Memotong iPad Anda untuk Kegunaan Perniagaan

Adakah iPad atau komputer tablet lain boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan? Jawapannya, seperti biasa, adalah "ia bergantung." Artikel ini menerangkan bagaimana cukai berfungsi untuk perniagaan, untuk pembelian dan penggunaan peranti pengkomputeran tablet.

Deidre Morhet, pengasas BASC Expertise, sebuah cukai, gaji dan firma perakaunan di Arizona, menjawab beberapa soalan yang sering ditanya mengenai implikasi cukai tablet dalam perniagaan ( dengan komentar saya dalam huruf miring ):

Saya ingin membeli tablet (iPAD atau Surface atau yang lain) untuk digunakan dalam perniagaan saya dan sebahagiannya untuk perbelanjaan peribadi. Bolehkah saya memotong harga pembelian sebagai perbelanjaan perniagaan? IRS menganggap tablet sebagai aset tetap tertakluk kepada susut nilai. Walau bagaimanapun, selagi anda mempunyai pendapatan bersih perniagaan yang melebihi kos tablet, dan anda menggunakannya lebih daripada 50% dalam perniagaan anda, anda boleh belanja di bawah Kod IRS Seksyen 179.

Kemas kini: Bermula pada 2016, anda boleh memotong kos penuh aset perniagaan yang lebih kecil seperti iPads dan bukannya perlu menyusutnya dari masa ke masa. Produk pejabat yang dikenakan biaya $ 2500 atau kurang boleh ditolak sebagai perbelanjaan pada tahun yang anda beli dan mula menggunakannya.

Bolehkah saya menolak kos bulanan untuk menggunakan tablet ini sebagai perbelanjaan perniagaan? Adakah saya perlu memisahkan masa peribadi? Anda hanya boleh memotong kos yang berkaitan dengan penggunaan perniagaan, jadi ya, anda perlu menjejaki penggunaan peribadi.

(Baca lebih lanjut mengenai menjaga perbelanjaan perniagaan dan peribadi berasingan.)

Saya pernah mendengar bahawa tablet dianggap sebagai "harta tersenarai." Bagaimana harta tersenarai berbeza dari harta dan peralatan perniagaan yang lain? Hartanah tersenarai pada umumnya merupakan aset yang meminjamkan dirinya kepada penggunaan peribadi. Sekiranya aset tidak layak untuk potongan Seksyen 179 dan sebaliknya tertakluk kepada susut nilai biasa, maka anda mesti mengehadkan susut nilai yang dituntut oleh peratusan penggunaan perniagaan.

Tablet sebagai Harta Tersenarai

IRS mempunyai kategori peralatan khusus yang dibeli dan digunakan oleh perniagaan, tetapi juga boleh digunakan secara peribadi. Ini agak sukar, sebagai contoh, menggunakan mesin penggilingan di rumah, tetapi kereta atau komputer boleh digunakan secara peribadi. IRS tidak mahu perniagaan membeli dan menggunakan perkara ini untuk membaca buku, bermain permainan, atau menonton video dan kemudian cuba menuntut potongan perniagaan untuk penggunaan ini.

Mengeluarkan iPad Anda

Keperluan untuk menolak harta tersenarai lebih ketat daripada untuk harta lain. Untuk mengurangkan kos iPad atau tablet sebagai perbelanjaan perniagaan, anda mesti dapat menunjukkan bahawa ia menggunakan lebih daripada 50% untuk tujuan perniagaan . Jadi jika anda menggunakannya untuk perniagaan, jangan letakkan permainan, dan anda dapat menunjukkan bagaimana anda menggunakannya untuk perniagaan.Sebagai contoh, jika anda dapat menunjukkan bahawa anda hanya menggunakannya semasa anda melakukan perjalanan untuk perniagaan dan bahawa ia adalah satu-satunya komputer yang anda gunakan untuk perjalanan perniagaan, anda mungkin boleh mendapatkan potongan itu. Menyimpan rekod yang teliti dan terperinci adalah kunci.

Mengeluarkan Penggunaan iPad Anda sebagai Perbelanjaan Perniagaan

Jangan lupa perbelanjaan Wi-Fi atau 4G untuk IPad anda; jika anda boleh membuktikan ia digunakan secara utamanya untuk perniagaan, anda juga boleh mengurangkan sebahagian daripada kos bulanan rangkaian anda sebagai perbelanjaan perniagaan.

Bagaimana saya memisahkan penggunaan perniagaan dan peribadi supaya saya tidak menghadapi masalah dengan IRS? Kaedah terbaik adalah menyimpan log semasa anda menggunakan aset untuk perniagaan berbanding masa yang anda gunakan menggunakannya secara peribadi dan memperuntukkan perbelanjaan bersama bulanan anda dengan peratusan ini. Penting untuk menyimpan rekod bertulis.

Jika peratusan penggunaan perniagaan jatuh di bawah 50%, anda mungkin tertakluk kepada penangkapan kembali perbelanjaan potongan dan susutnilai Seksyen 179 (iaitu, anda mungkin tidak boleh mendapatkan sebarang pecutan cukai susut nilai dipercepatkan). Sebarang kos perniagaan langsung yang berkaitan dengan tablet (seperti pembelian dan memuat turun aplikasi perniagaan) boleh dibeli apabila dibeli.

Bagaimana jika saya seorang pekerja dan mahu membeli tablet untuk kegunaan perniagaan? Adakah terdapat cara untuk menolak pembelian ini atas pulangan cukai peribadi saya? Hanya sebagai perbelanjaan perniagaan pekerja yang belum dibayar tertakluk kepada 2% daripada Had Pendapatan Kasar yang Diselaraskan pada pulangan cukai peribadi anda.

Jika saya (majikan) menyediakan tablet untuk pekerja, adakah saya masih boleh mengurangkan kos (awal dan berterusan) sebagai perbelanjaan perniagaan? Adakah tablet ini dianggap sebagai manfaat yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja saya? Anda boleh menolak kos penuh tablet yang diberikan kepada pekerja selagi penggunaan peribadi dilaporkan sebagai faedah pinggiran pada pekerja W-2 atau pekerja yang membayar balik kepada anda untuk penggunaan peribadi. Dalam kes ini, seperti yang diterangkan di atas, anda mesti dapat mendokumenkan bahagian penggunaan pekerja untuk perniagaan.

Dokumen, Dokumen, Dokumen!

Seperti biasa, mantra saya adalah "DOKUMEN!" Sebaik sahaja anda membuka iPad anda dan mula menggunakannya, mulakan dengan menyimpan log aktiviti perniagaan. Gunakan hamparan mudah (mereka boleh didapati untuk iPad dan penggunaan mudah alih) dan rakaman waktu yang dibelanjakan dan aktiviti perniagaan. Jangan buat rumit; pertimbangkan seperti masa rakaman yang dibelanjakan untuk sebarang aktiviti. Mendapatkan kebiasaan melakukan ini akan membayar dividen besar jika anda pernah diaudit.

Penafian: Tiada apa-apa dalam artikel ini, di laman web ini, harus dipertimbangkan sebagai nasihat cukai atau undang-undang. Komen dan maklumat yang diberikan di sini hanya untuk tujuan maklumat umum sahaja. Setiap keadaan perniagaan adalah unik, undang-undang dan peraturan negeri dan persekutuan, termasuk peraturan IRS, sentiasa berubah. Sebelum membuat sebarang keputusan perniagaan yang mempunyai implikasi cukai atau undang-undang, berbincang dengan penasihat dan cukai anda.