Memotong Perbelanjaan Perniagaan dalam Perniagaan Tidak menguntungkan

Keuntungan dan Kerugian dan Cukai Perniagaan

Membuat keuntungan harus menjadi fakta dasar perniagaan. Tetapi bagaimana jika anda tidak membuat keuntungan? Bolehkah anda masih memotong perbelanjaan perniagaan?

Melibatkan Perniagaan untuk Keuntungan

Apa artinya untuk melibatkan diri dalam perniagaan untuk keuntungan? Terdapat beberapa faktor yang terlibat, seperti yang diterangkan dalam kes Mahkamah Cukai baru-baru ini. Dalam kes ini, pembayar cukai menjalankan perniagaan latihan atletik.

Dalam lapan tahun yang pertama, dia tidak membuat keuntungan, kerana banyak perbelanjaan perjalanan dengan atlet elit. Kemudian dia akhirnya mula membuat keuntungan yang sangat kecil.

IRS berkata perniagaan ini, aktiviti kejurulatihan swasta untuk pelari, "tidak terlibat dalam keuntungan." Untuk mendapatkan perbelanjaan yang dibenarkan sebagai potongan perniagaan, perniagaan mesti mempunyai "objektif utama, utama atau utama untuk mencapai keuntungan ekonomi yang bebas dari penjimatan cukai." Maksudnya, tujuan perniagaan adalah untuk membuat keuntungan, bukan hanya untuk mengurangkan cukai peribadi.

Faktor dikaji semula oleh Mahkamah Cukai

Dalam kes ini, Mahkamah Cukai melihat beberapa faktor, termasuk keuntungan, untuk membuat penentuannya.

• Adakah perniagaan dijalankan dengan cara seperti perniagaan? Adakah rekod perniagaan yang baik disimpan? Adakah perniagaan dan perbelanjaan peribadi dipisahkan?
• Adakah pemilik perniagaan mempunyai kepakaran atau penasihat pakar? Dalam kes ini, pemiliknya mempunyai kepakaran dalam menjalankan tetapi mendapat kepakaran berbayar daripada orang lain yang telah menjadi jurulatih yang berjaya.

• Berapa banyak masa yang dibelanjakan dalam aktiviti ini? Ini tidak bermakna perniagaan mesti sepenuh masa, tetapi ia mestilah terlibat dalam masa yang munasabah untuk menghasilkan keuntungan. Perniagaan yang anda kerjakan hanya beberapa hari dalam sebulan mungkin tidak akan menguntungkan dan kelihatan seperti hobi daripada perniagaan.
• Adakah anda berjaya dalam aktiviti yang serupa atau yang lain? Sekiranya anda telah berjaya menjual produk kraf atau anda berjaya dalam perniagaan lain, walaupun ia tidak serupa dengan perniagaan semasa, ia menunjukkan anda mempunyai kepakaran dalam menjalankan perniagaan dan anda mungkin menguntungkan.
• Apa sejarah pendapatan dan kerugian perniagaan? Seperti yang dinyatakan di atas, kerugian perniagaan yang berterusan tanpa keuntungan tahun adalah faktor negatif dalam penentuan.
• Pernahkah anda mempunyai tahun yang menguntungkan? Malah satu tahun yang menguntungkan menunjukkan niat untuk membuat keuntungan.
• Apakah status kewangan anda? Bolehkah anda menunjukkan bahawa perbelanjaan digunakan untuk meningkatkan keuntungan perniagaan dan bukan hanya untuk kesenangan anda sendiri? Banyak perbelanjaan perjalanan mungkin diperlukan tetapi anda mungkin perlu membuktikannya. Perbelanjaan untuk bahan-bahan untuk produk yang anda jual adalah penunjuk yang lebih baik dari niat anda untuk membuat keuntungan.
• Adakah aktiviti ini untuk kesenangan atau rekreasi peribadi? Latihan perniagaan atlet muda mungkin untuk keseronokan, tetapi memandangkan jumlah masa dan perbelanjaan yang tinggi, mungkin tidak. Perniagaan yang membuat selimut yang tidak dijual lebih cenderung untuk dilihat sebagai hobi.

Mahkamah Pajak dalam kesimpulannya menyatakan bahawa walaupun dengan faktor negatif tidak ada keuntungan selama 8 tahun, Mahkamah menyatakan bahwa kerugian berkurang dan potensi untuk sukses meningkat dan mereka menentukan bahwa usaha itu dibentuk dengan niat untuk membuat keuntungan.

Baca lebih lanjut mengenai faktor-faktor yang terlibat dalam "Hobby vs. Business," dan bagaimana peraturan "kehilangan hobi" mempengaruhi perniagaan dan cukai peribadi anda.

Penafian: Kes ini tidak boleh diambil sebagai preseden. Setiap kes adalah berbeza dan kes yang serupa mungkin mempunyai perbezaan yang cukup untuk menyebabkan Mahkamah Cukai yang berbeza memerintah dengan cara yang berbeza. Tujuan artikel ini adalah untuk menunjukkan faktor-faktor yang dikaji semula oleh Mahkamah Cukai dalam jenis kes ini. Sekiranya anda mempunyai soalan mengenai keuntungan perniagaan anda atau IRS tertentu atau kes Mahkamah Cukai, rujuk penasihat cukai anda.

Sumber: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)