Kanada Kelebihan Cukai Terkawal Syarikat

Apabila anda mengisi borang Cukai Pendapatan Korporat T2 anda, salah satu perkara pertama yang perlu anda lakukan adalah tanda kotak yang menunjukkan jenis korporat Kanada yang korporat pada akhir cukai tahun.

Perbadanan swasta dikawal oleh Kanada (CCPC) adalah kotak yang anda mahu dapat tandakan; itu jenis perbadanan yang mendapat tawaran cukai korporat yang terbaik.

Potongan Perniagaan Kecil untuk Syarikat Swasta yang Dikendalikan oleh Kanada

Kelebihan cukai korporat terbesar sebagai syarikat swasta dikuasai Kanada adalah layak untuk potongan perniagaan kecil.

Potongan cukai korporat ini dikira dengan mendarabkan perniagaan potongan harga perniagaan kecil sebanyak 17% * sekurang-kurangnya

• pendapatan perniagaan korporat yang paling kecil (baris 400 pada pulangan cukai korporat T2) > pendapatan kena cukai (line 405)
• had perniagaan untuk tahun (line 410)
• had perniagaan yang dikurangkan untuk tahun ini (barisan 425).

Jumlah Potongan Perniagaan Kecil korporat kemudian dimasukkan pada baris 430.

* Kadar potongan dijangka meningkat mulai 2016:

17. 5% pada 1 Januari 2016

• 18% pada 1 Januari 2017
• 18. 5% pada 1 Januari, 2018
• 19% pada 1 Januari 2019
• Potongan perniagaan kecil dikenakan untuk $ 500,000 pendapatan perniagaan yang pertama. (Lihat Agensi Pendapatan Kanada

IT73R6: Potongan Perniagaan Kecil untuk maklumat lanjut.) Kelebihan Cukai Lain untuk Syarikat Swasta yang Dikendalikan oleh Kanada

Sebagai tambahan kepada potongan perniagaan kecil, CCPC yang layak layak:

bulan tambahan untuk membayar baki cukai yang perlu dibayar di bawah Bahagian I, I. 3, VI dan VI. 1 untuk tahun;

kredit cukai pelaburan yang dipertingkatkan, yang boleh dikembalikan sepenuhnya, untuk perbelanjaan mereka yang berkelayakan ke atas penyelidikan saintifik dan pembangunan eksperimen;

• hak pemegang saham kepada pengecualian keuntungan modal atas pelupusan saham perbadanan perniagaan yang berkelayakan; dan
• penangguhan faedah bercukai pekerja yang timbul daripada pelaksanaan opsyen saham yang diberikan oleh CCPC (
• IT-458R2: Perbadanan Swasta Persendirian-Kanada
• ). Mari lihat butiran beberapa kelebihan cukai korporat: Dari segi perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan, syarikat swasta yang dikuasai Kanada boleh menuntut kredit penyelidikan dan pembangunan persekutuan pada kadar 35% (sehingga maksimum daripada $ 3 juta) untuk mengurangkan cukai korporat, kesepakatan yang lebih baik daripada jenis korporat lain yang boleh menuntut kredit sebanyak 15%.

Bagi "kelayakan pemegang saham" yang disebut dalam definisi CCPC di atas, pemilik saham dalam syarikat swasta dikuasai Kanada boleh menuntut pengecualian keuntungan modal $ 750,000.

Dan, seperti Jack M. Mintz menyatakan dalam "Ganjaran Ganjaran", (

Post Kewangan)

, "Pendapatan perniagaan kecil yang dikenakan pajak rendah yang diagihkan sebagai dividen kepada pemilik berpendapatan tinggi biasanya dikenakan cukai dua hingga tiga mata dan setengah mata kurang daripada pendapatan gaji.Ini terpakai kepada Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island dan Saskatchewan. (Pada $ 400,000, yang diterjemahkan menjadi penjimatan cukai sebanyak $ 8,000 hingga $ 14,000). " Satu lagi cara untuk meninjau kelebihan cukai syarikat korporat swasta yang dikuasai Kanada ialah membandingkan kadar cukai korporat bersih. Bagi syarikat swasta yang dikuasai Kanada yang mendakwa potongan perniagaan kecil, kadar cukai bersih

adalah 11% *

, manakala kadar cukai bersih untuk jenis korporat lain adalah 15%. * Kadar cukai bersih

untuk CCPC dijangka berkurangan dalam tempoh empat tahun bermula pada 2016 seperti berikut:

10. 5% berkuatkuasa 1 Januari 2016 10% berkuatkuasa 1 Januari 2017 9. 5% berkuatkuasa 1 Januari 2018

• 9% berkuatkuasa 1 Januari 2019
• Sudah tentu, ada kelebihan cukai korporat yang besar untuk menjadi syarikat swasta yang dikuasai Kanada. Oleh itu, apa yang perlu dilakukan syarikat Kanada untuk memenuhi syarat sebagai CCPC?
• Apa itu Perbadanan Swasta yang Dikendalikan oleh Kanada?
• Seperti namanya, sebuah syarikat swasta yang dikuasai Kanada perlu bersifat peribadi. Ia juga perlu memenuhi semua syarat berikut (

T4012: Panduan Perbadanan Cukai Pendapatan Corporation

):

ia adalah sebuah syarikat yang bermastautin di Kanada dan sama ada diperbadankan di Kanada atau bermastautin di Kanada dari Jun 18, 1971, hingga akhir tahun cukai; ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih orang bukan pemastautin; ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih syarikat awam (selain perbadanan modal teroka yang ditetapkan, seperti yang ditakrifkan dalam Peraturan 6700);

• ia tidak dikawal oleh syarikat pemastautin Kanada yang menyenaraikan sahamnya di bursa saham yang ditetapkan di luar Kanada;
• ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh mana-mana kombinasi orang yang dijelaskan dalam tiga syarat terdahulu;
• jika semua sahamnya yang dimiliki oleh orang bukan pemastautin, oleh perbadanan awam (selain daripada perbadanan modal teroka yang ditetapkan), atau oleh suatu perbadanan dengan kelas saham yang disenaraikan di bursa saham yang ditetapkan, dimiliki oleh satu orang, orang itu tidak akan mempunyai saham yang mencukupi untuk mengawal perbadanan itu; dan
• tiada kelas saham modal saham disenaraikan di bursa saham yang ditetapkan.
• (Lebih dari Jenis Korporat di Kanada.)
• Perancangan Cukai Korporat Bermula pada Permulaan
• Jika anda berfikir untuk menggabungkan perniagaan anda, adalah penting untuk membiasakan diri dengan pelbagai jenis syarikat dari titik cukai pandangan dan potensi isu-isu cukai korporat. Apabila masa cukai berkembang, perbadanan swasta yang dikuasai Kanada mempunyai kelebihan pasti yang anda mungkin ingin mengambil kesempatan.