Bilakah anda boleh menunaikan cukai pendapatan dalam muflis?

Kes muflis boleh menjadi alat yang berkesan dalam menguruskan hutang cukai. Tetapi, menentukan cukai mana yang boleh dilepaskan pada bila-bila pun tidak mudah. Masa, seperti yang akan kita lihat, adalah segala-galanya. Mendapatkan nasihat dan sokongan peguam muflis atau profesional cukai yang berkelayakan adalah penting untuk memaksimumkan kesan pemfailan muflis dan untuk mengelakkan kesilapan yang mahal dan tidak dapat dipulihkan.

Faktor-faktor dalam Penentuan Kemaskini Cukai

Cukai pendapatan Persekutuan dan Negeri diperlakukan sama dalam kes muflis.

Sama ada hutang cukai boleh dilupuskan bergantung kepada beberapa faktor, termasuk:

• apabila cukai telah dibayar
• apabila cukai dinilai
• apabila penyata itu jatuh tempo
• apabila penyata itu diajukan < sama ada pihak berkuasa cukai memfailkan lien cukai
• sama ada pembayar cukai melakukan penipuan
• sama ada hutang tersebut adalah untuk faedah
• sama ada hutangnya adalah untuk penalti

Mendapatkan Maklumat Mengenai Cukai Masa Lalu

Sebelum faktor-faktor ini dapat dinilai, seorang profesional cukai mungkin akan meminta maklumat cukai yang lalu kepada anda dari pihak berkuasa cukai.

Untuk maklumat khusus negara, anda perlu menghubungi jabatan pendapatan negeri anda. IRS mengekalkan laman berguna dengan pautan ke agensi dan nombor telefon yang sesuai untuk setiap negeri: Bagaimana untuk mendapatkan salinan pulangan cukai masa lalu di semua 50 negeri.

Bagi cukai persekutuan, anda boleh mendapatkan salinan tepat pulangan masa lalu dari IRS dengan menghubungi 800-829-1040 atau mengemukakan Borang IRS 4506T. IRS mengenakan bayaran untuk perkhidmatan ini.

Anda juga boleh mendapatkan salinan Transkrip Cukai atau Transkrip Akaun Cukai secara percuma. Transkrip untuk tiga tahun yang lalu boleh dimuat turun dari laman IRS jika anda mempunyai alamat e-mel dan nombor Keselamatan Sosial. Anda juga boleh mendapatkan transkrip cukai melalui pos. Untuk maklumat lanjut dan untuk memulakan proses, lawati halaman web IRS Dapatkan Transkrip di // www. irs. gov / Individu / Dapatkan-Transkrip.

Perlu diingatkan, bagaimanapun, bahawa anda mungkin ingin kembali lebih dari tiga tahun cukai pada transkrip cukai anda untuk memastikan IRS tidak menunjukkan apa-apa yang belum dijelaskan untuk tahun-tahun terdahulu. Ini akan menjadi penting dalam menentukan sama ada cukai boleh dilepaskan. Untuk mendapatkan pulangan cukai yang lebih tua, hubungi IRS di nombor di atas atau serahkan Borang 4506T. Pastikan untuk memberi banyak masa. Permintaan tersebut boleh mengambil masa dua minggu hingga dua bulan.

Cukai Pendapatan yang Dibayar

Untuk menunaikan cukai pendapatan, cukai dan pembayar cukai / debitur mesti memenuhi beberapa keperluan.

Peraturan Tiga Tahun Untuk dikenakan cukai, cukai perlu timbul daripada penyata cukai yang perlu dibayar (dengan semua sambungan) sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum kes muflis difailkan. Misalnya, jika cukai perlu dibayar untuk tahun cukai 2011, pulangan itu akan dibayar pada 15 April 2012.Jika anda meminta pelanjutan yang tamat tempoh pada 15 Oktober 2012, Peraturan Tiga Tahun berpuas hati dengan petisyen kebankrapan yang difailkan selepas 15 Oktober 2015.

Peraturan Dua Tahun Untuk dilepaskan, pulangan cukai mestilah difailkan sekurang-kurangnya dua tahun sebelum memfailkan muflis. Jika IRS memfailkan pengganti pengganti kerana anda tidak memfailkan satu, kebanyakan kebankrapan kebankrapan tidak akan membenarkan cukai untuk tahun itu dibebaskan.

Sesetengah mahkamah telah memutuskan bahawa cukai atas pulangan pengganti tidak boleh dilepaskan. Mahkamah lain telah memutuskan bahawa cukai boleh dilepaskan jika anda kemudian memfailkan pulangan anda sendiri untuk menggantikan pulangan pengganti IRS.

Peraturan 240 Hari Untuk melepaskan kuasa, pihak berkuasa cukai mesti menilai cukai sekurang-kurangnya 240 hari sebelum anda memfailkan kes kebangkrutan anda. Menilai cukai adalah satu proses di mana pihak berkuasa cukai mencatatkan liabiliti anda untuk cukai. Ini biasanya berlaku pada 15 April atau tarikh anda memfailkan penyata anda, mana-mana yang lewat. Penilaian tambahan boleh dibuat kemudian jika pihak berkuasa cukai menentukan bahawa anda berhutang lebih banyak cukai.

Aturan 240 Hari boleh diperpanjang jika tawaran dalam kompromi atau kes kebangkrutan yang lain masih menunggu dalam tempoh itu.

Cukai yang belum dinilai pada tarikh pemfailan muflis, tetapi boleh ditaksir, tidak dilepaskan.

IRS umumnya mempunyai tiga tahun untuk menaksir cukai. Ini biasanya tidak menjadi masalah dalam kebanyakan kebankrapan kerana cukai tersebut juga tidak akan dikenakan di bawah Peraturan Tiga Tahun untuk pulangan cukai.

Cukai Pendapatan Tanpa Cukai

Jika hutang cukai tidak memenuhi Peraturan Tiga dan Dua Tahun untuk pulangan cukai, dan Peraturan 240-Hari untuk penilaian cukai, ia tidak akan dilepaskan. Tambahan pula, apa-apa cukai yang tidak dibebankan dalam kes muflis tidak akan dilepaskan dalam mana-mana kes kebankrapan yang berikutnya, melainkan jika kes yang terakhir adalah Bab 13 yang membayar cukai tertunggak sepenuhnya. Ini adalah salah satu sebab mengapa penting untuk anda mempertimbangkan masa kes muflis untuk memastikan anda tidak memfailkan secara tidak sengaja.

Penipuan atau Pengelakan Cukai

Jika anda memfailkan penyetoran palsu atau remeh atau jika anda didapati bersalah menghindari undang-undang cukai, cukai bagi tahun-tahun tersebut tidak akan dilepaskan.

Faedah ke atas Cukai Pendapatan

Secara umum, jika cukai yang mendasari dikenakan, faedah juga akan dilepaskan.

Penalti ke atas Cukai Pendapatan

Penalti ke atas cukai pendapatan pada umumnya tidak boleh dikenakan jika cukai yang mendasari dilepaskan, melainkan jika penalti itu direka untuk membayar balik kepada kerajaan untuk wang yang sebenarnya telah hilang akibat kegagalan anda membayar cukai. Sekiranya cukai lebih tua daripada tiga tahun (lihat Peraturan Tiga Tahun di atas), tetapi tidak boleh dipinda, penalti biasanya akan dikeluarkan.

Pengecualian Cukai

Sekiranya cukai anda melepasi semua ujian keletihan (Kaedah Tiga dan Dua Tahun, Kaedah 240 Hari, dan bukannya penipuan), anda masih boleh menemui diri anda dengan cukai yang tidak akan pergi jauh kebangkrutan.Ini akan berlaku apabila pihak berkuasa cukai memfailkan lien terhadap harta benda anda sebelum anda muflis.

Sebuah lien bertukar hutang tidak bercagar (seperti kad kredit atau bil perubatan) ke dalam hutang yang dijamin (seperti pinjaman kereta atau rumah). Ini bermakna IRS atau pihak berkuasa cukai lain menuntut kepentingan dalam harta anda. Ia akan membenarkan pihak berkuasa cukai untuk merampas dan menjual harta anda untuk membayar cukai yang anda berhutang.

Namun, pajak lien adalah efektif, hanya sejauh nilai harta tersebut. Jika anda mempunyai sedikit atau tiada harta, lien cukai tidak akan menjatuhkan banyak wang untuk pihak berkuasa cukai, dan bakinya akan dilepaskan, dengan syarat semua "peraturan" telah dipenuhi.

IRS tidak akan merampas harta anda semasa anda berada dalam kes muflis tanpa kebenaran mahkamah muflis. Walau bagaimanapun, dengan lien cukai, selepas kes selesai, IRS berpotensi merampas dan menjual harta anda, walaupun harta itu dikecualikan dalam kes muflis.

Masa Pertimbangan Menunaikan Cukai dalam Bab 7 Kebankrapan

Jika anda seorang penghutang yang membawa baki cukai dari tahun ke tahun, masa kes muflis boleh menjadi rumit. Anda dan penasihat cukai anda mesti mempunyai pegangan yang teguh terhadap apa yang anda berhutang, apabila anda memfailkan pulangan dan pelanjutan anda, dan apabila cukai dinilai. Anda juga perlu mempertimbangkan liabiliti masa hadapan anda untuk menentukan sama ada menunggu untuk muflis memfailkan mungkin pilihan yang lebih baik. Akhirnya, anda harus mempertimbangkan kemungkinan pihak berkuasa cukai mungkin menjamin pembayaran hutang cukai yang tidak bercagar dengan memfailkan lien cukai terhadap harta anda sebelum anda boleh memfailkan kes kebangkrutan anda.

Untuk maklumat lanjut:

Untuk mengetahui lebih lanjut tentang hutang yang boleh dan tidak boleh dilepaskan dalam kes kebangkrutan, pastikan untuk melawat laman-laman ini:

Tinjauan Pelepasan

Pelepasan vs kebolehan pelepasan hutang tertentu

Kemungkiran hutang tertentu

Cukai pendapatan

• Cukai perniagaan, jualan dan harta

• Sokongan kanak-kanak dan tunjangan, termasuk bayaran peguam

• Denda, penalti, Pinjaman pelajar (dengan pengecualian tertentu)

• Kecederaan kepada orang dan harta

• Hutang dari kemalangan DUI / DWI

• Penipuan

• Caj kad kredit terkini dan pendahuluan tunai

• Melepaskan pinjaman kereta, pinjaman rumah dan lain-lain hutang yang dijamin

• Pengesahan semula dan pengecualian lain untuk melepaskan

Mencabar cabaran pelepasan