Bilakah Adakah Pemulangan Cukai Ladang Diperlukan?

Tidak semua estet mesti memfailkan cukai persekutuan persekutuan. IRS Form 706, Cukai Keuntungan Amerika Syarikat (dan Pindah Generasi-Melangkaui) , diperlukan oleh kerajaan persekutuan hanya untuk estet yang memenuhi kriteria tertentu:

Nilai Harta Melebihi Cukai Harta Tanah Pengecualian

Borang 706 mestilah difailkan apabila estet kediaman warganegara Amerika Syarikat atau pemastautin dan pemastautin bercukai yang disesuaikan yang diberikan semasa hayatnya bernilai lebih daripada $ 5. 45 juta pada tahun 2016.

Ambang ini telah diindeks untuk inflasi supaya dapat dijangka meningkat secara bertahap tahun demi tahun.

Untuk menentukan sama ada pemulangan mesti difailkan, tambah:

1. Hadiah berbayar yang boleh dikenakan di bawah Seksyen 2001 (b) yang dibuat oleh dendam selepas 31 Disember 1976

2. Jumlah pengecualian khusus yang dibenarkan di bawah Seksyen 2521 (seperti yang berlaku sebelum pemansuhan oleh Akta Pembaharuan Cukai tahun 1976) untuk hadiah yang dibuat oleh dendam selepas 8 September 1976

3. Nilai harta pusaka kasar - asetnya sebelum ditolak untuk liabiliti seperti hutang dan cukai

Sebarang harta tanah kasar bernilai $ 5. 45 juta atau lebih sehingga 2016 mesti memfailkan Borang 706 walaupun tiada cukai persekutuan persekutuan akan dikenakan selepas potongan dan kredit cukai dikenakan.

The Decedent Telah Berkahwin dan Pasangan Surviving Mahu Membuat Pemilihan Portable

"Portabiliti" pengecualian cukai harta pusaka antara pasangan yang telah berkahwin telah diperkenalkan pada tahun 2011.

Di bawah peraturan ini, pasangan yang masih hidup boleh memilih untuk mengambil pengecualian cukai harta tanah yang tidak digunakan oleh si mati sebagai "DSUE," dan menambahnya kepada pengecualian cukai persekutuan persekutuannya sendiri.

Sebagai contoh, jika seorang suami meninggal pada 2016 dan $ 5 nya. Pengecualian cukai 45 juta tidak digunakan sepenuhnya, isterinya boleh memilih untuk menambah bahagian yang tidak digunakan untuk $ 5 nya sendiri. Pengecualian 45 juta.

Jika dia tidak menggunakan pengecualian cukai estet, dia boleh melewati $ 10. 9 juta bebas cukai pada kematiannya. Jika hanya $ 2 juta pengecualian suami yang digunakan, isteri boleh memilih untuk menambah baki $ 3. 45 juta pengecualian kepada $ 5 nya sendiri. 45 juta pengecualian dan boleh melangkau sehingga $ 8. 9 juta kepada benefisiarinya bebas cukai.

Seorang pasangan yang masih hidup boleh memilih untuk menggunakan pengecualian cukai harta pusaka yang tidak digunakan oleh isteri yang telah meninggal dunia itu dengan memfailkan Borang 706 untuk hartanya tanpa mengira sama ada estet itu tertakluk kepada apa-apa cukai harta pusaka.

Bilakah Borang 706 dan Bayaran Cukai Harta Tanah Diperlukan?

Borang 706 hendaklah secara amnya difailkan dan apa-apa cukai yang kena dibayar mestilah dibayar dalam masa sembilan bulan selepas tarikh kematian. Pelanjutan masa enam bulan secara automatik untuk memfailkan diberikan kepada estet bahawa fail IRS Form 4768, Aplikasi untuk Pelanjutan Masa untuk Memfailkan Pulangan dan / atau Pay U.S. Estate (dan Pemindahan Generasi-Melangkaui) Cukai. Di bawah keadaan terhad tertentu, lebih banyak masa tambahan untuk memfailkan boleh diberikan.

Negara-negara yang Memerlukan Penyediaan Borang 706?

Walaupun harta pusaka tidak dikenakan cukai di peringkat persekutuan, ia mungkin dikenakan cukai di peringkat negeri. Sesetengah ladang yang tidak boleh dipakai untuk kedua-dua negeri dan persekutuan mungkin masih diperlukan untuk menyediakan dan memfailkan pulangan cukai estat negeri.

Setakat tahun 2014, negeri-negeri berikut memerlukan ladang menyediakan dan memfailkan Borang IRS 706 di peringkat negeri, bersama-sama dengan semua bentuk cukai harta tanah yang perlu:

• Daerah Columbia
• Hawaii
• Illinois (untuk tahun 2009 tahun
• Vermont.
• Kapan Sekiranya Harta Tidak Dapat Diabaikan Pertimbangkan Borang Isian 706?
• Sesetengah ladang yang tidak dikehendaki memfailkan penyata cukai persekutuan persekutuan sepatutnya mempertimbangkan memfailkan satu lagi cara untuk mengunci nilai pasaran harta saksama pada hari-mati. Ini termasuk ladang yang menggunakan AB Trusts atau ABC Trusts, serta estet yang mewujudkan amanah seumur hidup untuk manfaat benefisiari bukan pasangan. Ini biasanya lebih mudah untuk kemudian menyelesaikan harta pusaka pasangan yang masih hidup atau penerima bukan pasangan apabila pulangan cukai harta sebelum ini telah difailkan kerana nilai awal pasaran yang adil dan langkah demi langkah berdasarkan harta pusaka akan dinyatakan dengan jelas pada awalnya Borang IRS 709.
• Untuk versi terkini Form 706 dan arahannya, lawati halaman web IRS borang. Untuk versi sejarah Borang 706 dan arahannya, lawati laman web produk tahun sebelumnya.