 Januari 2013. Undang-undang baru ini membuat perubahan yang dibuat oleh Pelepasan Cukai, Penolakan Insurans Pengangguran, dan Akta Penciptaan Pekerjaan ("TRUIRJCA" atau "TRA 2010" untuk jangka pendek) yang digubal pada bulan Disember 2010 yang tetap berkenaan dengan cukai harta persekutuan, cukai hadiah dan cukai perpindahan pembuangan generasi, dengan satu pengecualian ketara .

Di bawah ini anda akan dapati ringkasan mengenai apa yang diberikan oleh ATRA berkenaan dengan jenis cukai persekutuan untuk tahun cukai 2014 ini.

Untuk gambaran lengkap mengenai perubahan yang dibuat oleh ATRA kepada cukai pendapatan, cukai harta, cukai hadiah dan cukai pemindahan lompat generasi, merujuk kepada Undang-undang Cukai Harta dan Undang-undang Cukai Pendapatan untuk 2013.

2014 Perubahan pada Cukai Harta, Cukai Hadiah, dan Undang-undang Cukai Pemindahan yang Membatalkan-Pembatalan

1. Cukai harta baru dan lebih baik, cukai hadiah dan pengecualian cukai perpindahan generasi dan kadar cukai yang kurang baik telah berkuatkuasa. Di bawah peruntukan ATRA, pengecualian cukai persekutuan persekutuan telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat kepada $ 5. 12 juta pada tahun 2012, $ 5. 25 juta pada tahun 2013, dan $ 5. 34 juta pada 2014 , tetapi kadar cukai estet untuk estet bernilai lebih daripada jumlah ini meningkat dari 35% pada tahun 2012 kepada 40% pada tahun 2013 dan tahun-tahun akan datang. Di samping itu, pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat juga telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat kepada $ 5. 12 juta pada tahun 2012, $ 5. 25 juta pada tahun 2013, dan $ 5. 34 juta pada 2014 , dan kadar cukai hadiah maksimum meningkat dari 35% pada tahun 2012 kepada 40% pada tahun 2013 dan tahun-tahun akan datang. Akhir sekali, pengecualian pengecualian cukai pengeluaran generasi juga telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat kepada $ 5. 12 juta pada tahun 2012, $ 5. 25 juta pada tahun 2013, dan $ 5. 34 juta pada tahun 2014 , dan kadar cukai perpindahan maksimum pembukaan maksimum meningkat daripada 35% pada tahun 2012 kepada 40% pada tahun 2013 dan tahun-tahun akan datang. Pengecualian bersatu ini akan terus diindeks untuk inflasi pada tahun 2015 dan tahun yang akan datang tetapi kadar cukai akan kekal pada 40%. Di samping itu, pengecualian tahunan dari cukai hadiah akan kekal pada $ 14,000 untuk 2014.

1. "Kemudahalihan" pengecualian cukai persekutuan persekutuan cukai antara pasangan suami isteri telah kekal. Pada tahun 2009 dan tahun-tahun sebelumnya, pasangan berkahwin boleh menyerahkan sehingga dua kali pengecualian cukai persekutuan persekutuan dengan memasukkan "AB Amanah" dalam pelan harta pusaka mereka. TRA 2010 menghapuskan keperluan untuk perancangan AB Trust untuk cukai harta persekutuan pada tahun 2011 dan 2012 dengan membenarkan pasangan suami isteri untuk menambah apa-apa bahagian yang tidak terpakai dari pengecualian cukai harta pusaka pasangan pertama yang mati untuk pengecualian cukai harta pusaka yang masih hidup, yang biasanya dirujuk sebagai "kebolehan pengecualian cukai harta pusaka."ATRA membuat kebolehan pengecualian cukai harta pusaka antara pasangan yang sudah berkahwin tetap untuk tahun 2013 dan seterusnya, yang bermaksud bahawa pada tahun 2014 pasangan suami isteri boleh menyalurkan $ 10,68 juta kepada waris mereka bebas daripada cukai persekutuan persekutuan dengan sama sekali tidak tetapi perhatikan sekalipun bahawa walaupun harta pusaka pasangan maut tidak akan dikenakan cukai (dengan kata lain, bernilai kurang daripada $ 5, 34 juta pada tahun 2014), pasangan yang masih hidup akan diminta untuk memfailkan IRS Form 706, < Amerika Syarikat Amerika Syarikat Amerika Syarikat (dan Pembelian Generasi Melangkau) Pulangan Cukai , untuk mengambil kesempatan daripada pengecualian cukai harta tanah yang tidak digunakan pasangan mati, jika tidak, pengecualian suami isteri akan hilang. cukai "tidak dibangkitkan.
2. Pada tahun 2005," mengambil cukai "telah dihapuskan di bawah undang-undang persekutuan. Pengambilan cukai adalah cukai negeri yang bersamaan dengan sebahagian daripada rang undang-undang cukai persekutuan persekutuan dan telah dikutip oleh negara undang-undang cukai harta tanah dibenarkan kembali kepada undang-undang yang berkuat kuasa pada tahun 2001, maka cukai pengambilan akan tiba-tiba muncul semula pada tahun 2013, yang bermaksud bahawa negeri-negeri seperti California, Florida dan Texas akan sekali lagi mengumpul cukai estet negeri dalam bentuk mengambil cukai. Sayangnya bagi negeri-negeri tanpa cukai estet bebas, ATRA tidak menghidupkan semula cukai pengambilan, jadi ia tetap tidak aktif dan tidak akan muncul lagi dalam waktu dekat. Rujuk kepada Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri untuk senarai negeri yang kini mempunyai cukai estet bebas. Perancangan khas diperlukan untuk cukai negeri di beberapa negeri.
3. Setakat ini, hanya satu negeri, Hawaii, telah membuat pengecualian cukai harta tanah mudah alih antara pasangan suami isteri. Ini bermakna di negara-negara di mana terdapat perbezaan di antara pengecualian cukai estat negeri dan pengecualian cukai persekutuan persekutuan (seperti di Maine, di mana pengecualian cukai estat 2014 hanya $ 2 juta, yang menyebabkan jurang $ 34 juta 34 juta antara negeri dan pengecualian persekutuan), pasangan yang sudah berkahwin perlu memasukkan perancangan khas dalam dokumen perancangan harta pusaka mereka untuk mengambil kesempatan kedua-dua pengecualian cukai harta tanah pasangan. Rujuk kepada Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri untuk senarai negeri yang kini mempunyai cukai estet bebas. Perancangan khas akan diperlukan untuk melewati amanah generasi.
4. Walaupun seperti yang disebutkan di atas pengecualian cukai harta tanah telah dibuat mudah alih antara pasangan suami isteri, pengecualian pengecualian cukai pelepasan generasi tidak. Ini bermakna agar pasangan suami isteri mengambil kesempatan untuk pengecualian cukai pemindahan generasi kedua pasangan, perancangan khas diperlukan dalam dokumen perancangan harta pasangan pasangan.