Memotong Beban Bunga pada Cukai Perniagaan Anda

Dalam kebanyakan kes, minat adalah perbelanjaan yang boleh ditolak untuk perniagaan anda. Tetapi ada beberapa batasan dan sekatan. Bagaimana perbelanjaan faedah bergantung kepada sama ada perbelanjaan adalah untuk pembelian harta perniagaan, hutang perniagaan (seperti hutang kad kredit), atau kepentingan pelaburan. Artikel ini melihat kedua-dua perbelanjaan faedah dan pendapatan faedah dan bagaimana ia mempengaruhi pulangan cukai perniagaan anda.

Faedah Hutang Perniagaan

Perniagaan boleh memotong faedah ke atas pinjaman yang dikeluarkan untuk perniagaan, tujuan, termasuk gadai janji pada harta perniagaan, pinjaman jangka panjang, dan garis kredit.

IRS mengatakan anda boleh menolak bunga pinjaman perniagaan jika:

• Anda bertanggungjawab secara sah untuk hutang itu. Jika anda diaudit, anda perlu menyediakan kertas kerja untuk menunjukkan syarat hutang dan tandatangan. Sebagai contoh, pernyataan UCC-1 sering diperlukan untuk pinjaman.
• Anda dan pemberi pinjaman bermaksud bahawa hutang itu akan dibayar balik. Anda perlu menunjukkan bahawa anda sedang membuat pembayaran dan pemberi pinjaman menyetorkan pembayaran tersebut. Pinjaman individu-kepada-orang tanpa aktiviti mungkin disyaki.
• Anda dan pemberi pinjaman mempunyai hubungan penghutang benar penghutang. Yaitu, ada transaksi panjang senjata; ia bukan hanya anda dan abang anda yang meminjamkan wang anda dan tidak mahu dibayar balik.

Mengambil Alih Jenis-Jenis Perbelanjaan Kepentingan Perniagaan

Jika perniagaan anda meminjam untuk membeli sesuatu, anda akan dikenakan bunga atas bakinya.

Faedah Prabayar. Bagi gadai janji atas harta perniagaan, anda mungkin akan membayar faedah dari tarikh penyelesaian hingga tarikh penutupan, sebagai sebahagian daripada kos penutupan anda.

IRS mengatakan bahawa apabila anda membayar faedah prabayar, anda mesti memperuntukkan bunga atas tahun-tahun cukai yang mana faedah tersebut terpakai. Anda boleh memotong setiap tahun hanya faedah yang terpakai pada tahun itu.

Perbelanjaan faedah sebagai sebahagian daripada kos barang yang dijual. Saya tertarik pada pembelian yang dilakukan secara kredit untuk pembelian inventori harus dimasukkan dalam pengiraan harga barang Anda.

Perbelanjaan faedah pelaburan. Secara amnya, potongan anda untuk perbelanjaan faedah pelaburan adalah terhad kepada pendapatan pelaburan bersih anda. Iaitu, perbelanjaan faedah tidak boleh lebih besar daripada pendapatan yang dijana daripada pelaburan. Tetapi, anda mungkin dapat membelanjakan lebihan perbelanjaan berlebihan untuk cukai tahun depan.

William Perez, Pakar Perancang Cukai, mempunyai lebih banyak maklumat mengenai pemotongan kepentingan pelaburan perniagaan dan peribadi.

Anda Tidak Boleh Menghapuskan Kapitalisasi Kepentingan

Anda tidak boleh menolak kepentingan yang mesti dipermodalkan, iaitu faedah yang ditambah kepada baki prinsipal pinjaman atau gadai janji. Perbelanjaan faedah ini mesti disusut nilai bersama dengan kos lain dalam aset perniagaan.

Perniagaan vs. Perbelanjaan Faedah Peribadi

Perbelanjaan faedah bagi pinjaman peribadi tidak boleh ditolak, kecuali faedah pinjaman gadai janji. Tetapi jika anda mempunyai pinjaman untuk perniagaan bercampur dan perbelanjaan peribadi, anda boleh memotong bahagian itu untuk tujuan perniagaan.

Satu contoh khusus perniagaan gabungan dan perbelanjaan peribadi berkaitan dengan perbelanjaan untuk perniagaan rumah. Bahagian perniagaan kepentingan gadai janji rumah, serta cukai harta, boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan.

Di mana untuk Menunjukkan Perbelanjaan ini

• Untuk pemilik tunggal dan LLC tunggal, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Perbelanjaan" di Jadual C pada Talian 16. Perhatikan bahawa perbelanjaan faedah dibahagikan antara faedah gadai janji dan semua perbelanjaan faedah lain .
• Bagi perkongsian dan beberapa ahli LLC, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Potongan Lain" bagi Borang 1065
• Bagi perbadanan, tunjukkan perbelanjaan ini dalam bahagian "Pengurangan Lain" dalam Borang 1120.

Untuk Maklumat Lanjut mengenai Pendapatan dan Perbelanjaan Faedah

Peraturan pemotongan kepentingan IRS adalah rumit. Lihat Terbitan IRS 535 untuk maklumat terperinci mengenai … dan Penerbitan IRS 550 mengenai Perbelanjaan Faedah Pelaburan dan Pendapatan Faedah.

Penafian
Artikel ini membentangkan maklumat umum, dan tidak dimaksudkan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang; Saya bukan seorang peguam cukai atau pakar penyediaan cukai. Rujuk kepada penerbitan IRS dan bincangkan potongan cukai dengan penasihat cukai profesional anda.