83 (B) Pilihan Raya: Apa yang Anda Dapatkan dan Apa Yang Anda Berikan

Peraturan am : Kod Hasil Dalam Negeri §83 (a)

• Setiap kali harta dipindahkan berhubung dengan prestasi perkhidmatan,
• Nilai Pasaran Adil (FMV) melebihi jumlah yang dibayar untuk harta itu
• dimasukkan dalam pendapatan kasar
• pada tahun cukai pertama di mana hak dalam harta itu
  • boleh ditukar atau
  • tidak tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar.

Peraturan Khas : §83 (b)

• Dalam masa 30 hari, seseorang boleh memilih termasuk dalam pendapatan kasar
• FMV harta dikurangkan jumlah yang dibayar untuk apa-apa Hartanah

Dari Penerbitan 525 :

"Anda boleh memilih untuk memasukkan nilai harta yang terhad pada masa pemindahan (tolak apa-apa jumlah yang anda bayar untuk harta itu) dalam pendapatan anda untuk tahun yang dipindahkan. Sekiranya anda membuat pilihan ini, peraturan perletakan hak yang besar tidak terpakai dan, pada amnya, apa-apa nilai penghargaan yang akan datang tidak termasuk dalam pampasan anda apabila harta itu menjadi hak yang ketinggalan. Asas anda untuk mengetahui keuntungan atau kerugian apabila anda menjual harta itu ialah amaun anda membayarnya dan jumlah yang anda termasuk dalam pendapatan sebagai pampasan. " (Sumber: IRS gov, Penerbitan 525, Pendapatan Kena Dibayar dan Tidak Boleh Tebus, seksyen Harta Terhad.)

• Mel ke Pusat Perkhidmatan IRS di mana kertas pulangan akan difailkan.
• Hantar menggunakan mel diperakui dengan penerimaan kembali yang diminta.
• Salinan penyata pilihan raya dilampirkan pada penyata cukai anda.

Untuk mendapatkan salinan penyata pilihan raya dari IRS:

• Termasuk dua salinan dari pernyataan pilihan raya 83 (b) dalam surat anda kepada IRS.
• Dalam surat lamaran anda, minta ejen IRS untuk mencopot salinan yang diterima dan hantarnya kembali kepada anda.
• Sertakan sampul surat dicetak sendiri. Agen IRS akan mencetak salah satu salinan yang diterima dan melampirkannya kembali kepada anda dalam sampul surat yang anda berikan.

• Simpan salinan yang dicap ini dengan rekod cukai anda. Salinan ini berfungsi untuk menentukan bahawa IRS menerima kenyataan pilihan raya anda tepat pada masanya.

Seksyen 83 (b) pilihan raya tidak terpakai bagi opsyen saham nonstatutori atau unit stok terhad.

Apabila masuk akal untuk membuat pilihan 83 (b):

• Pelanggan menjangka pertumbuhan dalam FMV harta benda dan termasuk FMV dalam pendapatan sekarang adalah lebih baik berbanding dengan mengenakan cukai saham terhad pada tahun peletakan hak.
• Pelanggan membayar FMV penuh untuk harta tersebut. Dalam keadaan ini 83 (b) pilihan raya akan menghasilkan sifar pendapatan tambahan yang boleh dikenakan cukai. Membuat pilihan raya menghalang pembentukan nilai daripada dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa apabila meletak hak.
• Risiko pelucuthakan kecil.
• Pelanggan bersedia menanggung risiko pelucuthakan.

Apa yang anda dapat dengan pilihan raya 83 (b):

• Mana-mana pertumbuhan masa depan dalam nilai stok dianggap sebagai keuntungan modal dan dikenakan cukai apabila harta tersebut dilupuskan.

Apa yang anda menyerah dengan pilihan raya 83 (b):

• Pelanggan melepaskan peluang untuk menangguhkan pendapatan.

Tanpa pilihan raya 83 (b), pelanggan akan termasuk termasuk FMV harta itu dari semasa ke semasa sebagai jaket stok. Dengan pilihan raya 83 (b), pelanggan mempercepatkan kemasukan ini dalam pendapatan kasar.

• Pelanggan memberikan wang tunai.

Dengan pilihan raya 83 (b), individu membayar cukai sekarang atas pendapatan yang mungkin tidak pernah menjadi kenyataan kerana risiko pelucuthakan yang besar. Dalam erti kata lain, pelanggan bersetuju untuk membayar cukai sekarang dengan wang tunai yang pelanggan mungkin tidak menerima sehingga kadang-kadang pada masa akan datang (atau mungkin tidak pernah menerima).

Di mana untuk mencari contoh bahasa untuk pernyataan pilihan raya 83 (b):

• IRS. gov, Prosedur Pendapatan 2012-29, seksyen 6.

Penjelasan ringkas mengenai pilihan raya 83 (b) daripada IRS:

"Pilihanraya menurut IRC §83 (b) membenarkan penerima harta yang terhad untuk dikenakan cukai apabila harta itu dipindahkan, bukannya apabila harta itu benar-benar terletak pada jubah (pada masa akan datang apabila nilai itu mungkin lebih tinggi). Pemilihan hendaklah dibuat tidak lewat daripada 30 hari dari tarikh harta itu dipindahkan kepada pembekal khidmat, tanpa pelanjutan Secara umum, pilihan raya itu dikendalikan melalui jabatan gaji majikan. Pilihan raya menurut IRC §83 (b) juga lazim apabila individu menerima minat dalam perkongsian atau menerima ekuiti sebelum entiti membuat Tawaran Awam Permulaan (IPO). Prosedur Hasil (Rev. Proc.) 93-27 dan Rev. Proc. 2001-43. Lihat Rev. Proc. 2012-29 untuk pemilihan model menurut IRC §83 (b). " (Sumber: IRS, gov, Panduan Teknik Pampasan berdasarkan Ekuiti (Stok).)