Bilakah Adakah Pulangan Cukai Hadiah Diperlukan untuk Diisi dari 2014?

Salah satu daripada cukai yang paling tidak difahami adalah setakat cukai hadiah persekutuan. Cukai hadiah persekutuan dikenakan untuk pemindahan harta dari satu orang ke yang lain di mana penerima tidak membayar nilai pasaran yang saksama untuk harta itu, atau, dalam hal hadiah wang tunai, penerima tidak memberikan apa-apa yang bernilai sebagai balasan untuk wang tunai . Sekiranya anda membuat satu atau lebih jenis pemindahan ini kepada orang lain semasa sepanjang tahun, maka anda mungkin perlu memfailkan IRS Form 709, Pulangan Cukai Pemberian Hadiah Amerika Syarikat (dan Pindahan Generasi), berkenaan dengan hadiah yang anda telah membuat.

Bagi tahun cukai 2013, pemindahan jenis ini akan menghendaki orang yang membuat pemindahan memfailkan Borang IRS 709 di bawah keadaan berikut:

1. Jumlah nilai semua hadiah yang dibuat kepada orang yang sama dalam tahun kalendar yang sama melebihi $ 14, 000. Hadiah yang tidak melebihi $ 14, 000 setahun untuk orang yang sama pada tahun 2014 layak untuk pengecualian tahunan daripada cukai hadiah. Sebaliknya, jika anda memberi anak anda $ 10, 000 untuk membeli kereta dan $ 10,000 lagi untuk membayar hutang kad kreditnya pada tahun 2014, maka anda telah membuat hadiah yang dikenakan cukai kepada anak anda dalam jumlah $ 6, 000 dan Anda, sebagai pemberi hadiah, dikehendaki memfailkan Borang IRS 709 tetapi anak anda tidak akan dikenakan sebarang cukai pendapatan atau akibat cukai hadiah. Perhatikan bahawa sejak pengecualian tahunan dari cukai hadiah diindeks untuk inflasi bermula pada tahun 1997 dan hanya boleh ditingkatkan dalam $ 1, 000 kenaikan, pengecualian cukai hadiah tahunan untuk 2009, 2010, 2011 dan 2012 adalah hanya $ 13,000 dan meningkat kepada $ 14, 000 buat kali pertama pada 2013.

1. Pasangan anda memberi satu atau lebih hadiah kepada orang yang sama melebihi $ 14,000 dalam tahun kalendar yang sama dan anda dan pasangan anda bersetuju untuk "membahagi" hadiah antara anda berdua. Seperti yang dinyatakan di atas, hadiah yang tidak melebihi $ 14, 000 setahun (atau $ 13, 000 pada tahun 2009 hingga 2012) kepada orang yang sama layak untuk pengecualian tahunan daripada cukai hadiah. Sebaliknya, jika pasangan anda memberikan anaknya $ 10,000 untuk membeli kereta dan $ 10,000 lain untuk membayar hutang kad kreditnya pada tahun 2014 dan keseluruhan $ 20,000 datang dari akaun dalam nama tunggal pasangan anda, maka pasangan mempunyai dua pilihan: (a) Borang 709 dan melaporkan hadiah 6,000 untuk hadiah kepada anaknya; atau (b) Borang 709 dan melaporkan bahawa anda dan pasangan anda telah memilih untuk membahagikan hadiah antara anda berdua supaya setiap seorang anda dianggap telah membuat hadiah $ 10,000 kepada anak itu. Pembahagian hadiah dengan cara ini adalah apa yang disebut sebagai "fiksyen undang-undang" - dengan kata lain, sementara pasangan anda adalah satu-satunya yang benar-benar membuat hadiah, Kod Hasil Dalam Negeri membolehkan anda dan pasangan anda memilih untuk mengatakan tidak, hadiah benar-benar datang dari kami berdua dan akhirnya tidak ada hadiah yang boleh dikenakan cukai.Walaupun pemecahan hadiah adalah jumlah ramalan Kod Hasil Dalam Negeri, ia adalah kedudukan cukai hadiah yang sah dan sah.

1. Jumlah nilai hadiah yang dibuat dari pasangan yang merupakan warganegara AS yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat melebihi $ 145,000. Daripada batas pengecualian tahunan $ 14,000 untuk hadiah yang dibuat kepada pasangan bukan pasangan pada 2014 dan potongan perkahwinan tanpa had untuk hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara Amerika Syarikat, hadiah yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat adalah terhad kepada $ 145, 000 untuk tahun 2014. Di bawah ini adalah carta yang menunjukkan had spesifik untuk hadiah kepada pasangan bukan warganegara untuk tahun 2009 hingga 2013:
   2009 $ 133, 000
   2010 $ 134,000
   2011 $ 136,000
   2012 $ 139,000
   2013 $ 143, 000
2. Anda membuat hadiah kepentingan masa depan kepada sesiapa sepanjang tahun ini. Karunia kepentingan masa depan adalah salah satu yang penerima tidak akan dibenarkan untuk menikmati beberapa tahun. Contohnya termasuk hadiah yang dibuat kepada Amanah Kediaman Berkelayakan Berkelayakan atau hadiah yang dibuat kepada mana-mana jenis amanah yang tidak boleh ditarik balik yang mana satu atau lebih benefisiari tidak mempunyai hak serta-merta untuk menarik balik dan menggunakan harta yang berbakat.

Bilakah IRS Form 709 Due?

IRS Form 709 akan berlaku pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya tahun yang anda telah membuat hadiah bercukai. Oleh itu, bagi hadiah yang dibuat pada tahun 2014, IRS Form 709 adalah pada atau sebelum 15 April 2015 .

Jika anda perlu memfailkan Borang IRS 4868 untuk meminta lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan peribadi anda, maka borang ini juga memanjangkan masa untuk memformat Borang 709 IRS.

Walau bagaimanapun, meluangkan masa untuk membayar apa-apa cukai hadiah yang anda boleh berhutang. Untuk membuat pembayaran cukai hadiah, gunakan Borang IRS 8892, yang dibincangkan di bawah.

Jika anda tidak perlu meluangkan masa untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan peribadi anda, maka fail Borang IRS 8892 untuk menerima pelanjutan enam bulan secara automatik untuk memfailkan Borang IRS 709. Walau bagaimanapun, pemfailan IRS Form 8892 tidak meluangkan masa untuk membayar apa-apa cukai hadiah yang anda boleh berhutang. Anda mesti membuat bayaran cukai hadiah yang anda terima apabila borang itu difailkan, jika tidak, bunga dan penalti akan terakru.

Jika anda tidak pasti apakah hadiah yang telah anda buat sepanjang tahun ini harus atau tidak dilaporkan kepada IRS pada Borang 709, maka berunding dengan wakil perunding estet dan akuntan anda sebelum 15 April tahun berikutnya untuk memastikan.